При переходе на новую базу данных 1С (например, при переходе с 1С:Бухгалтерии 2.0 на 3.0 или из других систем) бухгалтеры часто сталкиваются с методической ловушкой: необходимо отразить корректировку поступления по операции, которая была совершена еще в старой программе. Проблема заключается в том, что в новой базе нет исходного документа Поступление (акт, накладная), а есть только документ Ввод начальных остатков. Стандартный механизм корректировки требует документ-основание, и без него цепочка учета разрывается.
В данной статье мы подробно разберем, как правильно оформить такие операции, чтобы корректно сформировались проводки, закрылись взаиморасчеты и данные попали в декларацию по НДС. Проанализируем ситуацию, выясним причины отсутствия проводок и рассмотрим пошаговый алгоритм действий.
Проанализируем работу системы. Когда мы создаем документ Корректировка поступления, программа пытается сравнить новые данные с теми, которые были зафиксированы исходным документом в регистрах. Если мы создаем корректировку без основания или привязываем ее к непроведенному документу, системе «не с чем сравнивать». В результате вкладка с проводками оказывается пустой.
Важный нюанс: в настройках документа часто стоит вариант «Отражать во всех разделах учета». Поскольку исходных движений в регистрах накопления и бухгалтерии нет, программа не понимает, какую сумму нужно сторнировать или доначислить. Рассмотрим два основных способа решения этой задачи.
Это наиболее распространенный практический подход, который позволяет задействовать стандартный алгоритм 1С. Рассмотрим его пошагово:
Поступление (акт, накладная) датой прошлого периода (до даты ввода остатков). В этом документе укажем те данные (номенклатуру, количество, цену), которые были в первичке в старой базе. Важно: этот документ проводить не нужно. Он будет служить лишь техническим «якорем» для корректировки.Корректировка поступления текущей датой (датой получения корректировочных документов).Разберем, какие проводки необходимо добавить вручную. Если идет уменьшение стоимости, нам нужно отразить уменьшение задолженности перед поставщиком: Дт 60.01 Кт 91.01 (или Кт 10/41, если товар еще на складе) и корректировку НДС. Если товар уже списан, рекомендуется использовать счет прочих доходов и расходов, чтобы не получить отрицательных остатков по складу.
Если ваша основная цель — корректно отразить данные в Книге покупок или Книге продаж, можно пойти по пути минимизации лишних документов. Рассмотрим ситуацию, когда корректировка должна затронуть только регистры НДС.
В документе Корректировка поступления выберем в поле «Отразить корректировку» значение «Только в учете НДС». В этом случае программа не будет пытаться делать бухгалтерские проводки по счетам 60, 10 или 41, но сделает записи в регистры НДС Покупки или НДС Продажи. Бухгалтерские проводки в таком сценарии мы сделаем отдельным документом Операция, введенная вручную.
Проанализируем ситуацию с «минусами» в оборотке. Пользователи часто жалуются, что после корректировки по счету 10 или 41 лезут отрицательные остатки. Выясним причину: это происходит потому, что программа пытается сторнировать стоимость ТМЦ, которых фактически уже нет на остатке (они были списаны до или сразу после ввода остатков). Если товара нет в наличии, разницу в стоимости следует относить на счета прочих доходов и расходов (счет 91).
Для того чтобы корректировочный счет-фактура корректно попал в отчетность без прямой связи с историческим документом в текущей базе, выполним следующие действия:
Корректировка поступления на вкладке «НДС» проверим заполнение реквизитов.НДС Предъявленный.Посмотрим на пример: если корректировка идет на увеличение стоимости, вычет берется в текущем периоде. Если на уменьшение — необходимо восстановить НДС. Чтобы программа «увидела» восстановление, ей нужно понимать, какой НДС был принят к вычету ранее. Поскольку записи о вычете находятся в старой базе, в новой базе нам может потребоваться ручная правка регистра НДС Покупки с видом события «Восстановление НДС».
Для организаций на УСН или индивидуальных предпринимателей на ОСНО простого исправления бухгалтерских проводок недостаточно. Рассмотрим, какие дополнительные регистры нужно проверить:
ИП МПЗ — здесь отражаются остатки материалов и товаров.Расходы при УСН — если вы работаете на «упрощенке», корректировка должна изменить статус оплаты расходов.ИП Расходы на оплату товаров.Проанализируем действия пользователя из обсуждения: он переделал заполнение регистра накопления ИП МПЗ, заменив документы поступления в движениях на документы Ввод начальных остатков. Это верный путь. Если корректировка ссылается на «несуществующее» для этой базы поступление, движения по регистрам ИП могут «слететь» или не сформироваться. В режиме ручной корректировки мы должны убедиться, что в поле «Партия» (или «Документ возникновения расхода») указан именно ваш документ Ввод начальных остатков, которым эти ценности были оприходованы при переходе.
Подведем итог. При корректировке «старых» поступлений в новой базе 1С наиболее стабильным алгоритмом является:
Корректировки поступления текущим периодом.Ввод начальных остатков в регистрах бухгалтерии и специальных регистрах (НДС, ИП, УСН).Такой подход гарантирует отсутствие ошибок в декларации по НДС и корректное формирование Книги покупок/продаж, а также исключает появление необъяснимых «хвостов» на счетах расчетов с контрагентами.