При работе в 1С:ERP 2.4 часто возникает ситуация, когда компания производит собственную продукцию и учитывает ее на 43 счете. Однако случаются ситуации «обратного выкупа», когда ранее проданная продукция возвращается от покупателя не через документ возврата, а через полноценную сделку купли-продажи. С точки зрения методологии бухгалтерского учета, такой актив должен быть принят на учет уже не как продукция, а как товар на счет 41. Основная сложность заключается в том, что в ERP 2.4 счета учета привязаны к карточке номенклатуры (через ГФУ), и система «не понимает», как одну и ту же позицию в одном случае считать продукцией, а в другом — покупным товаром.
Рассмотрим подробнее способы решения этой задачи, начиная от простых организационных методов и заканчивая сложными техническими настройками системы.
Разберем самый прямолинейный, но трудозатратный способ. Чтобы система четко разделяла 41 и 43 счета, мы можем создать в справочнике Номенклатура две карточки для одного и того же физического объекта:
Группа финансового учета (ГФУ) указываем настройки для счета 43.Группа финансового учета указываем настройки для счета 41.При оформлении документа Приобретение товаров и услуг (обратный выкуп) мы выбираем «покупную» карточку. В этом случае при выгрузке в 1С:Бухгалтерию 3.0 данные корректно попадут на 41 счет. Однако проанализируем минусы: этот метод «плодит» справочники, усложняет складской учет и требует внимательности от менеджеров при выборе позиции в документах продажи.
Если мы не хотим создавать дублирующие карточки, проанализируем возможность использования характеристик. В 1С:ERP можно настроить Группы финансового учета таким образом, чтобы они зависели от характеристик, или использовать характеристики как разделитель в отчетах.
Создадим для номенклатуры две характеристики: «Собственное производство» и «Перепродажа». При оформлении поступления (выкупа) указываем соответствующую характеристику. Чтобы это повлияло на счета учета при интеграции с БП 3.0, нам потребуется настроить правила маппинга в узле обмена, чтобы система анализировала значение характеристики и подставляла нужный счет 41 или 43. Без доработки правил обмена этот способ решит проблему только в управленческом учете ERP.
Выясним причину, по которой счета учета в ERP кажутся «жестко» привязанными. На самом деле, система позволяет выполнять более гибкую настройку. Рассмотрим вариант создания отдельного виртуального или физического склада (например, «Склад товаров для перепродажи»).
В настройках регламентированного учета (раздел Настройка счетов учета) мы можем задать исключение для конкретной Группы финансового учета номенклатуры:
В этом случае, когда мы оформляем документ Приобретение товаров и услуг на склад выкупа, система автоматически применит счет 41, даже если в самой карточке номенклатуры стоит ГФУ «Продукция». Это один из наиболее изящных способов без изменения кода системы.
Проанализируем ситуацию, когда нам важно видеть партионную принадлежность выкупленного товара. Мы можем включить в системе Обособленный учет по направлениям деятельности или по заказам. При оформлении выкупа мы создаем Направление деятельности (например, «Перепродажа выкупленной продукции») и указываем его в документе поступления.
Объект Назначение пронизывает все регистры накопления, включая Себестоимость товаров. При выгрузке в БП 3.0 можно настроить фильтрацию по этому направлению, чтобы документы продажи этой конкретной партии отражались в корреспонденции со счетом 41.
Посмотрим на проблему с точки зрения бухгалтера и налогового консультанта. Согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы» и НК РФ, если организация производит продукт и точно такой же продукт закупает для перепродажи, разделение на 41 и 43 счета не всегда является обязательным, если это не искажает отчетность существенным образом.
Многие аудиторы рекомендуют закрепить в Учетной политике следующее правило: «Запасы, приобретенные для перепродажи, физические и технические свойства которых идентичны продукции собственного производства, учитываются на счете 43». Это полностью снимает техническую проблему в 1С:ERP. С точки зрения налогового учета по налогу на прибыль, важно лишь правильно классифицировать расходы на прямые и косвенные, но при обратном выкупе стоимость товара в любом случае будет формировать стоимость реализованных товаров/продукции одинаковым образом.
Если возврат уже произошел и по умолчанию сел на вид запасов «Собственный товар» (связанный с 43 счетом), в системе 1С:ERP предусмотрен специализированный инструмент. Разберем работу с документом Корректировка вида запасов.
Этот документ позволяет принудительно изменить аналитику Вид запасов для остатков на складе. Мы можем «перевесить» остаток с вида запасов, предназначенного для выпуска продукции, на вид запасов, предназначенный для товаров. Однако стоит учитывать, что это трудоемкая ручная операция, которую целесообразно использовать только при единичных случаях обратного выкупа.
Выбор метода зависит от частоты таких операций:
При интеграции с БП 3.0 всегда проверяйте настройки соответствия счетов в Синхронизации данных. Помните, что ERP передает в Бухгалтерию в первую очередь хозяйственные операции, и правильность отражения на счетах 41/43 будет зависеть от того, как настроены правила трансляции Групп финансового учета из ERP в счета учета БП.