← На главную

В редакциях 1С:ERP, начиная с версии 2.5, логика работы с производственными затратами претерпела значительные изменения по сравнению с более ранними версиями. Часто пользователи сталкиваются с ситуацией: материалы переданы документом Передача материалов в производство, продукция выпущена через Этап производства, однако после выполнения процедуры Закрытие месяца затраты продолжают «висеть» на 20 счете, не попадая в себестоимость на 43 счет. Разберем подробно, почему так происходит и как правильно отразить списание материалов.

Анализ роли документа «Передача материалов в производство»

Проанализируем сначала назначение самого документа. В ERP 2.5 документ Передача материалов в производство (или Движение продукции и материалов с типом операции «Передача в производство») выполняет функцию перемещения ТМЦ. Рассмотрим два сценария его работы:

1. Передача в цеховую кладовую: Если в качестве получателя указана кладовая цеха, материалы просто перемещаются со склада в подразделение. В бухгалтерском учете они могут оставаться на 10 счете или переходить на 20, но в оперативном учете они все еще считаются свободным остатком подразделения.
2. Передача под назначение (Заказ на производство): Если в документе указано конкретное «Назначение», система резервирует эти материалы под конкретную задачу. Однако — и это критически важный момент — сам по себе этот документ не является фактом потребления материала. Проводка по 20 счету в БУ формируется, но в оперативном учете материалы числятся за подразделением (в незавершенном производстве) до момента их явного распределения на выпуск.

Выясняем причину: Почему 20 счет не закрывается на 43?

Для того чтобы затраты с 20 счета «перетекли» в себестоимость готовой продукции (счет 43), система должна зафиксировать факт использования этих материалов при сборке конкретного изделия. Посмотрим на основные причины, по которым связь между затратами и выпуском может разорваться:

1. Отсутствие материалов в «Этапе производства». Рассмотрим ситуацию, описанную в теме форума: автор создал Этап производства, но на вкладке «Обеспечение» (или «Материалы и работы») расход материалов не указан. Для системы это означает, что продукция была выпущена «из воздуха» или за счет ранее накопленных трудозатрат, а переданные материалы так и остались лежать в цеху как излишки НЗП.

2. Статус действия в этапе. Даже если материалы добавлены в Этап производства, необходимо проверить колонку «Действие». Если там стоит «Отгрузить» или «Резервировать», но не стоит статус «Отработано» (или «Расход» в зависимости от версии), списания в оперативном и управленческом учете не произойдет.

3. Отсутствие количественного учета на 20 счете. Как справедливо замечено в обсуждении, на счете 20 в БУ количественный учет не ведется. Но в 1С:ERP первичным является оперативный учет. Если в оперативном контуре (регистры накопления материалов в производстве) количество не списано, то при расчете себестоимости программа не «увидит», какую сумму с 20 счета нужно перенести на 43.

Пошаговое решение проблемы через Этап производства

Разберем алгоритм действий, который позволит корректно закрыть 20 счет и включить стоимость материалов в себестоимость продукции:

1. Откроем документ Этап производства, по которому был оформлен выпуск продукции.
2. Перейдем на вкладку Материалы и работы.
3. Воспользуемся механизмом автоматического заполнения. Нажмем кнопку Заполнить и выберем пункт По остаткам в подразделении (или «По остаткам в кладовой»).
4. Проанализируем результат: система автоматически подберет те материалы, которые ранее были переданы документом Передача материалов в производство под назначение данного заказа.
5. Убедимся, что для всех строк в колонке «Действие» установлено значение Списать или Отработано. Только этот статус подтверждает факт физического потребления ТМЦ.
6. Проведем документ и убедимся, что статус этапа установлен в значение Завершен.

Альтернативный метод: Распределение материалов и работ

Иногда возникают ситуации, когда материалы передаются в производство общей кучей (без привязки к конкретному этапу в момент передачи) или являются косвенными затратами. В этом случае мы можем использовать документ Распределение материалов и работ.

Посмотрим, как работает этот механизм:

Документ находится в разделе Производство — Внутрицеховой учет — Распределение материалов и работ. Рассмотрим порядок его заполнения:

1. Выберем подразделение и период.
2. На вкладке Материалы мы увидим остатки, которые «зависли» в незавершенном производстве (на 20 счете в том числе).
3. Нажмем кнопку Распределить. Мы можем распределить их «По нормативам», «По долям стоимости» или «Вручную» на конкретные выпуски (этапы) или на другие статьи расходов.
4. После проведения этого документа система создаст связь между остатком на 20 счете и конкретным выпуском продукции.

Настройки подразделения и учет НЗП

Выясним, влияют ли настройки подразделения на этот процесс. В 1С:ERP 2.5 учет незавершенного производства ведется в разрезе партий. Если в настройках подразделения не установлены флаги «Использовать пооперационное управление», это не отменяет необходимости отражать расход материалов.

Важно понимать: Если вы используете схему без цеховых кладовых, материалы при передаче сразу попадают в регистр МатериалыВПроизводстве. Если используется цеховая кладовая, они сначала попадают в регистр ТоварыНаСкладах (с типом «Кладовая»). В обоих случаях для закрытия месяца программа требует явного указания расхода этих материалов на конкретный объект калькуляции (выпуск продукции).

Заключение и рекомендации

Подводя итог, можно сделать вывод, что документ Передача материалов в производство в версии 2.5 — это лишь промежуточное звено, обеспечивающее наличие материалов в цеху. Для успешного закрытия 20 счета необходимо выполнить одно из двух условий:

• Либо указать эти материалы в Этапе производства со статусом Списать.
• Либо распределить их на выпуск продукции документом Распределение материалов и работ.

После выполнения этих действий запустите процедуру Закрытие месяца. Программа выполнит расчет себестоимости, сформирует проводку Дт 43 — Кт 20 (или Дт 90.02 — Кт 20 при прямой реализации работ) и корректно обнулит остатки на 20 счете в разрезе партий и назначений.