В практике бухгалтерского учета часто возникает ситуация, когда документы от поставщика приходят с опозданием или содержат ошибки. Если первичный документ поступления уже проведен, а материалы списаны в производство или переданы в эксплуатацию, последующее оформление документа Корректировка поступления может привести к некорректному закрытию счета 10. Программа пытается списать количество по конкретной партии, которой уже нет на остатке, что порождает «отрицательное» сальдо и ошибки при закрытии месяца.
Рассмотрим подробнее, почему так происходит и какие существуют методы решения этой проблемы, основываясь на коллективном опыте пользователей и технических особенностях платформы 1С:Предприятие 8.3.
Проанализируем типовой механизм работы программы. Когда мы проводим документ Корректировка поступления (аналогичные сложности возникают и при закрытии остатков по партиям на 41 счете) с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление в первичных документах» в сторону уменьшения, система формирует сторнировочные записи по счету 10. Если на момент проведения корректировки (например, в июле) материалов, поступивших в январе, на складе уже нет, программа все равно делает проводку по кредиту счета 10. В результате возникает отрицательный остаток по количеству и сумме.
Ситуация осложняется в следующих случаях:
10 есть аналогичные материалы из других поставок, они не будут задействованы, так как нарушена аналитика.ИП МПЗ). Если материал списан и оплачен, он уже попал в КУДиР. Корректировка должна «выкусить» этот расход из налогового учета, что без остатка на складе сделать корректно практически невозможно.Разберем по шагам доступные способы решения.
Этот метод считается наиболее «правильным» с точки зрения методологии бухгалтерского учета. Если мы уменьшаем количество поступившего товара, значит, мы не могли списать его в производство в том объеме, который указали ранее.
Рассмотрим алгоритм действий:
10 появится необходимый остаток («восстановленный» сторнированием), который корректировка успешно спишет.Проанализируем ситуацию: если документ списания уже попал в закрытый период, сторно следует делать текущей датой (датой обнаружения ошибки или получения корректировочных документов). Это позволит избежать перепроведения прошлых месяцев.
Выясним причину корректировки. Если фактическое количество материалов было верным, а изменилась только цена, ситуация упрощается. В документе Корректировка поступления можно изменить только стоимостные показатели.
Однако, если количество действительно уменьшается, а материалов на остатке нет, некоторые специалисты рекомендуют корректировать только сумму долга перед поставщиком в корреспонденции со счетами прочих доходов и расходов (счет 91). Это позволяет избежать «красноты» на 10 счете, но требует ручной правки проводок в документе корректировки:
// Пример ручной правки проводки в корректировке поступления
Дт 60.01 - Кт 91.01 // Отражение прочего дохода на сумму уменьшения долга
Важно помнить, что при таком подходе количественный учет по складу не будет соответствовать первичным документам поставщика, поэтому метод применим только в исключительных случаях.
Если корректировок много и сторнировать каждое требование-накладную вручную слишком трудозатратно, можно воспользоваться техническим приемом «возвращения» остатка. Рассмотрим его подробнее:
Дт 10.01 - Кт 000 (или другой вспомогательный счет) на количество и сумму, которую мы собираемся откорректировать.60 счету и НДС.Дт 000 - Кт 20.01 (или 26, 44, 90.02).Таким образом, мы восстанавливаем баланс и корректно отражаем уменьшение затрат в текущем периоде.
Проанализируем ситуацию с точки зрения кода. В сообщении форума упоминается возможность программной подмены таблицы проведения. Если вы обладаете навыками разработки, можно вмешаться в процедуру ОбработкаПроведения документа корректировки. Программа проверяет остатки в момент формирования движений. Если изменить алгоритм так, чтобы при отсутствии остатка на 10 счете корректировка сразу относилась на счета затрат (где ранее был зафиксирован расход), это автоматизирует процесс.
Выясним, как это работает: 1С:Бухгалтерия в последних релизах пытается делать это штатно. Если программа видит, что остатка на 10 счете нет, она анализирует регистры и пытается найти счета затрат. Однако этот механизм часто дает сбой, если цепочка списания была сложной (например, перемещения между складами или выпуск полуфабрикатов).
Посмотрим на ситуацию со стороны налогового учета индивидуального предпринимателя. Для ИП на ОСНО факт списания материалов в производство является одним из условий признания расхода. Если мы делаем корректировку поступления в сторону уменьшения, мы обязаны уменьшить расходы в КУДиР.
Если документ Корректировка поступления не находит остатков на 10 счете, он не всегда может корректно сформировать записи в регистр ИП МПЗ. В этом случае после проведения документа необходимо проверить отчет «Анализ учета по НДФЛ» или саму Книгу учета доходов и расходов. Скорее всего, потребуется ручная корректировка регистров накопления через документ Запись книги учета доходов и расходов ИП или Операция, введенная вручную (вкладка «Регистры накопления»).
Подводя итог, выделим основные правила работы с корректировками при отсутствии остатков:
Оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 с детализацией по субконто «Партии».Рассмотренные методы позволяют добиться корректного состояния учета и успешно пройти процедуру закрытия месяца без возникновения «красного» сальдо на счетах учета МПЗ.