Рассмотрим ситуацию, с которой часто сталкиваются пользователи программных продуктов 1С:ЗУП 3.1 и ЗКГУ 3.1. В учете возникает необходимость отмены начисления отпускных (сторнирования), так как сотрудник не пошел в отпуск в запланированные даты. Если начисление и выплата прошли в прошлом налоговом периоде (в 2020 году), а сторнирование производится в текущем (в 2021 году), у бухгалтера возникает закономерный вопрос: как отразить это в 6-НДФЛ?
Прежде всего, давайте разберемся, почему программа 1С ведет себя именно так и не «подтягивает» сторно в текущий отчет автоматически. Налоговый кодекс РФ рассматривает НДФЛ как налог, исчисляемый по факту получения дохода. Если доход был начислен и выплачен в 2020 году, он был отражен в отчетности того периода. Сторнирование в 2021 году, вызванное изменением обстоятельств (например, болезнью сотрудника или переносом отпуска), по сути, является корректировкой прошлого налогового периода.
Программа 1С при формировании 6-НДФЛ и 2-НДФЛ опирается на данные регистров накопления по НДФЛ. Если вы пытаетесь провести сторно «задним числом» через текущий период, 1С пытается соблюсти контрольные соотношения ФНС. Налоговые органы не принимают отчеты с отрицательными суммами доходов, так как это прямо противоречит структуре справки 2-НДФЛ.
Для корректного отражения операции в учете и отчетности, разберем по шагам правильную последовательность действий:
6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020 год. Это позволяет легально отразить уменьшение базы по НДФЛ и переплату налога.2-НДФЛ должны соответствовать реальности.Рассмотрим подробнее, почему отчетность за текущий период может «не принимать» отрицательные значения. Программа 1С при выполнении процедуры Заполнить в отчете 6-НДФЛ блокирует включение отрицательных сумм дохода с кодом 2012, если они не компенсируются положительными начислениями того же периода, способными «перекрыть» минус. Если вы видите, что сумма сторно перекрывается начислениями текущего года, но отчет всё равно формируется некорректно, проверьте следующие настройки:
Варианты настройки:
дату получения дохода в сторнирующей записи. Если она падает на прошлый период, данные должны отражаться в корректировке за прошлый год.Настройках начислений правильно указан Вид дохода для целей НДФЛ.Часто задают вопрос: «Нельзя ли просто сдать отчет как есть и приложить пояснительное письмо?». Анализ показывает, что форматно-логический контроль на шлюзе ФНС жестко настроен на отклонение справок с отрицательным доходом. Даже если вы попытаетесь отразить минус вручную, программное обеспечение налоговой службы выдаст ошибку при приеме файла.
Поэтому, если вы столкнулись с подобной ситуацией, рекомендуем:
// Пример логики расчета сторно в ЗУП 3.1
// Начисление сторнируется периодом регистрации исходного события,
// чтобы корректно сформировать корректировочные записи
// в регистрах накопления НДФЛ Расчеты с бюджетом.
Подведем итог: Не бойтесь сдавать корректировки. Это стандартная процедура, предусмотренная налоговым законодательством для исправления данных о доходах физических лиц. Подача корректирующей формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020 год является наиболее надежным способом избежать претензий со стороны ИФНС и обеспечить чистоту вашего налогового учета.
В случае, если сотрудник увольняется и у него возникают удержания за неотработанные дни отпуска, ситуация несколько иная, так как это удержание является законным основанием для уменьшения дохода, и здесь важно корректно заполнить Вид операции в 1С, чтобы сумма удержания попала в нужную строку отчета.