← На главную

Ситуации, когда расчеты производятся в иностранной валюте (или в рублях по курсу валюты), часто вызывают вопросы у бухгалтеров, особенно когда итоговая сумма на 01 счете не совпадает с суммой в УПД или ожиданиями по текущему курсу. Разберем подробно на примере расчетов в китайских юанях, почему возникают такие расхождения и на что обратить внимание в настройках 1С.

Разберемся с терминами: Валюта или Условные единицы (у.е.)?

Для начала проанализируем характер договора. В практике 1С и бухгалтерского учета важно различать два вида расчетов:

1. Расчеты в валюте: Договор заключен в валюте, и оплата производится физически валютой с валютного счета.
2. Расчеты в у.е.: Обязательство выражено в валюте (например, в юанях), но фактическая оплата в банк идет в рублях по согласованному курсу.

В рассматриваемой ситуации мы имеем дело с расчетами в условных единицах. Программа 1С использует для таких договоров специальные счета (например, 60.31, 60.32), и алгоритм пересчета здесь специфичен.

Проанализируем технический нюанс: Кратность юаня

Одной из скрытых причин ошибок в 2022 году стало изменение правил котировки валют Центральным Банком РФ. С 24 мая 2022 года курс юаня стал устанавливаться за 1 единицу, тогда как ранее он устанавливался за 10 единиц. Рассмотрим, как это влияет на учет:

Если в справочнике Валюты в поле «Кратность» осталось значение 10, а курс загрузился как для 1 единицы (или наоборот), все рублевые суммы в документах будут отличаться от реальных в 10 раз. Выясним, соответствует ли ваша кратность в 1С актуальным данным ЦБ на дату совершения операции. В типовых конфигурациях Бухгалтерия предприятия 3.0 это регулируется автоматически при обновлении курсов, но при ручном вводе или использовании доработанных систем (как БСХП) возможны сбои.

Разберем алгоритм формирования стоимости ОС (ПБУ 3/2006)

Самый важный момент, который часто сбивает с толку — это механизм зачета авансов. Согласно ПБУ 3/2006, стоимость активов (в том числе основных средств), приобретенных за валюту или у.е., формируется по следующим правилам:

1. Часть стоимости, оплаченная предоплатой (авансом), фиксируется в рублях по курсу на дату перечисления этого аванса. В дальнейшем эта сумма не переоценивается.
2. Часть стоимости, которая не была оплачена на дату поступления, оценивается по курсу на дату совершения операции (дату документа Поступление (акт, накладная, УПД)).

Рассмотрим на примере из темы:

• Аванс №1: 120 000 юаней = 1 609 252 руб. (курс 13.41).
• Аванс №2: 169 768 юаней = 2 300 000 руб. (курс 13.54).
• Всего по УПД: 400 000 юаней.

Проанализируем ситуацию: на момент получения ОС (25.06.2022) у нас оплачено 289 768 юаней (120 000 + 169 768). Оставшийся долг поставщику составляет 110 232 юаня (400 000 - 289 768). Стоимость на 01 счете сложится из:

Стоимость ОС = (Рублевая сумма Аванса 1) + (Рублевая сумма Аванса 2) + (Остаток долга в юанях * Курс на дату поступления)

Именно поэтому в документе поступления вы видите «некий средний курс» (в примере 14.048). На самом деле это не курс ЦБ, а средневзвешенное значение, полученное делением общей рублевой стоимости (сформированной из разных авансов и остатка) на общее количество юаней. Это расчетная величина, которую программа выводит для справки.

Выясним причину возникновения курсовых разниц в конце месяца

Курсовые разницы в конце месяца (на 30.06.2022) возникают только по непогашенным обязательствам. Сами основные средства (01 счет) и авансы выданные (60.32) после признания в учете не переоцениваются.

Если в конце месяца сформировалась сумма 335 492,84 руб., это означает, что программа переоценила ваш остаток задолженности перед поставщиком (те самые 110 232 юаня) с курса на 25 июня до курса на 30 июня. Если курс юаня вырос, у вас возникнет отрицательная курсовая разница (расход), если упал — положительная (доход).

Проанализируем влияние договорного курса

Если в вашем договоре прописано, что «оплата производится по курсу ЦБ + X%» или используется фиксированный внутренний курс, стандартная загрузка курсов валют в 1С не поможет. В таком случае выполним следующие шаги:

1. Зайдем в справочник Валюты.
2. Создадим новую валюту (например, «Юань для договора №...»).
3. В поле «Способ установки курса» выберем «Наценка на курс другой валюты» или будем вводить курс вручную согласно вашим договоренностям.
4. Укажем эту валюту в карточке договора с поставщиком.

Если вы просто платили «столько, сколько договорились», не меняя курс в программе, 1С будет использовать официальный курс ЦБ, что приведет к вечному расхождению сальдо по счету 60 с актом сверки поставщика.

Проверим настройки в документе Поступление

Для корректного отражения операции проверим заполнение документа:

1. В шапке документа Поступление основных средств перейдем по ссылке «Цены и валюта».
2. Убедимся, что выбран правильный тип курса.
3. Нажмем на кнопку «Зачет авансов» (обычно стоит «Автоматически»). Если авансы не подтянулись, их нужно выбрать вручную, чтобы программа увидела зафиксированные рублевые суммы.

Важный совет: всегда проверяйте проводки документа (кнопка Дт/Кт). Там наглядно видно, по каким курсам программа зачла авансы и какую сумму она взяла для оценки остатка задолженности. Если сумма на 01 счете кажется неверной, проверьте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 (в разрезе субсчетов и документов расчетов) — возможно, аванс просто «не зацепился» из-за разницы в договорах или аналитике.

Таким образом, «непонятные» суммы — это результат строгого следования алгоритмам ПБУ 3/2006, где стоимость актива собирается из «исторических» рублей по авансам и «текущих» рублей по неоплаченной части, а курсовые разницы лишь корректируют ваш долг перед контрагентом.