При работе в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (редакция 3.1) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда в отчетах по страховым взносам суммы разбиваются на две строки: «Основной тариф» и «Тариф для субъектов малого или среднего предпринимательства». Еще больше вопросов вызывают отрицательные суммы (сторно) в периодах, когда, казалось бы, никаких корректировок не вводилось. В этой статье мы подробно разберем, как работает механизм расчета взносов для МСП, почему возникают перерасчеты и на какие регистры стоит обратить внимание.
Рассмотрим ситуацию, когда организация имеет статус субъекта малого или среднего предпринимательства (МСП). Согласно статье 427 НК РФ, такие компании имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. Однако льгота применяется не ко всей сумме выплат сотруднику. Разберем по шагам, как это реализовано в 1С:
Проанализируем отчет «Анализ взносов». Программа специально выводит две строки для одного сотрудника, чтобы наглядно показать базу для каждого тарифа. Это не является ошибкой — именно так программа подтверждает корректность расчета в соответствии с законодательством. Если доход сотрудника за месяц меньше МРОТ, вы увидите только «Основной тариф». Если больше — появятся обе строки.
Выясним причину, по которой в документе Начисление зарплаты и взносов за январь или в отчетах за этот период могут появиться отрицательные суммы. Чаще всего это связано с ретроспективным изменением настроек.
Представим ситуацию: в январе бухгалтер обнаружил, что организация имела право на льготу МСП еще с декабря прошлого года. Он заходит в настройки организации, открывает «Учетную политику» и меняет вид тарифа на «Субъекты малого или среднего предпринимательства», указывая дату применения — «Декабрь 2022». При первом же расчете зарплаты в новом году (в январе) программа видит, что за декабрь взносы были рассчитаны по полному тарифу (30% со всей суммы), хотя должны были — по льготному. Происходит следующее:
Посмотрим на это с технической стороны. Если вы видите в 2023 году отрицательные суммы по фондам ФСС и ФОМС, это явный признак пересчета за 2022 год. С 1 января 2023 года в РФ действует единый тариф, и взносы больше не делятся в учете на ПФР, ФСС и ФОМС одной строкой. Появление этих фондов в текущем периоде возможно только при корректировке «хвостов» прошлого года.
Для глубокого понимания того, откуда взялись цифры в отчете, нам необходимо проанализировать данные «под капотом» программы — в регистрах накопления. В 1С:ЗУП 3.1 за страховые взносы отвечают два ключевых регистра:
ИсчисленныеСтраховыеВзносы — здесь фиксируются суммы рассчитанных взносов в разрезе фондов и тарифов.СтраховыеВзносыПоФизическимЛицам — именно этот регистр является «фундаментом» для большинства регламентированных отчетов (РСВ, Анализ взносов).Разберем, как проверить данные. Если вы сомневаетесь в корректности сумм, выполните следующие действия:
// Пример логики проверки записей регистра через "Все функции" (Функции для технического специалиста)
// 1. Откройте регистр накопления "Страховые взносы по физическим лицам"
// 2. Установите отбор по конкретному сотруднику и периоду
// 3. Проверьте колонку "Вид тарифа" и "Месяц расчетного периода"
Если в регистре обнаружены записи с разными тарифами за один и тот же месяц, проверьте дату начала применения настроек в карточке организации (вкладка Настройки — Организации — Учетная политика и другие настройки — Учетная политика).
Если вы обнаружили некорректные начисления или лишние сторно, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:
Начисление зарплаты и взносов, перейти на вкладку «Взносы» и нажать кнопку Пересчитать взносы. Программа обновит данные согласно актуальной учетной политике.Проанализируем ситуацию с переходом на правила 2023 года подробнее. Поскольку теперь мы платим взносы единым платежом, в программе 1С:ЗУП изменился состав колонок в документах. Вместо разделения на ПФР, ФСС и ФОМС теперь используется общая база. Однако льгота МСП сохраняется и работает по тому же принципу: расчет в пределах МРОТ по ставке 30% и свыше МРОТ по ставке 15%.
Важный момент: если при пересчете января уходят суммы из ФСС и ФОМС, это означает, что программа очищает записи по старым правилам (действовавшим до конца 2022 года) и заменяет их новыми записями по единому тарифу. Если эти суммы были начислены ошибочно из-за старой версии программы, то их исчезновение после обновления и пересчета — правильный результат.
Таким образом, мы выяснили, что разделение на два тарифа — это законное требование учета для субъектов малого бизнеса, а отрицательные суммы — результат автоматического контроля программы за соответствием начислений настройкам учетной политики. Регулярная проверка регистров ИсчисленныеСтраховыеВзносы и своевременное обновление конфигурации помогут избежать путаницы в отчетности.