Рассмотрим ситуацию: организация с 01.04.2026 перешла на АУСН с объектом «доходы минус расходы». В 1С при выплате зарплаты удержанный НДФЛ не попадает в расходы при расчете АУСН, а в разделе Банковские операции АУСН суммы по НДФЛ отражаются как ННБ, то есть «не налоговая база».
На первый взгляд кажется, что в программе ошибка и операцию нужно вручную перевести в расходы. Но разберем проблему внимательнее: для АУСН перечисление денег на ЕНС и признание расхода по НДФЛ — это не одно и то же действие. Поэтому в большинстве случаев исправлять саму банковскую операцию по перечислению НДФЛ на ЕНС в расход АУСН не нужно.
Главный вывод: НДФЛ с зарплаты работников при АУСН не должен попадать в расходы в момент выплаты зарплаты работникам и не должен автоматически признаваться расходом в момент перечисления денег на ЕНС. Расход по удержанному НДФЛ признается по сроку его уплаты: по общему правилу это 28 число текущего месяца для НДФЛ, удержанного с 1 по 22 число, и 5 число следующего месяца для НДФЛ, удержанного с 23 числа по последнее число месяца. Для периода с 23 по 31 декабря применяется специальный срок — последний рабочий день года.
Разберем по шагам, что происходит в учете. При выплате зарплаты работнику организация фактически перечисляет сотруднику сумму за минусом удержанного НДФЛ. Например, начислена зарплата 100 000 руб., удержан НДФЛ 13 000 руб., сотруднику перечислено 87 000 руб. В банковской выписке мы видим реальное списание 87 000 руб. в пользу сотрудника и отдельное движение по НДФЛ через ЕНС или через механизм, который используется банком и сервисом АУСН.
Для целей АУСН важно отделить два разных события:
Выплата зарплаты сотруднику. Это расход на оплату труда в фактически выплаченной части. В 1С он должен быть связан с документами выплаты зарплаты и с данными, которые передаются для АУСН.
Удержанный НДФЛ. Это часть зарплаты работника, которую работодатель удерживает как налоговый агент. Для АУСН эта сумма учитывается не как обычное списание денег с расчетного счета, а по правилам уплаты НДФЛ и зачета суммы на ЕНС.
Именно поэтому операция по перечислению денег на ЕНС может отображаться в регистре Банковские операции АУСН как ННБ. Это не обязательно ошибка. Перечисление денег на ЕНС само по себе еще не означает, что сумма уже зачтена в счет конкретного НДФЛ. Деньги на ЕНС — это единый платеж, который будет распределен в счет совокупной обязанности. Поэтому 1С и банк могут не относить такую банковскую операцию напрямую к расходам АУСН.
При АУСН с объектом «доходы минус расходы» налоговая база определяется с учетом расходов, которые являются обоснованными, документально подтвержденными и фактически оплаченными. Но для налогов, перечисляемых через ЕНС, одной банковской операции на пополнение ЕНС недостаточно. Нужно, чтобы сумма была связана с конкретной налоговой обязанностью.
По НДФЛ действуют сроки, установленные для налоговых агентов:
Если НДФЛ удержан с выплат, произведенных с 1 по 22 число текущего месяца, перечислить его нужно не позднее 28 числа текущего месяца.
Если НДФЛ удержан с выплат, произведенных с 23 числа по последнее число месяца, перечислить его нужно не позднее 5 числа следующего месяца.
Если НДФЛ удержан с выплат за период с 23 по 31 декабря, применяется срок не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Рассмотрим подробнее, почему это важно. Допустим, зарплата выплачена 20.04.2026. НДФЛ удержан в период с 1 по 22 апреля, значит срок уплаты — 28.04.2026. Если зарплата выплачена 30.04.2026, НДФЛ удержан в период с 23 по 30 апреля, значит срок уплаты — 05.05.2026. Следовательно, в налоговой базе АУСН эти суммы НДФЛ могут попасть в разные месяцы, хотя зарплата относится к одному расчетному месяцу.
Не исправляйте это вручную только ради того, чтобы весь НДФЛ попал в расходы в месяц начисления зарплаты. При АУСН налоговый период — месяц, а расчет налога выполняется на основании данных, которые поступают в ФНС, банк и личный кабинет АУСН. Если вручную отнести перечисление на ЕНС в расходы, можно получить задвоение или неправильное смещение налоговой базы.
Теперь посмотрим, как действовать в программе. Работайте не только с разделом Банковские операции АУСН. Для зарплаты и НДФЛ при АУСН важны также документы выплаты, движения по регистрам и обмен с сервисом АУСН.
Проверьте следующие объекты 1С:
Списание с расчетного счета — документ, которым отражена выплата зарплаты работникам или перечисление по зарплатному проекту.
Банковские операции АУСН — регистр или отчет, где отображается разметка банковских операций для целей АУСН.
Расчеты НДФЛ АУСН — регистр, в котором должны появляться сведения по НДФЛ, передаваемые в рамках АУСН.
Выплаты при использовании АУСН — отчет, в котором можно проверить суммы выплат, периоды, доходы работников и рассчитанный НДФЛ.
Обмен с сервисом АУСН — механизм обмена 1С с банком и ФНС.
Монитор налогов и отчетности — раздел, где можно контролировать загруженные расчеты налога и состояние расчетов.
Если в Банковские операции АУСН операция перечисления НДФЛ на ЕНС стоит как ННБ, это само по себе не доказывает ошибку. Сначала проверьте, сформировались ли сведения по НДФЛ в регистре Расчеты НДФЛ АУСН и попали ли выплаты в отчет Выплаты при использовании АУСН.
Начнем с самого важного решения. Если в банковских операциях АУСН вы видите перечисление на ЕНС или операцию, связанную с НДФЛ, в статусе ННБ, не спешите менять ее на расход. Разберем почему.
ЕНС — это единый налоговый счет. Когда организация перечисляет деньги на ЕНС, она фактически пополняет общий налоговый баланс. Эти деньги могут быть зачтены в счет разных обязанностей: НДФЛ, налога по АУСН, других налогов, пеней или задолженности. Поэтому само пополнение ЕНС не всегда является расходом для расчета АУСН.
Расходом становится не факт пополнения ЕНС, а исполнение конкретной обязанности по НДФЛ. Для НДФЛ такой момент привязан к сроку уплаты и зачету суммы в счет обязанности. Поэтому в 1С корректнее анализировать не только банковское списание, но и данные по расчетам НДФЛ АУСН.
Разберем на примере:
15.04.2026 организация выплатила аванс сотруднику.
С аванса удержан НДФЛ 6 500 руб.
Срок уплаты этого НДФЛ — 28.04.2026, потому что выплата попала в период с 1 по 22 апреля.
Если организация заранее пополнила ЕНС 16.04.2026, сама операция пополнения ЕНС может остаться в ННБ.
Расход по НДФЛ должен анализироваться по сроку уплаты и зачету на ЕНС, а не по дате пополнения ЕНС.
Что делаем в 1С: оставляем операцию пополнения ЕНС в ННБ, проверяем регистр Расчеты НДФЛ АУСН, проверяем отчет Выплаты при использовании АУСН, затем сверяем данные с личным кабинетом АУСН и расчетом ФНС после наступления срока уплаты.
Если НДФЛ вообще не отражается в данных АУСН, начните с документа выплаты. В 1С расчет НДФЛ для АУСН формируется при появлении банковской выписки, которая подтверждает факт выплаты зарплаты. Это может быть выписка, загруженная через сервис 1С:АУСН, через Директ-банк, через Клиент-банк или введенная вручную.
Откройте документ Списание с расчетного счета, которым отражена выплата зарплаты. Проверьте:
Правильно ли выбран вид операции. Для зарплаты должна использоваться операция, связанная с выплатой заработной платы, а не произвольное списание или прочий расход.
Правильно ли указан получатель или зарплатный проект.
Связан ли платеж с ведомостью на выплату зарплаты, если в вашей базе используется ведомость.
Правильно ли указан месяц или период выплаты.
Проведен ли документ после всех исправлений.
После проверки откройте движения документа. Нас интересует наличие движений по регистру Расчеты НДФЛ АУСН. Если движений нет, значит 1С не распознала выплату как выплату, по которой нужно сформировать сведения для АУСН.
В этом случае исправьте вид операции, привяжите платеж к зарплатным документам, перепроведите документ выплаты и заново проверьте движения. Если в базе ведется зарплата в отдельной конфигурации, например в 1С:ЗУП, дополнительно проверьте синхронизацию с бухгалтерской базой.
После проверки банковского документа перейдем к отчету Выплаты при использовании АУСН. Именно здесь удобно посмотреть, какие сведения по выплатам и НДФЛ сформировались для передачи в рамках АУСН.
В отчете проверьте:
Есть ли нужная выплата сотруднику.
Правильно ли указана дата выплаты.
Правильно ли указан период, за который выплачивается доход.
Корректно ли рассчитана сумма дохода.
Корректно ли рассчитан удержанный НДФЛ.
Нет ли расхождений между суммой в ведомости, суммой в банковской выписке и суммой в отчете.
Рассмотрим подробнее важный момент с датой выплаты. Для НДФЛ дата выплаты определяет срок уплаты налога. Если зарплата за апрель выплачена 05.05.2026, то НДФЛ удержан 05.05.2026. Такая сумма относится к периоду удержания с 1 по 22 мая и должна быть уплачена не позднее 28.05.2026. При этом сама зарплата может относиться к апрелю как к месяцу начисления. Поэтому не удивляйтесь, если расход по НДФЛ не совпадает с месяцем начисления зарплаты.
Практический ориентир: в отчете должны совпадать экономический смысл выплаты, дата фактического перечисления денег сотруднику и сумма удержанного НДФЛ. Если эти данные корректны, то проблема обычно не в документе выплаты, а в ожидании срока уплаты и отражении зачета на ЕНС.
Теперь разберем обмен. В 1С для работы на АУСН используется сервис 1С:АУСН. Он помогает передавать сведения в банк и ФНС, получать разметку банковских операций, загружать расчеты налога и контролировать данные по НДФЛ.
Проверьте, что обмен включен и работает:
Откройте настройки Обмен с сервисом АУСН.
Проверьте, подключена ли организация.
Проверьте, подключен ли банк, через который проходят операции АУСН.
Проверьте статус последнего обмена.
Выполните обмен вручную, если данные давно не обновлялись.
Проверьте регламентное задание обмена, если обмен должен выполняться автоматически.
Если обмен не настроен, 1С может показывать неполную картину. В программе будет банковская операция, но не будет полной разметки, сведений о передаче НДФЛ или загруженного расчета налога от ФНС. В такой ситуации нельзя ориентироваться только на то, что видно в регистре Банковские операции АУСН.
Важно: окончательный расчет налога по АУСН делает ФНС. 1С помогает подготовить и передать сведения, а также загрузить результат. Поэтому при расхождениях всегда сверяйте программу с личным кабинетом АУСН и расчетом, который сформировала инспекция.
В разделе Банковские операции АУСН операции могут иметь разные признаки: приход, расход, возврат прихода, возврат расхода и ННБ. ННБ означает, что операция не участвует в налоговой базе АУСН.
Разберем, когда ННБ — это нормально, а когда требуется исправление.
ННБ обычно нормально для следующих операций:
Пополнение ЕНС.
Перечисление денег, которое не является расходом для АУСН.
Операции, по которым налоговая база формируется не по банковскому списанию, а по другим данным.
Технические движения, внутренние переводы или операции, которые не должны уменьшать налоговую базу.
Исправление может потребоваться, если в ННБ попала реальная выплата зарплаты сотруднику. Например, если платеж сотруднику или платеж по зарплатному проекту был загружен как прочее списание и банк не распознал его как зарплату. В этом случае проверьте вид операции в документе Списание с расчетного счета и разметку для АУСН.
Если банк поставил ННБ по исходящей операции из-за недостатка данных, исправьте разметку в установленный срок через 1С, банк или личный кабинет АУСН — в зависимости от того, какой канал используется в вашей организации. Но не применяйте это правило автоматически к НДФЛ на ЕНС. Для НДФЛ логика другая: перечисление на ЕНС не равно расходу по НДФЛ.
Если документы выплаты оформлены правильно, сведения по НДФЛ сформированы, обмен с сервисом АУСН работает, а операция по ЕНС находится в ННБ, следующий шаг — дождаться даты, когда НДФЛ должен быть зачтен в счет обязанности.
Разберем на примере апреля 2026 года.
ООО на АУСН выплатила аванс 20.04.2026.
НДФЛ удержан 20.04.2026.
Срок уплаты НДФЛ — 28.04.2026.
До 28.04.2026 сумма может не отображаться как расход в том виде, в котором бухгалтер ожидает ее увидеть.
После наступления срока уплаты и зачета на ЕНС проверьте расчет АУСН в личном кабинете и загруженные данные в 1С.
Другой пример:
ООО выплатила зарплату за вторую половину апреля 30.04.2026.
НДФЛ удержан 30.04.2026.
Срок уплаты НДФЛ — 05.05.2026.
Следовательно, расход по этой части НДФЛ может попасть не в апрельский расчет, а в майский период по сроку уплаты.
И еще один частый пример:
Зарплата за апрель выплачена 05.05.2026.
НДФЛ удержан 05.05.2026.
Период удержания — с 1 по 22 мая.
Срок уплаты — 28.05.2026.
Не требуйте от 1С включения этого НДФЛ в расходы апреля только потому, что зарплата начислена за апрель.
Вывод: смотрите не только месяц начисления зарплаты, но и дату фактической выплаты дохода сотруднику. Именно дата выплаты определяет удержание НДФЛ и срок его уплаты.
В рассматриваемой ситуации организация перешла на АУСН с 01.04.2026. Это важная деталь. При переходе с другого режима расходы, относящиеся к периоду до начала применения АУСН, могут не учитываться в налоговой базе АУСН.
Проанализируем ситуацию по периодам:
Если зарплата относится к марту 2026 года, а организация в марте еще не применяла АУСН, такой расход нужно анализировать отдельно. Он может относиться к прежнему налоговому режиму, даже если фактическая выплата прошла уже после 01.04.2026.
Если зарплата относится к апрелю 2026 года и выплачена после перехода на АУСН, она уже относится к периоду применения АУСН.
Если НДФЛ удержан с выплаты, произведенной после 01.04.2026, смотрите срок его уплаты: 28 число или 5 число следующего месяца.
Не пытайтесь включить в расходы АУСН суммы, которые экономически относятся к периоду до перехода, без отдельной проверки. Особенно внимательно проверьте первую зарплатную выплату после 01.04.2026: она может относиться к марту, к апрелю или частично к разным периодам.
Теперь разберем проблему глубже. Если вы открываете документ Списание с расчетного счета, смотрите движения, а регистра Расчеты НДФЛ АУСН там нет, значит программа не сформировала данные по НДФЛ для АУСН.
Проверьте следующие причины:
Неверный вид операции в банковском документе. Если выплата зарплаты отражена как прочее списание, 1С может не сформировать данные для АУСН.
Нет связи с ведомостью на выплату. Если зарплата выплачивается по ведомости, банковский документ должен быть связан с этой ведомостью.
Не проведены зарплатные документы. Проверьте начисление зарплаты, ведомость и банковское списание.
Неверно указан период выплаты. Для АУСН и НДФЛ важно, за какой период выплачивается доход.
Не настроена система налогообложения. Проверьте, что с 01.04.2026 в настройках организации действительно установлен режим АУСН с объектом «доходы минус расходы».
Не обновлена конфигурация. Используйте актуальный релиз 1С, потому что функциональность АУСН активно дорабатывалась.
Не настроен обмен с сервисом АУСН. Без обмена часть данных может не передаваться и не загружаться обратно.
После исправления причины перепроведите документы в правильной последовательности: начисление зарплаты, ведомость, банковское списание. Затем снова проверьте движения документа и отчет Выплаты при использовании АУСН.
Это самая типичная ситуация. Зарплата, выплаченная сотруднику на карту, видна как расход, а НДФЛ находится в ННБ. Разберем, почему это может быть корректно.
Зарплата, выплаченная работнику, — это обычное списание денег в пользу физического лица. Оно может быть размечено как расход АУСН. НДФЛ же проходит через налоговую обязанность и ЕНС. Поэтому он не обязан появляться расходом в той же банковской операции и в тот же день.
Проверьте три условия:
Сформирована ли сумма НДФЛ в Расчеты НДФЛ АУСН.
Переданы ли сведения через Обмен с сервисом АУСН.
Наступил ли срок уплаты НДФЛ и отражен ли зачет на ЕНС.
Если все три условия выполнены, сверяйте итоговый расчет в личном кабинете АУСН. Не ориентируйтесь только на то, что строка с пополнением ЕНС в банковских операциях стоит как ННБ.
Если проблема видна не только в 1С, но и в личном кабинете АУСН, действуйте шире. Здесь уже важно понять, где потерялись данные: в 1С, в банке или при передаче в ФНС.
Разберем порядок проверки:
Сначала сформируйте в 1С отчет Выплаты при использовании АУСН за нужный месяц.
Сравните суммы выплат и НДФЛ с ведомостями на выплату зарплаты.
Сравните суммы с банковской выпиской.
Проверьте, ушли ли данные через Обмен с сервисом АУСН.
Проверьте в банке, как размечена зарплатная операция и переданы ли данные по выплатам сотрудникам.
Проверьте личный кабинет АУСН после наступления сроков уплаты НДФЛ.
Если расхождение сохраняется, направьте запрос в банк и в поддержку 1С с приложением расшифровки сумм, дат выплат и сроков уплаты НДФЛ.
Не ограничивайтесь фразой «в 1С стоит ННБ». Для поддержки и банка подготовьте конкретную таблицу: дата выплаты, сотрудник, сумма начисленного дохода, сумма к выплате, удержанный НДФЛ, период выплаты, срок уплаты НДФЛ, отражение в отчете 1С, отражение в личном кабинете АУСН.
Для внутренней проверки удобно составить таблицу без доработки программы. Посмотрим на пример структуры:
Дата выплаты дохода сотруднику.
Период, за который выплачен доход.
Сумма начисленного дохода.
Сумма удержанного НДФЛ.
Сумма, перечисленная сотруднику.
Период удержания НДФЛ: с 1 по 22 число или с 23 числа по конец месяца.
Срок уплаты НДФЛ: 28 число или 5 число следующего месяца.
Есть ли движение по Расчеты НДФЛ АУСН.
Есть ли выплата в отчете Выплаты при использовании АУСН.
Как операция отражена в Банковские операции АУСН.
Как сумма отражена в личном кабинете АУСН.
Такая таблица помогает быстро понять, это ошибка разметки, ошибка документа выплаты, отсутствие обмена или нормальное ожидание срока уплаты НДФЛ.
Исправление требуется не всегда. Рассмотрим ситуации, когда исправление обосновано.
Выплата зарплаты сотруднику ошибочно размечена как ННБ. В этом случае исправьте вид операции или разметку, потому что зарплатная выплата должна корректно участвовать в данных АУСН.
В документе выплаты выбран неправильный вид операции. Исправьте документ Списание с расчетного счета, перепроведите его и проверьте движения.
Нет сведений по НДФЛ в регистре Расчеты НДФЛ АУСН. Проверьте зарплатные документы, ведомости, банковскую выписку и настройки АУСН.
Не работает обмен с сервисом АУСН. Настройте обмен, выполните синхронизацию и повторно проверьте данные.
Банк неверно разметил операцию. Исправьте разметку через доступный механизм: 1С, кабинет банка или личный кабинет АУСН.
В личном кабинете АУСН после срока уплаты НДФЛ сумма не появилась в расчете. Подготовьте расшифровку и направьте запрос в банк, ФНС или поддержку 1С.
А вот если в ННБ попало именно пополнение ЕНС или перечисление, которое не является самостоятельным расходом АУСН, исправление обычно не требуется.
Ручная корректировка может создать больше проблем, чем пользы. Особенно опасно вручную переводить в расходы операцию перечисления НДФЛ на ЕНС, если эти суммы уже участвуют в передаче данных по НДФЛ или будут зачтены по сроку уплаты.
Рассмотрим возможные ошибки:
Задвоение расхода. Сначала вы вручную включаете платеж на ЕНС в расходы, а затем ФНС учитывает НДФЛ по сроку уплаты. В результате расход может быть завышен.
Неверный месяц расхода. Вы включаете НДФЛ в апрель, хотя срок уплаты приходится на май.
Расхождение с личным кабинетом АУСН. В 1С будет одна база, в расчете ФНС — другая.
Проблемы при сверке. При проверке будет сложно объяснить, почему пополнение ЕНС признано расходом раньше зачета.
Правильный подход: исправляйте первичные документы и разметку реальных расходов, но не подменяйте механизм признания НДФЛ простой ручной корректировкой банковской операции.
Соберем решение в один рабочий алгоритм.
Проверьте, что в настройках организации с 01.04.2026 установлен режим АУСН и объект «доходы минус расходы».
Обновите 1С до актуального релиза, в котором поддерживается учет АУСН и обмен с сервисом АУСН.
Откройте документ Списание с расчетного счета по выплате зарплаты.
Проверьте вид операции, ведомость, период выплаты и проведение документа.
Откройте движения документа и проверьте регистр Расчеты НДФЛ АУСН.
Сформируйте отчет Выплаты при использовании АУСН и проверьте сумму дохода и удержанного НДФЛ.
Проверьте, выполнен ли Обмен с сервисом АУСН.
В разделе Банковские операции АУСН не меняйте пополнение ЕНС по НДФЛ на расход только потому, что оно стоит в ННБ.
Определите срок уплаты НДФЛ: 28 число текущего месяца или 5 число следующего месяца.
После наступления срока уплаты проверьте зачет на ЕНС и расчет АУСН в личном кабинете.
Если после срока уплаты сумма не учтена, подготовьте расшифровку и обратитесь в банк, ФНС или поддержку 1С.
Если НДФЛ по зарплате при АУСН в 1С отражается в Банковские операции АУСН как ННБ, сначала определите, что именно попало в ННБ. Если это пополнение ЕНС или перечисление НДФЛ, то это обычно нормально: такая операция не является самостоятельным расходом АУСН в момент банковского списания. НДФЛ должен учитываться по сроку уплаты и зачету на ЕНС.
Если же в ННБ попала сама выплата зарплаты сотруднику, тогда исправляйте документ выплаты, вид операции или разметку банковской операции. После исправления проверьте регистр Расчеты НДФЛ АУСН и отчет Выплаты при использовании АУСН.
Таким образом, в описанной ситуации исправление чаще всего заключается не в ручном переводе НДФЛ из ННБ в расход, а в проверке цепочки: зарплатная выплата — расчет НДФЛ — обмен с сервисом АУСН — срок уплаты НДФЛ — зачет на ЕНС — расчет ФНС по АУСН.
Информация носит справочный характер