При ведении учета основных средств в программе 1С:Управление производственным предприятием (1С:УПП) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда после корректировки стоимости объекта (например, при частичной ликвидации, разукомплектации или модернизации) регламентный документ Амортизация ОС продолжает рассчитывать ежемесячные начисления по старой сумме. Разберем по шагам внутренние механизмы расчета амортизации в системе и выясним, как правильно отразить изменения параметров объекта.
Проанализируем причину, по которой ручные проводки по дебету счета 01 и кредиту счета 02 не влияют на расчет ежемесячной амортизации. При линейном способе начисления типовые регламентные алгоритмы 1С определяют ежемесячную сумму не по сальдо счетов бухгалтерского учета, а на основании данных специализированных периодических регистров сведений.
Ключевым ресурсом, задающим базу для расчета, выступает показатель «Стоимость для вычисления амортизации» в регистре сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет). Если изменить первоначальную или балансовую стоимость только в бухгалтерской проводке или по счету 01, не обновив при этом расчетную базу в регистре, программа продолжит использовать прежние параметры.
Рассмотрим еще одну частую причину отсутствия пересчета — фактор времени проведения документов. В регламентированном учете 1С изменения параметров амортизации начинают действовать строго с первого числа месяца, следующего за месяцем проведения документа.
Если корректирующий документ введен в текущем расчетном месяце, регламентная процедура закрытия этого же месяца рассчитает амортизацию по старым правилам. Новая ежемесячная сумма будет начислена только в следующем расчетном периоде.
Поскольку в типовой конфигурации 1С:УПП отсутствует отдельный специализированный документ «Разукомплектация ОС», разберем два проверенных варианта корректного отражения данной хозяйственной операции.
Используем этот способ, если основной инвентарный объект сохраняется, но из него выделяется часть стоимости. Отражаем частичное списание стоимости и накопленной амортизации на счетах учета. После этого обязательно создаем документ Изменение параметров начисления амортизации.
В документе указываем объект и заполняем новые расчетные данные: актуальную остаточную стоимость в поле «Стоимость для вычисления амортизации» и оставшийся срок полезного использования в месяцах. Дополнительно проверяем, что в карточке основного средства и в регистре Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) установлен признак Начислять амортизацию.
Рассмотрим порядок действий при полной разборке сложного объекта на самостоятельные инвентарные единицы:
Сначала оформляем документ Списание ОС на весь исходный объект с отнесением остаточной стоимости на транзитные счета (08 или 10). Затем приходуем выделенные составные части на склад или как объекты капитальных вложений. В завершение вводим в эксплуатацию новые основные средства с помощью документа Принятие к учету ОС, где для каждой новой позиции задаются индивидуальная первоначальная стоимость, инвентарный номер, счет учета и срок полезного использования.
Если для исправления учетных данных используется документ Корректировка записей регистров, проверим синхронность заполнения следующих регистров сведений подсистемы ОС:
Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) — поля Стоимость для вычисления амортизации и Срок полезного использования для вычисления амортизации;Стоимость ОС (бухгалтерский учет) — актуальные показатели первоначальной и текущей стоимости;Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) — флаг активности начисления амортизации;Состояния ОС организаций — статус нахождения объекта в эксплуатации.После проверки регистров и дат документов перепроводим регламентный документ Амортизация ОС за следующий месяц и сверяем начисленные суммы с помощью отчета Ведомость по амортизации ОС.