При переходе на льготный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) многие бухгалтеры сталкиваются с неожиданным поведением программы 1С:ЗУП 2.5 (включая КОРП-редакцию). При заполнении документа НачислениеСтраховыхВзносов взносы на обязательное социальное страхование (ФСС) могут из месяца в месяц рассчитываться в одной и той же фиксированной сумме, независимо от роста заработной платы сотрудников. На первый взгляд это может показаться критической ошибкой релиза или сбоем в настройках программы, но на самом деле здесь кроется строгая математика законодательства.
В этой статье мы подробно разберем, как устроен этот расчет, докажем его правильность на конкретных цифрах, рассмотрим тонкости настройки учетной политики в 1С:ЗУП 2.5, а также затронем важные исторические баги и масштабные реформы этого тарифа, включая изменения 2026 года.
Для начала проанализируем ситуацию с точки зрения Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона № 102-ФЗ, который и ввел этот тариф). Суть льготы для малого и среднего бизнеса заключается в разделении базы для начисления взносов по каждому сотруднику на две части:
Давайте посмотрим на структуру ставок, действовавших на момент введения тарифа:
Обратите внимание на ключевой момент: ставка взносов в ФСС на сумму превышения МРОТ составляет ровно 0%. Это означает, что какую бы большую зарплату вы ни начислили сотруднику, взносы в ФСС будут рассчитываться исключительно с законодательно установленного МРОТ, а вся сумма превышения будет освобождена от этого налога.
Чтобы окончательно развеять сомнения в корректности работы программы, выполним детальный расчет для сотрудника с окладом 50 000 рублей за месяц (при условии, что МРОТ на начало налогового периода равен 12 130 рублям, как в 2020 году).
Разделим базу начисления на две части:
Теперь пошагово рассчитаем каждый вид страхового взноса:
С части в пределах МРОТ: 12 130 * 22% = 2 668,60 рублей.
С части сверх МРОТ: 37 870 * 10% = 3 787,00 рублей.
Итого по ПФР: 2 668,60 + 3 787,00 = 6 455,60 рублей.
С части в пределах МРОТ: 12 130 * 2.9% = 351,77 рублей.
С части сверх МРОТ: 37 870 * 0% = 0,00 рублей.
Итого по ФСС: 351,77 + 0,00 = 351,77 рублей.
С части в пределах МРОТ: 12 130 * 5.1% = 618,63 рублей.
С части сверх МРОТ: 37 870 * 5% = 1 893,50 рублей.
Итого по ФФОМС: 618,63 + 1 893,50 = 2 512,13 рублей.
Проанализировав полученные результаты, мы видим, что сумма взносов в ФСС при любом окладе выше МРОТ (будь то 20 000, 50 000 или 100 000 рублей) всегда будет оставаться стабильной — 351,77 руб. (для тарифов 2020 года). Программа производит вычисления абсолютно правильно и строго по закону.
Чтобы программа корректно применяла ставки и видела историю изменения тарифов, выполните следующие настройки:
Важный нюанс: программа хранит историю применяемых тарифов в регистре сведений ПрименяемыеТарифыСтраховыхВзносов. Если вы переходите на тариф МСП не с начала года, критически важно соблюдать хронологию записей. Перед строкой с новым тарифом (например, с апреля) обязательно должна присутствовать строка с основным тарифом, действовавшим до этого периода. Если эту цепочку разорвать или удалить предыдущие записи, расчет базы в программе может нарушиться, и система начнет выдавать непредсказуемые результаты.
Хотя в обычных условиях программа считает взносы верно, история эксплуатации ЗУП 2.5 знает случаи реальных программных сбоев. Один из самых известных инцидентов произошел в июне 2022 года после внепланового повышения МРОТ правительством до 15 279 рублей.
Согласно Налоговому кодексу, для расчета взносов МСП должен применяться МРОТ, установленный именно на 1 января текущего года (то есть 13 890 рублей). Изменение МРОТ посреди года не должно было влиять на расчет взносов до конца налогового периода.
Однако в коде 1С:ЗУП 2.5 КОРП в модуле РасчетСтраховыхВзносов была допущена ошибка в запросе к регистру сведений. Программа при расчете за июнь начала ошибочно использовать новый повышенный МРОТ. Это привело к искусственному завышению базы, облагаемой по ставке 30%, и занижению льготной базы. Ошибка была исправлена разработчиками только с выходом официального релиза 2.5.175.1.
Для понимания того, как алгоритмы расчета менялись со временем, рассмотрим последующие этапы развития законодательства:
С введением Единого налогового счета (ЕНС) разделение на ПФР, ФСС и ФОМС ушло в прошлое. В ЗУП расчет стал производиться по Единому тарифу:
— В пределах МРОТ: 30% (или 15.1% при превышении предельной базы).
— Сверх МРОТ: фиксированные 15% (независимо от предельной величины базы).
Правила расчета для МСП глобально изменились. Во-первых, порог применения льготы увеличен с 1 МРОТ до 1.5 МРОТ. Теперь выплаты в пределах полуторакратного МРОТ полностью облагаются по общей ставке 30%, и только сумма превышения подпадает под льготные 15%.
Во-вторых, льгота сохранена не для всех субъектов МСП, а только для тех, кто ведет приоритетные виды деятельности (ВЭД) по перечню Правительства РФ. Для реализации этих изменений в современных конфигурациях 1С был добавлен специализированный тариф страховых взносов, требующий детальной проверки кодов ОКВЭД предприятия.
При переходе на тариф МСП в 1С:ЗУП 2.5 часто возникает еще одна сопутствующая проблема: перестает корректно рассчитываться скидка 60% по взносам на травматизм (ФСС НС и ПЗ) для сотрудников, являющихся инвалидами. Программа начинает начислять на них полные 100% тарифа.
Чтобы решить эту проблему, обязательно проверьте настройки учетной политики организации. В карточке настройки страховых взносов должен быть установлен флажок "Организация инвалидов" или в сведениях о самом физическом лице в регистре СведенияОИнвалидностиФизическихЛиц должны быть корректно заполнены данные о серии, номере справки инвалидности и периоде ее действия. Только в этом случае программа сможет корректно совместить льготу МСП и льготу по инвалидности.