В процессе кадрового учета часто возникают ситуации, когда сотрудник увольняется до окончания рабочего года, в счет которого он уже успел отгулять отпуск. В программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП) это приводит к необходимости сторнирования начислений. У многих пользователей возникает вопрос: как при этом корректно отразить данные в 6-НДФЛ, если налог был начислен, а из-за сторно возникла задолженность сотрудника перед организацией?
Прежде всего, давайте разберемся, что происходит в системе при проведении увольнения. Когда вы создаете документ Увольнение, программа автоматически выполняет перерасчет всех начислений сотрудника. Если у сотрудника был отпуск, предоставленный авансом, система автоматически создает сторнировочную запись. Это означает, что исходная сумма дохода, которая ранее была включена в базу НДФЛ, уменьшается.
Важно понимать, что сторнирование не является самостоятельной выплатой или доходом. Это корректировка ранее признанного дохода. Соответственно, при проведении сторно в 1С:ЗУП:
НДФЛ.Многие бухгалтеры ошибочно полагают, что если при увольнении сумма долга сотрудника превысила сумму причитающихся выплат, то нужно подавать в налоговую справку о невозможности удержания налога. Однако, согласно правилам налогового учета, это действие в данной ситуации является ошибочным.
Справка о невозможности удержания подается только тогда, когда доход был фактически получен сотрудником (например, в натуральной форме), но у организации нет возможности удержать налог. В вашем случае доход в виде «авансовых отпускных» был аннулирован (сторнирован). Если вы подадите такую справку, вы фактически подтвердите получение дохода, которого по факту не было, что создаст у бывшего сотрудника фиктивную налоговую задолженность.
Чтобы в отчете 6-НДФЛ не висели «фантомные» суммы неудержанного налога, следуйте нашим рекомендациям:
Увольнение на закладке Перерасчеты или в соответствующих начислениях корректно отражены суммы сторно. Если программа настроена верно, она самостоятельно уменьшит налоговую базу.счету 70 (расчеты с персоналом по оплате труда). С точки зрения налогового учета это движение денег не является доходом, поэтому облагать НДФЛ внесенную в кассу сумму не нужно.1С:ЗУП, начисленный налог в отчетности автоматически пересчитается и уменьшится. Если налог был уже перечислен в бюджет ранее, у организации возникнет переплата, которую можно использовать для зачета в счет будущих платежей по НДФЛ за других сотрудников.Давайте резюмируем порядок действий, который позволит вам избежать проблем с отчетностью:
Шаг 1: При увольнении сотрудника оформите документ Увольнение. Убедитесь, что отпускные за неотработанные дни сторнированы корректно.
Шаг 2: Проконтролируйте, что в отчетах по налогу (например, Подробный анализ НДФЛ по сотруднику) суммы исчисленного налога уменьшились пропорционально уменьшению дохода.
Шаг 3: Примите денежные средства от сотрудника в кассу через документ Приходный кассовый ордер. В качестве статьи движения денежных средств укажите «Возврат подотчетных сумм» или «Возврат задолженности по оплате труда» в зависимости от вашей учетной политики.
Шаг 4: Забудьте про подачу справок о невозможности удержания. Налог перестал быть исчисленным из-за аннулирования самого объекта налогообложения. Отчетность 6-НДФЛ должна отражать только фактически подтвержденные данные.
И помните, что взаимоотношения с налоговой строятся на факте получения дохода. Если доход был отменен сторнированием, то и обязанность по уплате НДФЛ с этого дохода прекращается. Правильное проведение сторно в 1С:ЗУП — это залог того, что в ваших отчетах не будут «висеть» лишние суммы.