Приветствуем коллег! Сегодня мы разберем классическую проблему, с которой часто сталкиваются как начинающие, так и опытные бухгалтеры при работе в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) редакции 1.3. Речь идет об отражении операций по давальческой схеме (когда мы выступаем в роли давальца — отдаем свои материалы сторонней организации для производства нашей готовой продукции).
Типичное заблуждение звучит так: «Мы передали материалы подрядчику, они изготовили продукцию и выставили акт на услуги. Мы хотим просто оплатить этот акт и списать материалы, никакие товары на склад физически не поступали, зачем нам оформлять выпуск?».
Давайте подробно проанализируем, почему стандартный документ Поступление товаров и услуг здесь не подходит, как устроена методология учета давальческого сырья в 1С:УПП 1.3 и какую последовательность документов необходимо строго соблюдать, чтобы баланс сошелся, а себестоимость сформировалась корректно.
Когда мы передаем собственные материалы стороннему переработчику, они не перестают быть нашей собственностью. В бухгалтерском учете эти материалы перемещаются со счетов склада (например, 10.01 или 10.02) на специальный субсчет 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». На этом счете они числятся за конкретным контрагентом-переработчиком в количественном и суммовом выражении.
Чтобы списать эти материалы со счета 10.07, программа должна «понять», на производство какого именно объекта (продукции или полуфабриката) они были потрачены. Списать их напрямую «в никуда» или обычным актом услуг невозможно. Стоимость услуг переработчика должна войти в себестоимость выпускаемой продукции, увеличив ее. Следовательно, в системе обязательно должен быть зафиксирован сам факт выпуска продукции из этих материалов.
Даже если готовая продукция сразу отгружается конечному покупателю минуя ваш физический склад, в системе необходимо отразить ее виртуальное поступление и последующее списание. В противном случае материалы навсегда «зависнут» на счете 10.07, а затраты на услуги переработки не распределятся на себестоимость.
---
Для корректного отражения всей цепочки операций нам понадобится последовательно ввести несколько документов. Давайте разберем этот процесс шаг за шагом.
Для планирования и обеспечения связности цепочки документов рекомендуется начать с документа Заказ поставщику с видом операции «Переработка».
Для отражения физической передачи ТМЦ со своего склада контрагенту используем документ Передача товаров с видом операции «Передача материалов переработчику» (его удобно создать на основании ранее оформленного заказа).
При проведении этот документ формирует проводку:
Дт 10.07 — Кт 10.01 (10.02, 10.08) — на сумму себестоимости переданных материалов.
На этом этапе материалы закрепляются за переработчиком, но все еще остаются на нашем балансе.
Вот мы и подошли к ключевому моменту, который вызывает больше всего вопросов. Нам необходимо отразить поступление готового изделия на склад. Для этого используется документ Поступление товаров из переработки.
Давайте посмотрим, как правильно заполнить его вкладки:
Проводки, которые формирует этот документ:
Дт 43 (или 21, 10) — Кт 20.01.1 — продукция принята на склад по плановой себестоимости.
Для регистрации самого акта на услуги переработки и начисления нашей задолженности перед контрагентом используется документ Получение услуг по переработке. Он вводится строго на основании документа Поступление товаров из переработки.
Этот документ решает сразу две важнейшие задачи: фиксирует стоимость услуг переработки (наш долг перед поставщиком) и окончательно списывает материалы с подотчета переработчика (счет 10.07) в затраты на производство.
Проанализируем проводки, которые формируются при его проведении:
Если в вашей базе используется партионный учет (а не РАУЗ) или стоимость услуг переработки не распределилась на себестоимость продукции автоматически внутри документа Получение услуг по переработке, нам потребуется воспользоваться документом Распределение прочих затрат. В нем мы явно указываем, на какой выпуск готовой продукции должны лечь услуги переработчика.
В конце отчетного периода (месяца) мы обязательно запускаем регламентный документ Расчет себестоимости выпуска. Он выполняет следующие действия:
20.01.1 (стоимость списанных материалов с 10.07 + стоимость услуг переработки с 60.01).20.01.1.---
Попытка отразить давальческую схему «упрощенно» через обычное поступление услуг приведет к методологическому тупику в 1С:УПП 1.3. Без связки документов Поступление товаров из переработки и Получение услуг по переработке вы не сможете:
10.07.Применяйте описанную нами цепочку документов, следите за аналитикой (номенклатурные группы, статьи затрат) — и ваш учет по давальческой схеме всегда будет в идеальном порядке!