Переход с программы 1С:Зарплата и управление персоналом 2.5 на версию 3.1 часто вызывает вопросы у бухгалтеров, особенно в части отражения оценочных обязательств и расходов будущих периодов (РБП). Одной из классических ситуаций является начисление отпуска в текущем месяце (например, в декабре), когда часть отпуска или его весь период приходится на следующий месяц (январь). В старой версии программы мы привыкли к возможности прямой настройки использования счета 97, однако в современных конфигурациях этот механизм претерпел значительные изменения.
В данной статье мы разберем, почему в 1С:ЗУП 3.1 исчезли привычные настройки, как теперь работает законодательство в части учета отпускных и каким образом настроить автоматическое распределение затрат в 1С:Бухгалтерия 3.0.
Прежде чем переходить к техническим настройкам в программе, проанализируем методологическую базу. Основная причина изменений в интерфейсе 1С — это приведение программы в соответствие с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». С момента вступления этого положения в силу (фактически с 2011 года) использование счета 97 (Расходы будущих периодов) для учета отпускных в бухгалтерском учете стало считаться некорректным.
Разберем ситуацию подробнее:
счет 96). Если же организация имеет право не создавать резервы, то отпускные признаются расходами текущего периода в момент их начисления. Понятие «актива» в виде РБП здесь не возникает, так как выплата отпускных не гарантирует получение экономических выгод в будущем периоде в том смысле, который закладывает ПБУ.статье 272 НК РФ, расходы при методе начисления признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся. Это означает, что для целей налога на прибыль отпуск, переходящий на другой месяц, должен быть распределен. Часть, относящаяся к следующему месяцу, должна быть учтена в расходах только в следующем месяце.Таким образом, возникает разрыв между БУ и НУ, который современные программы 1С решают автоматически без прямого использования счета 97 в бухгалтерских проводках (если это не предусмотрено спецификой налогового учета организации).
Рассмотрим логику работы программы 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1. Разработчики намеренно убрали настройки отражения на 97 счете из кадрово-расчетной базы. Теперь ЗУП выполняет роль системы для расчета сумм и подготовки данных для учета, но не формирует сами проводки.
При формировании документа Отражение зарплаты в бухучете в ЗУП 3.1 программа фиксирует не только сумму, но и так называемый «Период принятия расходов». Рассмотрим на примере: если сотруднику начислен отпуск с 25 декабря по 10 января, в документе отражения одна строка будет иметь период «Декабрь», а вторая — «Январь». В графе Дата выпуска/Период будет стоять дата следующего месяца для «хвоста» отпуска.
Важный момент: В самой программе 1С:ЗУП 3.1 вы не увидите проводок Дт 97 - Кт 70. Программа передает сведения о распределении по периодам в 1С:Бухгалтерию 3.0 через механизм синхронизации данных.
Выясним, как данные из ЗУП интерпретируются на стороне бухгалтерской программы. Основные настройки распределения отпускных теперь сосредоточены именно здесь. Рассмотрим пошагово, как проверить и настроить этот процесс:
ст. 324.1 НК РФ), то распределение по периодам через 97 счет не потребуется — суммы будут списываться со счета 96.Отражение зарплаты в бухучете. В документе, перенесенном из ЗУП, в колонке «Период принятия расходов» будут стоять даты разных месяцев.1С:Бухгалтерии 3.0 документ Отражение зарплаты в бухучете при проведении сам сформирует необходимые записи. Если в учетной политике указано распределение расходов, то часть суммы, относящаяся к будущему месяцу, в налоговом учете будет «отложена» до наступления этого месяца.Для тех пользователей, кому критически важно видеть использование счета 97 в бухгалтерском учете (например, если это закреплено в учетной политике вопреки рекомендациям ПБУ 8/2010), в 1С:Бухгалтерии 3.0 существует справочник Расходы будущих периодов.
Разберем, как программа работает «под капотом»:
Отражение зарплаты в бухучете система сопоставляет виды начислений.Посмотрим на ситуацию в целом: отсутствие настройки «отражение на 97 счете» в 1С:ЗУП 3.1 — это не недоработка 1С, а реализация актуальной методологии учета. Для корректного отражения отпусков будущего периода выполните следующие действия:
1С:ЗУП 3.1 в документе Начисление отпуска верно указаны даты периода отпуска.Отражение зарплаты в бухучете и проверьте наличие разных дат в колонке Период принятия расходов.1С:Бухгалтерией 3.0.Резюме: В современной системе 1С:Предприятие 8.3 бухгалтер больше не настраивает счета учета для каждого чиха в ЗУПе. ЗУП передает «что» и «за какой период» начислено, а Бухгалтерия решает «как» это отразить в учете (на 20, 96 или 97 счета) исходя из глобальных настроек налоговой и бухгалтерской политики организации.