← На главную

Проанализируем ситуацию: в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом (редакция 2.5) увольняется сотрудник, у которого оказался излишне оплаченный отпуск (отпуск, предоставленный авансом). При расчете этот момент учитывается, программа делает удержание излишне перечисленной суммы. Однако при начислении страховых взносов ЗУП берет всю сумму начислений, не уменьшая ее на удержанную при увольнении сумму за неотработанные дни отпуска. Разберем по шагам, где и как правильно настроить систему, чтобы налогооблагаемая база корректировалась корректно.

Настройка параметров учета в 1С:ЗУП 2.5

Чтобы программа начала автоматически уменьшать базу для расчета налогов и взносов на сумму удержания за неотработанный отпуск, выполним следующие настройки:

1. Откроем главное меню и перейдем по пути: Операции — Обработки — Параметры учета.
2. В открывшемся окне перейдем на закладку Алгоритмы расчетов.
3. Найдем секцию с названием Удержание за неотработанный отпуск при увольнении.
4. Установим флаг (галочку) в позицию Уменьшает налоги и взносы.
5. Сохраним настройки.
6. После изменения параметров учета необходимо зайти в документ РасчетПриУвольнении и пересчитать его.

Важное замечание: после пересчета документа не стоит пугаться, если в самом документе вы не увидите явных изменений базы. Посмотрим на результат в расчетных листках или сводах — именно в отчетах вы увидите, что налогооблагаемая база сформировалась корректно (за минусом удержанной суммы).

Почему удержания напрямую не уменьшают базу?

Выясним причину, по которой возникает путаница с удержаниями. С точки зрения методологии учета и работы платформы 1С, удержания в принципе не могут входить в налогооблагаемую базу. В базу входят только начисления.

Когда мы устанавливаем флаг «Уменьшает налоги и взносы», программа превращает «удержание за неотработанные дни отпуска» в сторно начисления (отрицательное начисление). Именно отрицательное начисление технически способно уменьшить общую сумму начисленного дохода и, как следствие, базу для расчета страховых взносов. Сумма сторно рассчитывается исходя из среднего заработка, который действовал на момент фактического предоставления отпуска авансом, а не на дату увольнения.

Ограничения платформы и работа с отрицательной базой

Рассмотрим подробнее возможные подводные камни. Главное ограничение старой редакции заключается в том, что если в месяце увольнения сумма сторнируемых отпускных превышает начисленную заработную плату, образуется отрицательная база по страховым взносам за текущий месяц.

Регламентированная отчетность не допускает наличия отрицательной базы. Если оставить минус в текущем периоде, отчетность не пройдет контрольные соотношения. В таком случае действовать нужно следующим образом:

1. Отрицательную расчетную базу необходимо перенести в тот месяц, когда отпускные были фактически начислены сотруднику.
2. Корректировка производится вручную с помощью документов корректировки учета страховых взносов и НДФЛ.
3. После переноса отрицательной суммы в прошлый период потребуется сформировать и сдать корректирующую отчетность по взносам за тот период, в котором был предоставлен отпуск.

Альтернативный вариант: без уменьшения налогов и взносов

Проанализируем альтернативный подход. Согласно ст. 137 ТК РФ, удержание сумм за неотработанные дни отпуска является правом работодателя, а не его строгой обязанностью. При первоначальном начислении отпуска дни уже были учтены в стаже сотрудника и переданы в фонды, поэтому сторнирование (и уменьшение базы) приводит к необходимости пересмотра ранее сданной отчетности, что часто бывает трудозатратно.

Если организация принимает решение не пересдавать отчетность за прошлые периоды, применяется другой вариант настройки:

1. В параметрах учета переключатель устанавливается в положение Не уменьшает налоги и взносы.
2. В этом случае удержание трактуется программой как обычное взыскание задолженности с сотрудника.
3. В бухгалтерском учете это обычно отражается проводкой Дебет 70 – Кредит 73.03.

При таком сценарии ранее исчисленные налоги, страховые взносы и переданный в фонды стаж остаются без изменений, и никакие ручные корректировки или пересдача отчетности не требуются.