← На главную

Проанализируем ситуацию: организация перешла на АУСН с 01.02.2026, а зарплату за январь 2026 года выплатили 10.02.2026. Возникает типичный «переходящий» вопрос: какой период выбирать при отражении НДФЛ в личном кабинете АУСН — январь или февраль, и нужно ли подавать уведомление по НДФЛ.

Разберем по шагам и сделаем так, чтобы у нас совпали: требования НК РФ по дате дохода, правила АУСН по передаче данных и практическая логика заполнения «периода» в ЛК АУСН.

Шаг 1. Разделим два разных понятия: дата дохода для НДФЛ и «период, за который произведена выплата»

Сначала выясним причину путаницы. В обычной логике бухучета мы привыкли связывать зарплату за январь с январем. Но НДФЛ живет по своим правилам: он «привязан» не к месяцу начисления, а к моменту фактической выплаты.

1) Дата фактического получения дохода для денежных выплат — день выплаты/перечисления. Значит, если зарплату перечислили 10.02.2026, то именно на 10.02.2026 приходится дата фактического получения дохода и момент удержания НДФЛ.

2) В АУСН при передаче сведений о выплате зарплаты требуется указывать не только дату фактического перечисления, но и период, за который произведена выплата. То есть система ожидает два параметра одновременно: «когда заплатили» и «за какой месяц/период заплатили».

Вот здесь и появляется ключевой вывод для практики: хотя НДФЛ удерживается по дате выплаты (в феврале), в ЛК АУСН период выплаты зарплаты за январь логично и правильно указывать именно как январь — потому что это период, «за который произведена выплата», а не месяц фактического перечисления.

Шаг 2. Определим, какой период выбирать в ЛК АУСН именно в вашем кейсе

Посмотрим на пример, который приводится в разъяснениях по выплате зарплаты на АУСН: если аванс за январь выплатили в январе, то указывают дату выплаты в январе и период «январь», а при выплате второй части январской зарплаты в феврале — указывают февральскую дату выплаты, но период все равно «январь», потому что выплата относится к январю.

Переведем это на ваш случай:

1. Дата выплаты: 10.02.2026 (фактическое перечисление денег сотрудникам).
2. Период, за который произведена выплата: январь 2026 (так как это зарплата за январь).

Таким образом, если в ЛК АУСН вы выбрали период «февраль 2026» только потому, что выплата была в феврале, то это выглядит как типичная ошибка трактовки поля «период». Правильная логика заполнения такая: месяц в поле «период» — это месяц, за который начислена/причитается выплата, а не месяц фактического перечисления.

При этом важно не перепутать: НДФЛ удерживается в феврале (по дате выплаты), но в ЛК АУСН «период» для зарплаты за январь указываем январь. Это не противоречие — это два разных реквизита.

Шаг 3. Выясним, нужно ли подавать уведомление по НДФЛ на АУСН

Далее разберем второй частый вопрос: «Надо ли подавать уведомление по НДФЛ?»

При применении АУСН действует специальное правило: налоговые агенты на АУСН не представляют в налоговые органы отчетность по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ. Это прямо закреплено нормой эксперимента по АУСН.

Практический вывод: уведомление по НДФЛ подавать не нужно. Вместо уведомления работает механизм передачи сведений через уполномоченный банк или через личный кабинет АУСН в установленные сроки.

Обратим внимание на важную деталь: это правило относится именно к режиму АУСН. Вне АУСН налоговые агенты подают уведомления по НДФЛ по общим правилам, и из-за этого бухгалтера часто «по привычке» пытаются подавать уведомление и на АУСН — но это лишнее действие.

Шаг 4. Разберем, кто и как платит НДФЛ на АУСН: банк или налоговый агент через ЛК

Теперь проанализируем, как именно НДФЛ «доходит» до бюджета на АУСН. Суть режима в том, что уполномоченный банк играет активную роль: он перечисляет удержанный НДФЛ в бюджет по месту регистрации работодателя в сроки, установленные для НДФЛ.

В рамках АУСН обычно работают два сценария:

1. Выплаты идут через уполномоченный банк (банк-партнер АУСН): банк получает сведения, рассчитывает/фиксирует суммы и перечисляет НДФЛ, а также передает информацию в ФНС в установленные сроки.
2. Выплаты работникам осуществлялись не через уполномоченный банк: сведения о таких выплатах нужно отразить в личном кабинете АУСН самостоятельно в те же сроки (то есть «руками» сообщаем ФНС то, что банк автоматически не передал).

Важно: даже если банк «технически» перечисляет НДФЛ, ответственность налогового агента за корректность данных никуда не исчезает. Поэтому нам нужно выстроить контроль: правильно указать дату выплаты, период выплаты и корректно заполнить коды доходов/вычетов, если они требуются.

Шаг 5. Зафиксируем сроки: когда сведения по НДФЛ должны попасть в ФНС на АУСН

Чтобы закрыть вопрос полностью, посмотрим на сроки, в которые информация о выплатах и НДФЛ должна быть передана.

В АУСН используется «разбиение» по интервалам внутри месяца (аналогично общим правилам перечисления НДФЛ):

1. За выплаты с 1 по 22 число — сведения передаются в установленные сроки (ориентируемся на правило «до 25 числа», а перечисление НДФЛ — «до 28 числа»).
2. За выплаты с 23 числа по последнее число месяца — применяется второй интервал (перечисление НДФЛ — «до 5 числа следующего месяца»).

Применим это к вашей дате 10.02.2026:

1. Выплата 10.02.2026 попадает в интервал с 1 по 22 февраля.
2. Значит, это «первая часть» февральского интервала по срокам перечисления.
3. Но при заполнении в ЛК мы все равно указываем период выплаты: январь 2026, потому что выплачиваем январскую зарплату.

Так мы одновременно выполняем две задачи: по НК РФ удерживаем НДФЛ по дате выплаты (февраль), а по правилам АУСН корректно идентифицируем, за какой период выплачены деньги (январь).

Шаг 6. Разберем пошагово, как заполнить сведения в личном кабинете АУСН без ошибок

Теперь сделаем «чек-лист», чтобы не запутаться при ручном отражении НДФЛ в ЛК АУСН (либо при контроле данных, которые ушли автоматически).

1. Откройте раздел, где фиксируются сведения по выплатам/НДФЛ сотрудникам. Наша цель — чтобы в ФНС ушел корректный расчет по выплате.
2. Укажите дату фактической выплаты — ставим 10.02.2026 (это дата перечисления денег сотрудникам).
3. Укажите период, за который произведена выплата — выбираем январь 2026.
4. Проверьте сумму дохода по каждому сотруднику именно в разрезе этой выплаты (важно не «начисление за месяц», а выплата конкретной суммой).
5. Проверьте вычеты (если применяются стандартные/профессиональные). На АУСН есть ограничения: социальные и имущественные вычеты через работодателя не предоставляются, поэтому контролируем, чтобы не «протащить» лишнее.
6. Сохраните и убедитесь, что расчет/сведения приняты (статус загрузки/принятия должен быть успешным).

Ключевой контрольный вопрос: в записи должны одновременно присутствовать февральская дата выплаты и январский период выплаты. Это и есть корректная модель для «январская зарплата выплачена в феврале».

Шаг 7. Сопоставим с вашим действием: «Период выбрали февраль 2026 — правильно ли это?»

Давайте аккуратно «сверим координаты» с тем, что вы сделали:

1. Вы отразили сведения по НДФЛ в ЛК АУСН.
2. Период выбрали февраль 2026.

Если под «периодом» в интерфейсе ЛК подразумевается именно период, за который произведена выплата (а на АУСН это именно так и трактуется в разъяснениях по выплате зарплаты), то для январской зарплаты правильнее выбрать январь 2026, несмотря на февральскую дату выплаты.

При этом еще раз зафиксируем, чтобы не было внутреннего конфликта:

НДФЛ удерживается в феврале (по дате выплаты), но «период выплаты» ставим январь.

Именно так достигается соответствие требованиям режима АУСН по заполнению сведений: «дата фактического перечисления» + «период, за который произведена выплата».

Шаг 8. Разберем практику в 1С: где посмотреть и как проконтролировать НДФЛ при АУСН

Теперь посмотрим, как подойти к задаче со стороны 1С, чтобы не «гадать» при заполнении ЛК, а опираться на то, что уже посчитано и подготовлено учетной системой.

Если вы ведете зарплату непосредственно в «1С:Бухгалтерии 8» и используете обмен/интеграцию с АУСН, то расчет НДФЛ формируется автоматически на основании факта выплаты, который отражается банковским документом.

Рассмотрим подробнее, какие объекты 1С помогают решить задачу контроля:

1. Документ Списание с расчетного счета с видом операции «Перечисление заработной платы». Именно в его движениях фиксируются данные, которые затем участвуют в формировании «расчета НДФЛ» для АУСН.
2. Регистр Расчеты НДФЛ АУСН. В движениях документа можно увидеть, какие суммы НДФЛ «подготовлены» к передаче.
3. Отчет «Выплаты сотрудникам при использовании АУСН». Это удобная контрольная точка: можно сверить выплаты, НДФЛ и периодизацию.
4. Настройка обмена с сервисом АУСН (в зависимости от интерфейса): «Настройки — Интеграции — Подключение к сервису АУСН» либо «Администрирование — Обмен с сервисом АУСН». Через эти настройки обеспечиваем автоматическую отправку данных (через банк или напрямую в ФНС АУСН, в зависимости от того, как подключены).

Как организуем совместную проверку на вашем кейсе «январь начислен, февраль выплачен»:

1. Проверим начисление за январь в зарплатных документах (это база для суммы к выплате).
2. Проверим документ выплаты 10.02.2026 (банк/списание с расчетного счета) — важно, чтобы дата документа и дата в выписке соответствовали фактическому перечислению.
3. Откроем движения по Списание с расчетного счета и убедимся, что записи в Расчеты НДФЛ АУСН сформированы по этой выплате.
4. Откроем отчет «Выплаты сотрудникам при использовании АУСН» и сверим, что выплата за январь отражена как выплата с датой 10.02.2026, но с корректной привязкой к периоду выплаты.
5. Сверим данные с ЛК АУСН: расчет должен быть успешно загружен/принят.

Если учет зарплаты ведется не в «1С:Бухгалтерии 8», а во внешней программе (например, в «1С:Зарплата и управление персоналом»), то на практике часто применяется вариант: расчет НДФЛ формируем/контролируем в ЛК АУСН, а в 1С используем данные как источник сумм для ручного заполнения и сверки.

Шаг 9. Что делать, если вы уже отправили сведения с периодом «февраль»

Проанализируем ситуацию, когда сведения уже отражены «не тем периодом». Тогда действуем прагматично и аккуратно:

1. Проверим, что именно означает выбранный «период» в конкретной форме ЛК. На АУСН «период» по зарплате трактуется как период, за который платим, а не месяц платежа, поэтому ориентируемся на эту логику.
2. Если ЛК позволяет исправления, внесем корректировку так, чтобы у выплаты 10.02.2026 период был «январь 2026».
3. Проверим, что корректировка уложилась в допустимые сроки исправления. На АУСН ошибочные данные исправляются через ЛК, но не бесконечно — поэтому не откладываем.
4. После исправления сверим итог: сумма удержанного/перечисленного НДФЛ должна совпасть, а распределение по периодам должно выглядеть логично (январская зарплата не «переедет» в февраль как «период выплаты»).

Здесь важна мысль: исправляем не дату выплаты (она объективна), а период, за который произведена выплата. Дата должна остаться 10.02.2026.

Шаг 10. Типовые ошибки при «переходящей» зарплате и как их предотвратить

Чтобы закрепить результат, соберем частые ошибки и сразу пропишем профилактику.

1. Ошибка: выбирать «февраль» как период только потому, что выплата в феврале.
   Как правильно: ставим февральскую дату выплаты и январь как период, за который выплачено.
2. Ошибка: пытаться исчислить/отразить НДФЛ «январем», потому что начисление январское.
   Как правильно: удержание НДФЛ — по фактической выплате (10.02.2026), но «период выплаты» — январь.
3. Ошибка: подавать уведомление по НДФЛ «по привычке» (как на общем режиме работы с ЕНП).
   Как правильно: на АУСН уведомления по НДФЛ не подаем; работаем через банк/ЛК и контролируем передачу сведений.
4. Ошибка: не разделять ответственность банка и обязанность контроля работодателя.
   Как правильно: даже если банк перечисляет НДФЛ, мы сверяем суммы, периоды, коды выплат/вычетов и статус принятия сведений.
5. Ошибка: не сверять 1С и ЛК АУСН, из-за чего «в 1С одно, в ЛК другое».
   Как правильно: используем в 1С контрольные точки: Списание с расчетного счета, Расчеты НДФЛ АУСН, отчет «Выплаты сотрудникам при использовании АУСН», плюс статус загрузки в ЛК.

Шаг 11. Итоговое решение для вашего вопроса

Сформулируем итог так, чтобы им можно было пользоваться как готовой инструкцией:

1. НДФЛ по зарплате за январь, выплаченной 10.02.2026, удерживается по дате фактической выплаты — в феврале.
2. В личном кабинете АУСН по этой выплате указываем дату выплаты 10.02.2026, а период, за который произведена выплата — январь 2026.
3. Уведомление по НДФЛ на АУСН не подаем. Работаем через механизм АУСН: банк/ЛК, соблюдаем сроки передачи сведений и контролируем корректность.
4. В 1С контролируем формирование данных по НДФЛ АУСН через Списание с расчетного счета, регистр Расчеты НДФЛ АУСН и отчет «Выплаты сотрудникам при использовании АУСН», затем сверяем с ЛК АУСН.

Важно: если вы уже отразили эту выплату в ЛК АУСН с периодом «февраль 2026», имеет смысл исправить период на «январь 2026», оставив дату выплаты в феврале, чтобы соответствовать логике заполнения «периода, за который произведена выплата».

Информация носит справочный характер.