С переходом на ФСБУ 6/2020 многие бухгалтеры столкнулись с техническими сложностями в конфигурации 1С:УПП 1.3. Одна из самых распространенных ситуаций: объект основных средств (ОС) полностью самортизирован в бухгалтерском учете, но продолжает эксплуатироваться. Согласно новым стандартам, нам необходимо пересмотреть срок полезного использования (СПИ) и ликвидационную стоимость, чтобы объект снова начал амортизироваться. Однако после проведения специализированного документа Изменение элементов амортизации ОС расчет амортизации за следующий месяц выдает пустые строки. Разберемся детально, почему так происходит и как «оживить» расчеты.
В конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) 1.3 алгоритм регламентной операции Расчет амортизации десятилетиями строился на классической логике: если остаточная стоимость на начало месяца равна нулю, то амортизация не начисляется, независимо от того, какой срок указан в карточке ОС. При использовании документа Изменение элементов амортизации ОС система обновляет сведения в регистрах, но не делает автоматических проводок по корректировке накопленного износа. В итоге получается ситуация: срок увеличен, а база для расчета (остаточная стоимость) все еще равна нулю. Программа видит этот ноль и игнорирует объект.
Рассмотрим ситуацию по шагам. Согласно ФСБУ 6, балансовая стоимость объекта не должна быть нулевой, если у него есть ликвидационная стоимость или если он продолжает приносить экономические выгоды. Чтобы программа начала считать суммы, нам нужно не только поменять цифру срока, но и «вернуть» объекту стоимость для вычисления.
Прежде чем переходить к ручным корректировкам, убедимся, что основной документ заполнен корректно. Выясним причину, по которой данные могут не попадать в регистры:
Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) не создается).Если после проведения документа амортизация все равно не считается (особенно для полностью самортизированных ОС), необходимо восстановить балансовую стоимость. Рассмотрим, как это сделать правильно. Нам потребуется документ Корректировка записей регистров.
Проанализируем ситуацию: нам нужно изменить сальдо по счету 02 (накопленная амортизация) и одновременно отразить изменения в регистрах сведений ОС. Обычно корректировка делается в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль», как того требует переходный период ФСБУ 6.
Пример настройки корректировки:
Корректировка записей регистров.Стоимость ОС (бухгалтерский учет) и регистр сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет).Дт 02.01 Кт 84.01 (на сумму, которую мы «возвращаем» из износа в балансовую стоимость).Посмотрим на пример логики заполнения регистра сведений:
// Пример заполнения структуры для корректировки параметров
ЗаписьРегистра = РегистрыСведений.ПараметрыАмортизацииОСБухгалтерскийУчет.СоздатьМенеджерЗаписи();
ЗаписьРегистра.ОсновноеСредство = СсылкаНаОС;
ЗаписьРегистра.Организация = НашаОрганизация;
ЗаписьРегистра.СрокПолезногоИспользования = НовыйСрок;
ЗаписьРегистра.СтоимостьДляВычисленияАмортизации = НоваяОстаточнаяСтоимость;
ЗаписьРегистра.Записать();
Многие пользователи ошибочно полагают, что документ Изменение элементов амортизации ОС используется только один раз при переходе на ФСБУ 6 в конце 2021 года. Это не так. Согласно пункту 37 ФСБУ 6/2020, элементы амортизации подлежат проверке на соответствие условиям использования объекта минимум один раз в год (обычно в конце отчетного года).
Если в 2023 или 2024 году вы понимаете, что объект прослужит дольше, чем планировалось, вы снова используете этот же документ. Выясним важный технический момент: если программа «заблокировала» возможность редактирования или документ не дает нужного эффекта, убедитесь, что в регистре События ОС зафиксировано событие с видом «Пересмотр элементов амортизации».
Разберем ситуацию с технической точки зрения. В релизе УПП 1.3.194.1 и смежных патчах была замечена программная ошибка: при проведении документа Изменение элементов амортизации ОС записи в регистр Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) могли не создаваться, если в системе не была включена поддержка ПБУ 18/02 или если были специфические настройки графиков амортизации.
Рекомендации для исправления:
Состояние ОС для объекта стоит флаг Начислять амортизацию. Если он был снят ранее, его нужно вернуть документом Изменение состояния ОС.Изменение элементов амортизации ОС обязательно проверьте колонку «Остаток срока полезного использования». Для корректного расчета в УПП этот остаток должен быть больше нуля на дату начала следующего месяца после документа.Подведем итог. Чтобы успешно увеличить СПИ и возобновить расчет амортизации в УПП 1.3, придерживайтесь следующего алгоритма:
Расчет амортизации за декабрь (закрываем старый период).Изменение элементов амортизации ОС от 31.12. Указываем новый общий СПИ, остаток СПИ и стоимость для вычисления амортизации.Корректировку записей регистров (или операцию вручную) по счету 02, чтобы появилась остаточная стоимость.Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) — там должна появиться запись с новой стоимостью и сроком.Соблюдение этой последовательности позволит корректно отразить требования ФСБУ 6/2020 в системе, которая изначально не была полностью спроектирована под такие маневры со стоимостью.