← На главную

При работе с самозанятыми лицами (плательщиками налога на профессиональный доход — НПД) в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) редакции 1.3 бухгалтеры часто сталкиваются с техническим противоречием. С одной стороны, самозанятый является физическим лицом, что подталкивает к использованию специфических кодов дохода в платежных поручениях. С другой стороны, программа накладывает жесткие ограничения на использование договоров типа Прочее при оформлении первичных документов. Рассмотрим детально, как выйти из этой ситуации, соблюдая требования законодательства и логику программы.

Разбор основной проблемы с видом договора

В 1С:УПП 1.3 документ Поступление товаров и услуг предназначен для отражения операций по договорам с видом «С поставщиком». Если вы попытаетесь создать договор с видом «Прочее», программа просто не даст выбрать его в табличной части или шапке документа поступления.

Проанализируем ситуацию: самозанятый, несмотря на статус физического лица, в рамках договора гражданско-правового характера (ГПХ) выступает как полноценный субъект предпринимательской деятельности. Согласно методологии 1С, расчеты с такими контрагентами должны отражаться аналогично расчетам с индивидуальными предпринимателями (ИП). Поэтому для корректной работы системы нам необходимо:

1. Создать карточку контрагента (физического лица).
2. Оформить договор с видом «С поставщиком».
3. Использовать стандартный документ Поступление товаров и услуг для отражения затрат.

Код вида дохода в платежном поручении: нужен ли он?

Выясним причину возникновения вопроса о коде дохода. С 1 июня 2020 года в платежных поручениях в поле 20 «Наз. пл.» необходимо указывать код вида дохода в целях исполнительного производства (согласно Федеральному закону № 229-ФЗ). Многие ошибочно полагают, что раз самозанятый — физическое лицо, то ему обязательно нужно ставить код «1».

Однако, проанализируем Указание Банка России от 14.10.2019 N 5286-У и ст. 101 закона № 229-ФЗ. Коды указываются для выплат, являющихся заработной платой или иными доходами, на которые действуют ограничения по взысканию. Выплата самозанятому за оказанные услуги или поставленные товары по договору ГПХ не является доходом, в отношении которого установлены такие ограничения (если это не регулярные выплаты, подменяющие трудовые отношения).

Таким образом, при оплате услуг самозанятому код вида дохода в платежном поручении не указывается. Это позволяет нам беспрепятственно использовать договор вида «С поставщиком» и стандартную операцию «Оплата поставщику» в документе Платежное поручение исходящее.

Пошаговый алгоритм оформления в 1С:УПП 1.3

Рассмотрим последовательность действий для правильного отражения операции:

Шаг 1. Настройка контрагента

В справочнике Контрагенты создаем новую запись. В поле «Юр. / физ. лицо» выбираем «Физ. лицо». Обязательно заполняем ИНН. Это критически важно, так как проверка статуса самозанятого производится именно по ИНН на сервисе ФНС.

Шаг 2. Создание договора

В карточке контрагента переходим на закладку «Счета и договоры». Создаем договор, где:

1. Вид договора — «С поставщиком».
2. Взаиморасчеты ведутся «По договору в целом» (или по заказам/счетам, если это принято в вашей учетной политике).
3. Валюта — руб.

Шаг 3. Оформление платежного поручения

Создаем документ Платежное поручение исходящее с видом операции «Оплата поставщику».

• Выбираем нашего самозанятого и созданный договор «С поставщиком».
• Поле «Код выплат» (или поле 20) оставляем пустым.
• В назначении платежа четко указываем: «Оплата за [наименование услуг] по договору №... от ... Без НДС (исполнитель является плательщиком НПД)».

Шаг 4. Отражение услуги

После получения акта оказанных услуг создаем Поступление товаров и услуг. Поскольку у нас выбран договор «С поставщиком», документ проведется без ошибок, сформировав проводки:

Дт 20 (26, 44) — Кт 60.01

Важные нюансы и налоговые риски

Проанализируем ситуацию с точки зрения налогового контроля. Самозанятый — это особый статус. Чтобы организация не стала налоговым агентом по НДФЛ и не была обязана платить страховые взносы (около 30% сверху), необходимо соблюдать два правила:

1. Проверка статуса: Перед каждой оплатой проверяйте актуальность статуса самозанятого на сайте ФНС. Если лимит его дохода в 2.4 млн рублей превышен, он теряет право на НПД, и вы обязаны удержать НДФЛ как с обычного физлица по договору ГПХ.
2. Наличие чека: Это самое важное. Для признания расходов в УПП (и в налоговом учете в целом) одного акта недостаточно. Самозанятый обязан выдать вам чек из приложения «Мой налог». Только этот чек является законным подтверждением ваших затрат.

Посмотрим на пример заполнения назначения платежа, который минимизирует вопросы банков:

Оплата за услуги по разработке программного обеспечения согласно Договору №12 от 10.10.2023. НДС не облагается (Физлицо является плательщиком НПД).

Если все же требуется указать код дохода

В редких случаях, если ваш банк настаивает на коде дохода «1» (например, при выплатах, которые банк квалифицирует как вознаграждение физлицу), вам придется сменить вид операции в платежке на «Расчеты с прочими контрагентами». Но помните: в этом случае в 1С:УПП вы не сможете сделать стандартное «Поступление товаров и услуг». Вам придется использовать документ Отражение поступления товаров и услуг (для целей НДС) или ручные операции Корректировка долга для закрытия взаиморасчетов между 60 и 76 счетами.

Однако, правильным и наиболее простым способом остается работа через договор «С поставщиком» без указания кода дохода, так как расчеты по ГПХ за услуги/товары не попадают под ограничения исполнительного производства в понимании ст. 99 и 101 закона № 229-ФЗ.