← На главную

Проанализируем ситуацию: организация на УСН «доходы минус расходы» (15%) работала через маркетплейс Wildberries. По итогам 2023 года в КУДиР не попал взаимозачет по услугам маркетплейса (комиссия, агентское вознаграждение, услуги логистики/хранения/продвижения и т. п.). В результате в учете «раздулась» дебиторская задолженность (как будто маркетплейс должен больше, чем должен на самом деле), а в КУДиР не отражены ни доходы, ни расходы, которые были погашены удержаниями (зачетом встречных требований).

Разберем по шагам, как правильно определить период признания доходов/расходов при зачете, как оценить, нужна ли уточненка по УСН, и как технически поправить ситуацию в 1С так, чтобы бухгалтерскую отчетность за 2023 год не «ломать», а налоговый регистр (КУДиР) привести в порядок.

1) Выясним причину: почему при маркетплейсе «появляется» взаимозачет и что именно не попало в КУДиР

Посмотрим на типовую механику маркетплейса:

1. Маркетплейс реализует ваш товар покупателям (часто как агент/комиссионер) и формирует отчет (отчет комиссионера/агента).
2. Из «валовой» выручки удерживаются суммы комиссии и иных услуг (логистика, хранение, приемка, возвраты, продвижение, эквайринг и т. п.).
3. На расчетный счет продавцу перечисляется остаток (выручка минус удержания).
4. Экономически удержания — это погашение вашей кредиторской задолженности перед маркетплейсом за оказанные услуги за счет его долга перед вами по выручке. То есть возникает зачет встречных требований (ст. 410 ГК РФ).

Если в учетной системе отражены только поступления денег на расчетный счет (остаток), а удержания не отражены документами (или отражены, но не попали в налоговые регистры УСН), то появляются две типичные проблемы. Для автоматизации процесса и исключения ошибок ручного ввода настраивается интеграция 1С с маркетплейсами Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет, обеспечивающая прямую передачу данных в учётную систему:

1. Занижен доход по УСН, потому что доходом при работе через маркетплейс обычно является не «остаток к перечислению», а вся сумма, полученная от покупателей (валовая выручка), которую можно восстановить как «поступило на расчетный счет + удержания».
2. Не признаны расходы по УСН (комиссия и услуги), потому что они считаются оплаченными в момент зачета (удержания), но «оплату» вы не отразили.

Именно это и описано в обсуждении: «в книге доходов и расходов не отражен взаимозачет по услугам Вайлдберриз как в доходах, так и в расходах. В результате образовалась огромная дебиторская задолженность».

2) Зафиксируем ключевое правило УСН: зачет = получение дохода и оплата расхода

Теперь разберем нормативную логику, от которой зависит год признания.

УСН ведется кассовым методом. При объекте «доходы минус расходы» и доходы, и расходы признаются по специальным правилам главы 26.2 НК РФ. Важный момент: «кассовый метод» для УСН — это не только «деньги на счет/в кассе», но и иные способы погашения обязательств, включая зачет встречных требований.

Доход при УСН признается на дату, когда обязательство контрагента погашено: это может быть поступление денег, получение имущества, или зачет (в зависимости от способа расчетов). По взаимозачету датой дохода обычно будет дата акта/соглашения о зачете (или дата, указанная в таком документе).

Расход при УСН признается, когда одновременно выполнены условия признания расхода (расход предусмотрен перечнем, есть документы, расход экономически обоснован) и произошла оплата. При зачете встречных требований оплата считается совершенной в момент зачета, потому что обязательство прекращено.

Применительно к маркетплейсу это означает практическое правило:

Если маркетплейс удержал комиссию/услуги из выручки, то на дату такого удержания (зачета) мы одновременно:

1. признаем доход в сумме валовой выручки, которая зачлась (или в сумме зачета — в зависимости от структуры расчетов и документации);
2. признаем расход — комиссию и услуги маркетплейса — как оплаченный расход (при условии правильной первички: отчет/акт/расчет удержаний).

Именно поэтому в сообщении с форума 1С логика такая: «Взаимозачет проводите в БУ в 2024 году. А вот в КУДиР его нужно отразить в 2023 году…» — потому что для УСН важна дата прекращения обязательств (дата зачета), а не дата, когда вы «вспомнили» про операцию.

3) Разделим два учета: бухгалтерский учет и налоговый регистр УСН (КУДиР)

Очень важно не смешивать два разных мира:

Бухгалтерский учет (БУ) живет по правилам исправления ошибок в бухгалтерском учете. Если бухгалтерская отчетность за 2023 год уже утверждена, то исправление ошибок прошлых лет проводится в периоде обнаружения (по правилам ПБУ 22/2010), то есть в 2024 году (или в том периоде, когда ошибку нашли и исправляете).

Налоговый учет УСН (КУДиР) — это регистр, который должен отражать факты хозяйственной жизни в правильных налоговых периодах. Если событие (зачет) относится к 2023 году, то и записи КУДиР должны относиться к 2023 году, даже если в бухгалтерском учете вы делаете исправление в 2024 году.

Отсюда появляется «кажущееся противоречие»: «если завести все услуги в 2023 и сделать взаимозачет в 2023 — поплывет баланс за 2023». Да, если бухгалтерская отчетность уже закрыта/подписана, трогать ее нельзя. Но это не запрещает исправить налоговый регистр (КУДиР) за 2023 год.

Вывод: для корректного решения нам почти всегда приходится делать две параллельные операции:

1. в БУ — корректировка ошибочного отражения задолженностей в текущем периоде (2024);
2. в КУДиР — восстановление правильных записей по доходам/расходам в периоде 2023 года.

4) Сначала проверим налоговые последствия: всегда ли можно «не уточнять декларацию»

В обсуждении прозвучала мысль: «взаимозачет дает одинаковую сумму дохода и расхода… сумма налога не изменится и уточненную декларацию можно не сдавать».

Давайте аккуратно проверим это утверждение, потому что есть важная ловушка — минимальный налог 1% при УСН «доходы минус расходы».

Разберем по шагам, когда уточненка обязательна:

1. Уточненная декларация обязательна, если из-за ошибки занижен налог к уплате. Это общее правило НК РФ (п. 1 ст. 81 НК РФ).
2. Если ошибка не привела к занижению налога, то уточненка не обязательна (вы вправе, но не обязаны).

Теперь посмотрим, может ли «доход = расход» все равно повлиять на налог:

Сценарий А: обычный налог (15%) больше или равен минимальному налогу.

Если по итогам 2023 года вы платили налог, рассчитанный как 15% от (доходы − расходы), и он был не меньше минимального налога 1% от доходов, то добавление одинаковых сумм дохода и расхода действительно не меняет налоговую базу (разница не меняется), а значит, налог, рассчитанный «обычно», не меняется.

Сценарий Б: применялся минимальный налог 1%.

Если по итогам 2023 года налог «обычный» оказался меньше, чем 1% от доходов, вы должны платить минимальный налог. Тогда ситуация меняется радикально:

1. минимальный налог зависит только от суммы доходов (расходы не влияют);
2. если доходы в 2023 были занижены из-за неотраженного зачета, то минимальный налог мог быть занижен;
3. в этом случае уточненная декларация за 2023 год может стать обязательной, потому что налог был занижен.

Сценарий В: ошибка повлияла на право применения УСН (лимиты по доходам) или на иные контрольные показатели.

Такое встречается реже, но логика та же: если из-за неотраженного дохода вы формально «вписались» в лимиты, а с учетом зачета могли бы выйти за пределы, то вопрос становится критическим и требует отдельной проверки.

Что делаем practically: прежде чем выбирать «уточнять / не уточнять», рассчитаем 2023 год двумя способами:

1. как было сдано (до исправления);
2. как должно быть (с восстановленными доходами/расходами по зачету).

И сравним:

1. обычный налог 15% от разницы;
2. минимальный налог 1% от доходов.

Если в «правильном» варианте налог к уплате увеличивается — уточненка становится обязательной.

Если налог не меняется — уточненка не обязательна, но КУДиР за 2023 все равно лучше привести в порядок как налоговый регистр.

5) Определим правильный год признания: почему КУДиР — 2023, а БУ — 2024

Теперь ответим на главный вопрос автора: «каким годом принять расходы?»

По УСН (КУДиР): принимаем доходы и расходы тем периодом, когда произошел зачет (удержание), то есть в 2023 году, если удержания/зачеты относятся к 2023 году.

Почему так:

1. при УСН доход признается на дату прекращения обязательства контрагента, в том числе при зачете;
2. при УСН расход признается после оплаты; зачет признается оплатой, потому что прекращает обязательство.

По бухгалтерскому учету: если бухгалтерская отчетность за 2023 уже утверждена, исправляем ошибку в периоде обнаружения (как правило, в 2024 году), с раскрытием информации при необходимости. Поэтому в БУ действительно «трогать 2023» нельзя, и корректировка пройдет текущей датой.

Ключевой вывод в формулировке «для сайта»:

Разнесите исправление на два контура: в 2024 году исправьте бухгалтерские остатки (дебиторку/кредиторку) и отразите корректирующие проводки; при этом в КУДиР восстановите записи именно 2023 года, потому что налоговые доходы/расходы должны попадать в правильный налоговый период.

6) Выберем решение из двух вариантов автора и уточним, в чем они «ломаются»

Рассмотрим оба предложенных варианта и доведем их до корректного алгоритма.

Вариант 1: «Завести услуги Wildberries в 2023 и сделать взаимозачет в 2023».

Этот вариант правильный по смыслу для КУДиР, но опасен для бухгалтерской отчетности, если 2023 год закрыт и отчетность утверждена.

Как сделать правильно «по-умному»:

1. Не «перепроводите» 2023 год в БУ, если отчетность утверждена (иначе действительно «поплывет баланс»).
2. В БУ сделайте корректировку в 2024 году (исправление ошибки прошлых лет).
3. В налоговом учете УСН (КУДиР) восстановите записи 2023 года (через механизм корректировки КУДиР/ввод записей КУДиР вручную).

Вариант 2: «Принять все расходы за 2023 год в 2024 году».

Этот вариант почти всегда неверный для УСН, потому что он «перетаскивает» расходы в другой налоговый период без основания. Для УСН ключевое — дата оплаты (в том числе зачет). Если зачет был в 2023, перенос расходов в 2024 искажает налоговую базу по годам.

Даже если вам кажется, что «налог не меняется», перенос в 2024 опасен как минимум по трем причинам:

1. может исказиться расчет минимального налога 1% по годам;
2. может исказиться подтверждаемость расходов при проверке (первичка и оплата датированы 2023, а вы показываете расход в 2024);
3. может возникнуть «двойной эффект» в 2024: доход от зачета (если вы его тоже перенесете) и расход — это будет выглядеть как «исправление методом переноса», а не как корректная запись регистра.

Вывод: «переносом в 2024» решать нельзя; решаем через «БУ текущим периодом + КУДиР правильным периодом».

7) Подготовим первичку и «опорные даты»: без этого корректировка будет слабой

Прежде чем править 1С, соберем базу доказательств и определим даты, которыми будем руководствоваться.

Соберите документы по Wildberries за 2023 год:

1. Отчеты агента/комиссионера (по продажам) с детализацией удержаний; в конфигурациях УТ 11, КА 2 и ERP эти сведения передаёт загрузка продаж комиссионеров для Wildberries по API, работающая в автоматическом режиме.
2. Акты/универсальные передаточные документы/счета на услуги (если Wildberries выставляет их отдельно).
3. Расшифровки удержаний (комиссия, логистика, хранение, штрафы/удержания, продвижение и т. п.).
4. Банковские выписки (поступления остатка).
5. Если формально оформлялся акт взаимозачета — отлично. Если нет, посмотрим, чем заменить: в практике маркетплейсов «актом» часто выступают отчет и расчет удержаний, подтверждающие прекращение обязательств путем удержания.

Определите даты признания:

1. по доходам — даты, когда маркетплейс признал выручку за вас и сформировал отчет/когда удержал (в зависимости от вашей учетной политики и того, как фиксируются расчеты);
2. по расходам — даты удержаний (зачета), потому что это «оплата» услуг маркетплейса;
3. если у вас есть отдельная дата акта зачета — ориентируемся на нее.

Важно: даты должны быть однозначно привязаны к документам. Мы не «придумываем» даты, а берем их из отчета агента/акта/реестра удержаний.

8) Разберем по шагам, как исправить БУ в 2024 году, не меняя утвержденную отчетность 2023

Сначала наведем порядок в бухгалтерских остатках, чтобы дебиторка не была «огромной» вечно.

Цель в БУ: показать, что часть долга Wildberries перед вами погашена удержаниями (зачетом), а ваша задолженность перед Wildberries по услугам тоже погашена. Поскольку 2023 закрыт, делаем это в 2024.

Алгоритм (общая логика):

1. Определите сумму «лишней дебиторки» на начало 2024 года (то, что должно было быть погашено удержаниями 2023).
2. Сформируйте в 2024 году документы/операции, которые:
   1. создадут (или восстановят) кредиторку перед WB по услугам (если она не отражалась);
   2. сделают зачет между дебиторкой WB по выручке и кредиторкой WB по услугам.
3. Проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам расчетов (обычно 62/76 и 60/76) и убедитесь, что остатки стали реальными.

Как это обычно делается в 1С:Бухгалтерии: используем документ КорректировкаДолга (в интерфейсе «Корректировка долга») с видом операции «Зачет задолженности».

При этом помнить важно вот что:

Если вы сделаете корректировку долга датой 2024 года, это исправит БУ, но не вернет автоматом КУДиР 2023. Поэтому дальше отдельно займемся налоговым регистром УСН.

9) Разберем по шагам, как восстановить КУДиР именно за 2023 год

Теперь главное: КУДиР — это регистр УСН, и именно он «отвечает» за корректный год признания доходов/расходов.

Есть два рабочих подхода. Рассмотрим подробнее каждый.

Решение 1: Восстановить типовые документы 2023 года, но не трогать БУ 2023 (осторожный режим)

Этот путь применим, если ваша 1С позволяет отдельно корректировать налоговый учет УСН, а бухгалтерский период закрыт. Мы действуем так, чтобы в налоговых регистрах появились записи 2023 года, но бухгалтерские проводки 2023 не менялись.

Шаг 1. Зафиксируйте ограничения на прошлый год

Проверим, что включена защита «прошлый год закрыт» (часто это настройка/флаг вида «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» в корректировочных документах или общий контроль закрытия периода). Это нужно, чтобы случайно не переформировать бухгалтерские проводки 2023.

Шаг 2. Введите документы, которые нужны именно для налоговых записей

Если у вас вообще нет документов по услугам WB, которые могли бы сформировать налоговые расходы, добавьте в 2024 году «восстанавливающие» документы по услугам (акты) и зачет, но с акцентом на то, чтобы затем вручную скорректировать записи КУДиР 2023 (см. следующий шаг).

Шаг 3. Сделайте корректировку КУДиР документом «Запись книги доходов и расходов УСН»

В 1С:Бухгалтерии для ручного ввода и корректировки записей УСН используется документ ЗаписьКнигиДоходовИРасходовУСН (в интерфейсе «Запись книги доходов и расходов УСН» / «Записи книги доходов и расходов УСН»).

Где искать:

1. в полном интерфейсе обычно: «Операции» → «УСН» → «Записи книги доходов и расходов УСН»;
2. в некоторых вариантах интерфейса: «Бухгалтерия» → «УСН» → «Записи книги учета доходов и расходов УСН».

Как заполнить запись за 2023 год:

1. Создайте документ «Запись книги доходов и расходов УСН» датой, которая относится к 2023 году (по дате зачета/удержания).
2. На вкладке раздела I («Доходы и расходы») внесите:
   1. строку дохода — сумма дохода, которая должна быть признана по отчету маркетплейса (как правило, валовая выручка, связанная с удержаниями/зачетом, либо сумма зачета — зависит от того, что именно вы восстанавливаете в КУДиР);
   2. строку расхода — сумма комиссии и услуг WB, которая признается расходом на дату зачета (при условии, что эти расходы относятся к перечню расходов УСН и подтверждены документами).
3. В поле содержания операции сформулируйте понятный текст (например: «Зачет удержаний маркетплейса за услуги и агентское вознаграждение по отчету за период …»).
4. Укажите реквизиты подтверждающего документа (номер/дата отчета, акта, реестра удержаний).

Что проверяем после проведения:

1. Сформируйте отчет «Книга доходов и расходов УСН» за 2023 год и убедитесь, что записи появились в разделе I.
2. Проверьте, что сумма доходов стала корректной (обычно «поступления от WB + удержания = валовая выручка»).
3. Проверьте, что расходы по комиссии/услугам появились в правильных графах КУДиР (и что они «принимаются» в УСН).

Плюсы решения 1: вы не перепроводите старый год в бухгалтерском учете, но приводите налоговый регистр в порядок.

Минусы решения 1: ручные записи требуют аккуратной документальной базы и внимательной проверки, чтобы не задвоить суммы.

Решение 2: Полностью восстановить «правильную схему» учета маркетплейса в 1С и затем перепроверить КУДиР

Этот вариант более «правильный методологически», но тяжелее: мы настраиваем учет маркетплейса так, чтобы КУДиР формировалась автоматически из типовых документов.

Суть: доход формируем от отчета комиссионера/агента (валовая выручка), расходы — от документов услуг маркетплейса, а зачет — документом корректировки долга. Далее КУДиР формируется «как положено», и ручные корректировки минимальны.

Шаг 1. Проверьте, как у вас отражаются продажи через WB

В зависимости от модели учета в 1С, продажи могут отражаться документом отчета комиссионера/агента (комиссионная торговля) либо иным механизмом интеграции. Нам важно, чтобы доход по УСН формировался по валовой сумме, а не по остатку к перечислению.

Шаг 2. Отразите услуги WB отдельными документами поступления услуг

Как правило, услуги маркетплейса отражают документом поступления услуг (акт). Важно правильно заполнить «статью затрат/расходов» и признаки признания в УСН.

На что обращаем внимание:

1. Расход должен относиться к перечню расходов УСН (например, «комиссионные и агентские вознаграждения», «услуги связи/рекламы/маркетинга» и т. п. — в зависимости от природы удержаний и формулировок первички).
2. В аналитике расходов должен быть указан корректный вариант отражения в УСН — иначе расход в КУДиР не попадет.

Шаг 3. Оформите зачет удержаний документом «Корректировка долга»

Используем документ КорректировкаДолга с видом операции «Зачет задолженности».

Заполняем так, чтобы программа зачла:

1. дебиторскую задолженность WB перед вами (по выручке);
2. кредиторскую задолженность вашей организации перед WB (по услугам/вознаграждению).

Шаг 4. Сверьте КУДиР за 2023

Сформируйте «Книга доходов и расходов УСН» за 2023 и сопоставьте:

1. доходы — должны включать «валовую» сумму продаж (или корректно восстановленную через удержания);
2. расходы — должны включать комиссию/услуги, но только при условии, что они «оплачены» (а зачет — это оплата).

Важное ограничение: если 2023 год закрыт и вы не хотите менять бухгалтерскую отчетность, этот сценарий обычно приходится адаптировать: бухгалтерские движения 2023 не перепроводим, а для КУДиР используем корректировку записей (как в Решении 1). Поэтому Решение 2 чаще применяют, когда учет ведется «с нуля правильно» или когда корректировка делается до утверждения отчетности.

10) Как не ошибиться с суммами: восстановим «валовый доход» при удержаниях маркетплейса

Чтобы КУДиР была корректной, доходы должны отражать реальную выручку от покупателей, а не только «остаток, пришедший на счет». Для автоматического заполнения этих сведений в базе применяется загрузка отчётов о продажах маркетплейсов в БП 3 из Excel, которая переносит данные из файлов Wildberries напрямую в бухгалтерский учёт.

Посмотрим на пример (условные цифры):

1. Покупатели оплатили товары на 1 000 000 руб.
2. WB удержал комиссию и услуги 150 000 руб.
3. На расчетный счет перечислил 850 000 руб.

Если вы отражаете в доходах только 850 000 руб., то доход занижен. Для корректного дохода по УСН обычно нужно показать 1 000 000 руб. Тогда удержания 150 000 руб. попадут в расходы (при условии подтверждения и признания как оплаченных зачетом).

Практическая формула контроля:

Доход по УСН за период продаж через маркетплейс = поступления от маркетплейса на расчетный счет + удержания (комиссия/услуги), если удержания произведены за счет вашей выручки.

Точную структуру берем из отчета маркетплейса: там видно, что удержано и по какой причине.

11) Контрольный список: что именно должно появиться в КУДиР за 2023 по взаимозачету

Чтобы не «исправлять наугад», составим контрольный список ожидаемых записей.

В разделе I КУДиР за 2023 должны появиться:

1. Доход: сумма, соответствующая выручке/погашению обязательства маркетплейса перед вами. На практике — либо валовая выручка по отчету, либо недостающая часть дохода, равная удержаниям (если поступления на счет уже были учтены как доход).
2. Расход: комиссия/агентское вознаграждение и услуги маркетплейса — на дату зачета, при наличии первичных документов.
3. Основание: реквизиты отчета/акта/реестра удержаний, подтверждающие зачет.

Важно не задвоить доход:

Если поступление 850 000 руб. вы уже включили в доход при поступлении денег, то при корректировке зачетом вы не должны еще раз включать всю валовую выручку 1 000 000 руб. «с нуля». В таком случае корректировка должна добавить только недостающую часть дохода — 150 000 руб. (удержания), чтобы суммарно за период доход стал 1 000 000 руб.

Аналогично с расходами: если какие-то услуги WB уже попали в расходы другим путем, следим, чтобы не задвоить.

12) Что делать с «актом взаимозачета», если его не оформляли отдельно

Частый вопрос: «У нас нет отдельного акта взаимозачета, есть только отчет маркетплейса и удержания. Можно ли признать зачет?»

Рассмотрим практический подход:

1. Для УСН важно подтвердить факт прекращения обязательства и сумму. Если удержания прямо отражены в отчете маркетплейса и по условиям договора маркетплейс вправе удерживать свое вознаграждение и стоимость услуг из выручки, то отчет и реестр удержаний обычно используются как подтверждение зачета (удержания).
2. Чтобы усилить доказательную базу, оформите внутренний документ (служебную записку/бухгалтерскую справку) с расчетом: «поступило на счет + удержано = валовая выручка», с указанием реквизитов отчета/актов.
3. Если хотите максимально «канонично», подготовьте отдельный акт зачета встречных требований на итоговую сумму удержаний за период (например, ежемесячно/ежеквартально). Тогда дата акта станет вашей опорной датой признания доходов/расходов по зачету.

Важно: действуем в логике документов, которые реально используются в расчетах с маркетплейсом. Наша задача — не «создать бумагу ради бумаги», а сделать подтверждаемость прозрачной.

13) Как оформить исправление КУДиР за 2023 с точки зрения порядка заполнения книги

КУДиР — регистр, в котором допускается исправление ошибок. В правилах заполнения КУДиР есть общий принцип: исправление должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя с датой исправления (и печатью при наличии).

Если вы ведете КУДиР в 1С и распечатываете книгу, действуем так:

1. Сформируйте исправленную КУДиР за 2023 год (после внесения корректирующих записей).
2. Храните вместе с ней пакет документов-оснований (отчеты маркетплейса, акты, расчеты удержаний, бухгалтерская справка).
3. Зафиксируйте факт исправления (дата формирования исправленной книги, служебная записка/пояснение), чтобы при проверке было понятно, почему книга изменилась.

Не забываем: даже если уточненку по декларации вы не сдаете (потому что налог не изменился), сам регистр (КУДиР) должен быть логически корректным и подтверждаемым.

14) Практическая схема принятия решения: уточнять декларацию или нет

Чтобы читатель мог «вместе с нами» принять решение, сделаем короткий алгоритм.

1. Соберите суммы удержаний (зачетов) за 2023 год по отчетам WB и определите, сколько дохода/расхода не попало в КУДиР.
2. Пересчитайте 2023 год:
   1. доходы «как должно быть» = доходы «как было» + недостающие удержания (если поступления уже учтены);
   2. расходы «как должно быть» = расходы «как было» + комиссия/услуги, признаваемые оплаченными зачётом;
   3. обычный налог = 15% × (доходы − расходы);
   4. минимальный налог = 1% × доходы.
3. Сравните налог к уплате «как было» и «как должно быть»:
   1. если налог вырос — готовьте уточненку и доплату (и, при необходимости, пени);
   2. если налог не изменился — уточненка не обязательна, но КУДиР за 2023 приводим в правильный вид.
4. Исправьте БУ в 2024 году (чтобы убрать «огромную дебиторку»).
5. Исправьте КУДиР за 2023 год (ручной записью или корректным восстановлением типовых документов с корректировкой налоговых записей).

15) Типовые ошибки при исправлении и как их избежать

Посмотрим на самые частые «подводные камни» и сразу заложим контроль.

1. Ошибка 1: признали в доходах только поступления на расчетный счет.

   Решение: восстановите валовую выручку через удержания, чтобы доход по УСН отражал сумму продаж по отчету маркетплейса.

2. Ошибка 2: признали расходы по комиссиям, но не подтвердили оплату.

   Решение: покажите, что оплата произошла удержанием (зачетом). В 1С обеспечьте наличие операции зачета и/или корректных записей КУДиР на дату зачета.

3. Ошибка 3: перенесли расходы 2023 в 2024 «чтобы не трогать прошлый год».

   Решение: разделите БУ и КУДиР: БУ исправляйте текущим периодом, КУДиР корректируйте в правильном налоговом периоде.

4. Ошибка 4: задвоили доход при корректировке.

   Решение: если поступления денег уже включены в доход, добавляйте в КУДиР только недостающую часть дохода (удержания), а не всю валовую сумму повторно.

5. Ошибка 5: не проверили минимальный налог 1%.

   Решение: обязательно сравните обычный налог и минимальный — иначе можно ошибочно решить, что «налог не меняется».

16) Итоговое решение «как сделать правильно» в одном абзаце

Подытожим и зафиксируем правильную позицию для практики: доходы и расходы по удержаниям/взаимозачету с Wildberries отражайте в КУДиР тем периодом, к которому относится зачет, то есть за 2023 год; при этом бухгалтерские ошибки, обнаруженные после утверждения отчетности, исправляйте в бухгалтерском учете в периоде обнаружения (в 2024). Технически в 1С приведите в порядок расчеты документом КорректировкаДолга, а для КУДиР используйте документ ЗаписьКнигиДоходовИРасходовУСН, чтобы восстановить записи раздела I за 2023 год. После этого пересчитайте налог и отдельно проверьте минимальный налог 1%: если налог к уплате увеличивается — подайте уточненную декларацию; если не увеличивается — уточненка не обязательна, но исправленная КУДиР и пакет подтверждающих документов должны быть готовы.

Информация носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией: в конкретной ситуации сверяйте условия договора с маркетплейсом, состав первичных документов и фактические даты удержаний/зачетов.