С переходом на систему Единого налогового счета (ЕНС) в 2023 году многие бухгалтеры столкнулись с проблемой: начисленные и уплаченные страховые взносы по единому тарифу (счет 69.09) перестали автоматически уменьшать налог по УСН «Доходы». В то же время взносы «на травматизм» (счет 69.11) продолжают корректно попадать в вычет. Давайте подробно разберем, почему это происходит, как устроена логика программы 1С:Бухгалтерия 3.0 и что нужно сделать, чтобы восстановить автоматический расчет.
Прежде всего, проанализируем ситуацию с точки зрения учета. Счет 69.11 (взносы от НС и ПЗ) не входит в состав единого налогового платежа. Расчеты по нему ведутся «по старинке»: программа видит начисление в документе Отражение зарплаты в бухучете и факт оплаты в банковской выписке. Как только оба события произошли, взнос признается расходом.
Со счетом 69.09 ситуация иная. Это единый тариф, который уплачивается в составе ЕНП на счет 68.90. Для того чтобы программа «поняла», что деньги, лежащие на общем счете 68.90, относятся именно к страховым взносам и могут уменьшать УСН, необходимо создать связующее звено — Уведомление об исчисленных суммах налогов или Операцию по ЕНС.
Рассмотрим подробнее, почему Помощник по УСН (в задачах организации) может не видеть суммы по счету 69.09. В 1С расчет налогов при УСН строится не на бухгалтерских проводках, а на записях в специальных регистрах накопления. Основным из них является регистр Расходы при УСН.
Если при закрытии месяца или формировании уведомления страховые взносы не подтягиваются автоматически, проверим следующие моменты:
69.09 и развернем её по всем субконто. В колонке «Виды платежей в бюджет» должно быть строго указано значение Налог (взносы): начислено / уплачено. Если аналитика пустая или выбрано иное значение (например, штрафы), алгоритм программы проигнорирует эти суммы.Выясним причину, по которой уведомления не создаются автоматически. В 2023 году уведомления по страховым взносам подаются ежемесячно (кроме последнего месяца квартала, когда сдается РСВ).
Разберем последовательность действий:
Зайдем в раздел Главное — Задачи организации. Найдем задачу «Страховые взносы, уведомление за [Месяц]». Программа должна сама рассчитать сумму на основании документа Отражение зарплаты в бухучете. Если задача не предлагает сформировать уведомление, проверим, нет ли в системе переплаты. Программа не формирует уведомление, если считает, что задолженность перед бюджетом отсутствует.
Важный момент: Если вы решили добавить строку в уведомление вручную, убедитесь, что указан верный КБК единого тарифа и период. Однако ручное заполнение — это лишь временная мера, которая не гарантирует попадание в вычет УСН, так как не всегда корректно двигает регистры.
Посмотрим на ситуацию в отчетные месяцы (март, июнь, сентябрь, декабрь). Поскольку за эти месяцы уведомление по взносам не подается, обязанность по уплате должна быть отражена документом Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление).
Этот документ делает проводку Дт 69.09 Кт 68.90. Без этой проводки сумма начисленных взносов останется «висеть» на кредите счета 69.09 и не будет считаться исполненной обязанностью. Именно эта операция сообщает системе УСН, что начисленный взнос теперь является частью ЕНС и готов к зачету.
Рассмотрим технологическую цепочку, которая приводит к уменьшению налога по УСН:
Отражение зарплаты в бухучете (формирует Кт 69.09).Уведомление или Операцию по ЕНС (переносит сумму на Кт 68.90).Списание с расчетного счета (формирует Дт 68.90).Именно последняя операция является ключевой. Она сопоставляет ваши деньги на счете 68.90 с вашими обязанностями на счете 69.09. Только после этого регламентная операция Расчет налога УСН увидит оплаченные взносы и включит их в вычет.
Проанализируем ситуацию, если программа всё равно «не видит» взносы. Часто причиной является незавершенный переход на новую систему учета. В разделе Операции найдите Помощник перехода на ЕНС.
Необходимо убедиться, что все этапы помощника выполнены. В частности, остатки по налогам на 01.01.2023 должны быть перенесены на счет 68.90. Если этого не сделать, программа может путаться в очередности погашения платежей, используя новые поступления для закрытия старых (мнимых) хвостов, из-за чего текущие взносы не будут считаться оплаченными.
Разберем важный нюанс законодательства 2023 года. Даже если вы заплатили взносы за январь 20-го января, программа признает их в вычете УСН только 28-го февраля (срок наступления платежа). Это заложено в алгоритм 1С.
Если вам требуется признать взносы в вычете досрочно (например, при закрытии ИП или для оптимизации аванса), необходимо использовать документ Заявление о зачете налога (раздел Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления). Только этот документ заставляет программу признать расход по взносам в день подачи заявления, не дожидаясь наступления срока 28-го числа.
Если вы опытный пользователь, мы рекомендуем проверить регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Для этого можно воспользоваться универсальным отчетом или кнопкой «Дт/Кт» в документах. Сумма взносов должна пройти через этот регистр со статусом Приход (при начислении обязанности) и Расход (при зачете платежа).
Также проверьте актуальность версии вашей программы. В релизах начала 2023 года (например, 3.0.135.22) механизмы ЕНС только отлаживались, и было выпущено множество патчей. Обновите конфигурацию до последней актуальной версии, чтобы исключить программные ошибки в коде распределения платежей.
Подводя итог, проделаем следующие шаги:
68.90.69.09 — на конец квартала там не должно быть кредитового сальдо (оно должно «уйти» на 68.90).Если все документы проведены в правильной последовательности, программа автоматически включит страховые взносы по единому тарифу в расчет налогового вычета по УСН.