С 1 января 2026 года в российском налоговом законодательстве произойдут существенные изменения, которые затронут упрощенную систему налогообложения (УСН) без НДС и патентную систему налогообложения (ПСН). Для того чтобы пользователи программ «1С» были своевременно информированы о приближении к новым лимитам, в «1С:Бухгалтерии 8», начиная с версии 3.0.184.21, было реализовано специальное предупреждение. Рассмотрим, где его найти и при каких условиях оно появляется.
Если вы ищете это предупреждение в своей программе, ориентируйтесь на следующие шаги:
Перейдите в раздел, связанный с денежными операциями. Как показывает практика, предупреждение чаще всего появляется в журнале документов «Деньги».
В частности, мы рекомендуем проверить журнал банковских выписок. Именно в этом месте пользователи отмечают появление соответствующего уведомления.
Если вы зашли в указанный журнал и не видите предупреждения сразу, не спешите делать выводы. Для его появления должны быть соблюдены определенные условия, связанные с уровнем доходов вашей организации или индивидуального предпринимателя. Перейдем к их анализу.
Предупреждение в «1С:Бухгалтерии 8» не является статичным и не показывается постоянно. Оно динамически появляется при приближении доходов вашей организации или ИП к установленным пороговым значениям. По результатам обсуждений пользователей, мы видим следующую логику:
Пороговое значение для появления: Предупреждение начинает отображаться, когда доходы вашей компании или ИП пересекают определенный внутренний лимит, установленный в программе для сигнализации. Один из пользователей на форуме отметил, что предупреждение появилось, когда доходы «перевалили за 5 миллионов» рублей. Это может служить ориентиром для тестового появления уведомления.
Подтверждение на практике: Другой пользователь подтвердил, что в базе с доходами в 22 миллиона рублей предупреждение было отчетливо видно. Это указывает на то, что при значительном приближении к будущим лимитам (которые, как мы увидим далее, стартуют от 20 миллионов рублей), система активно информирует пользователя.
Текущие доходы и отсутствие предупреждения: Если ваши текущие доходы составляют, например, 700 000 — 800 000 рублей, как в одном из случаев на форуме, то предупреждение, скорее всего, не появится, поскольку вы находитесь значительно ниже пороговых значений.
Механизм «приближения»: Система настроена таким образом, чтобы сигнализировать именно о приближении к порогам, а не только о их превышении. Это дает возможность заранее спланировать свои действия и оценить риски.
Таким образом, для того чтобы увидеть предупреждение, вашим доходам необходимо достигнуть определенного уровня, который программа расценивает как «приближение» к критическим лимитам 2026 года и последующих лет.
Появление данного предупреждения в «1С:Бухгалтерии 8» обусловлено грядущими кардинальными изменениями в налоговом законодательстве Российской Федерации, которые вступят в силу с 1 января 2026 года. Эти изменения значительно затронут правила применения УСН без НДС и ПСН. Давайте подробно разберем, что именно изменится.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН без уплаты НДС, мы рассмотрим следующие ключевые нововведения:
Новые лимиты доходов: Мы увидим существенное снижение основного лимита дохода для применения УСН без обязанности уплачивать НДС. С 1 января 2026 года этот лимит будет установлен на уровне 20 миллионов рублей.
Поэтапное снижение лимитов: Обратим внимание, что этот лимит не будет статичным и продолжит уменьшаться в последующие годы. Так, мы ожидаем его снижение до 15 миллионов рублей в 2027 году и до 10 миллионов рублей в 2028 году и далее.
Учет доходов предшествующего года: Для того чтобы иметь право не уплачивать НДС в 2026 году, мы должны убедиться, что доход вашей компании или ИП за 2025 год также не превышал установленный лимит в 20 миллионов рублей. Это важное условие для сохранения статуса УСН без НДС.
Момент перехода на НДС: В случае, если ваш доход превысит установленный лимит в 20 миллионов рублей в течение 2026 года, рассмотрим последствия: налогоплательщик становится плательщиком НДС начиная с месяца, следующего за месяцем превышения. Это потребует оперативного перехода на новый налоговый режим и выполнения соответствующих обязательств.
Общий лимит УСН и лимит по основным средствам: Несмотря на ужесточение правил для УСН без НДС, общий годовой лимит доходов для применения УСН (не только для освобождения от НДС) в 2026 году, с учетом коэффициента-дефлятора, увеличится до 490,5 миллиона рублей. Предельная остаточная стоимость основных средств для УСН также возрастет до 218 миллионов рублей в 2026 году. Это означает, что оставаться на УСН в целом будет возможно при более высоких показателях, но без НДС – только в пределах новых низких лимитов.
Ставки НДС при превышении: При превышении лимита для освобождения от НДС, упрощенцы получат выбор: мы можем либо уплачивать НДС по сниженным ставкам (5% или 7%) без права на вычеты, либо по стандартной ставке (которая с 2026 года составит 22%) с правом на вычеты. Этот выбор потребует тщательного анализа экономической целесообразности.
Патентная система также претерпит значительные изменения, которые мы детально разберем:
Только для ИП: Важно помнить, что патентная система всегда была и останется доступной исключительно для индивидуальных предпринимателей (ИП) и не может применяться организациями (ООО). Это подтверждается и в диалоге на форуме, где пользователи уточняют юридическую форму.
Снижение лимита доходов: Мы увидим значительное снижение лимита доходов для применения ПСН. С 1 января 2026 года он будет уменьшен до 20 миллионов рублей. Ранее этот лимит составлял 60 миллионов рублей, что делает изменение весьма существенным.
Условие для применения патента: Для получения права на применение ПСН с 2026 года, мы должны учесть, что доходы ИП за 2025 год также не должны были превышать 20 миллионов рублей. Это аналогичное условие, как и для УСН без НДС.
Утрата права на патент: Если доход от всех видов деятельности на ПСН превысит 20 миллионов рублей в течение календарного года (начиная с 2026 года), мы должны понимать, что ИП теряет право на применение патента с начала этого года. Это крайне важное условие, которое может привести к серьезным налоговым последствиям.
Дальнейшее снижение лимитов: Планируется, что лимиты для ПСН продолжат снижаться до 15 миллионов рублей в 2027 году и до 10 миллионов рублей в 2028 году. Мы должны быть готовы к этой тенденции.
Совмещение с УСН: Если ИП совмещает ПСН с УСН, нам следует помнить, что доходы от обеих систем будут учитываться совокупно при расчете лимита. Это критически важно для корректного расчета и предотвращения потери права на патент.
Ограничение по численности сотрудников: Средняя численность наемных работников по всем видам деятельности на ПСН не должна превышать 15 человек. Это условие остается неизменным и также должно строго соблюдаться.
Уведомление об утрате права: В случае утраты права на применение ПСН, мы обязаны уведомить налоговый орган в течение 10 календарных дней. Повторно применять ПСН по тому же виду деятельности можно будет не ранее чем со следующего календарного года.
Мы выяснили, что предупреждение в «1С:Бухгалтерии 8», появившееся с версии 3.0.184.21, призвано выполнить несколько важных задач:
Обеспечение прозрачности: Эта функция помогает сделать переход между налоговыми системами более прозрачным для налогоплательщиков.
Заблаговременное информирование: Мы получаем возможность заранее быть информированными о возможных рисках потери права на применение налоговых льгот. Это особенно актуально для компаний и ИП, чьи финансовые показатели близки к предельным значениям.
Помощь в планировании: Зная о приближении к порогу, мы можем своевременно принять управленческие решения, например, по пересмотру бизнес-модели, регистрации нового юрлица или переходу на другую систему налогообложения.
При необходимости, мы должны знать, что данное уведомление можно отключить в настройках программы, если оно становится неактуальным или нежелательным для конкретного пользователя. Однако, на начальном этапе внедрения новых правил, мы настоятельно рекомендуем оставлять его активным для обеспечения максимальной информированности о потенциальных налоговых рисках.
Таким образом, «1С:Бухгалтерия 8» предоставляет важный инструмент для адаптации к предстоящим изменениям в налоговом законодательстве, и мы как пользователи должны уметь находить и правильно интерпретировать эти предупреждения.