Разберем ситуацию по шагам и выстроим понятный алгоритм, чтобы в 2026 году корректно закрывать договоры, не «сломать» НДС-логику по авансам 2025 года и правильно оформить первичку и договорные условия. Будем опираться на ключевую идею: на АУСН ИП не признается плательщиком НДС, а значит, начиная с 01.01.2026 вы уже не должны начислять НДС по отгрузкам 2026 года. При этом «хвосты» по авансам и договорным формулировкам надо аккуратно разрулить документами и допсоглашениями.
Сначала зафиксируем базовые последствия перехода на АУСН для НДС-учета:
С 01.01.2026 отгрузки (работы/услуги), которые будут выполнены в 2026 году, НДС не облагаются, потому что на АУСН вы не являетесь плательщиком НДС.
Закрывающие документы за 2026 год вы формируете без НДС (в первичке и УПД/акте/накладной указываем «Без НДС» или «НДС не облагается» — формулировка зависит от шаблона документа и учетной политики, но смысл один: НДС не предъявляем).
Если в договоре «сидит» НДС 5% в цене, то к 2026 году нужно пересмотреть условия цены/НДС, иначе появится конфликт: договор обещает цену «с НДС», а вы по закону в 2026 НДС предъявлять не должны.
Теперь разберем ваш главный «узел»: авансы в 2025 году + НДС с авансов уже уплачен, а закрытие (отгрузка/оказание услуг) будет в 2026 году, когда вы уже на АУСН и НДС не начисляете.
Когда вы в 2025 году получили аванс под будущую поставку/услугу, вы начислили НДС с аванса и уплатили его. Это корректно для режима, в котором вы признавались плательщиком НДС.
Но если в 2026 году поставка/услуга уже не облагается НДС, возникает противоречие: аванс оказался получен «как бы под облагаемую операцию», но реальная отгрузка будет «необлагаемой». В таких ситуациях обычно встает вопрос: можно ли вернуть НДС, уплаченный с аванса, и что для этого сделать.
Здесь важно понять ключевой принцип: чтобы «забрать назад» (восстановить к вычету) НДС, ранее уплаченный с аванса, как правило, нужно изменить условия договора (или расторгнуть) и вернуть покупателю соответствующую сумму (полностью аванс или «НДС-часть» аванса — если меняем цену). Именно эта логика отражается в подходах финансового ведомства в похожих кейсах: вычет НДС с аванса возможен при изменении условий/расторжении и возврате.
Решений обычно два (и иногда их комбинируют по разным договорам). Разберем каждое подробно, чтобы вы могли осознанно выбрать.
Смысл: раз в 2026 НДС не предъявляем, то стоимость по договору уменьшаем на сумму НДС. То есть цена становится «как раньше, но минус 5% НДС», а покупателю возвращаем «лишнее», что ранее было уплачено как НДС-часть аванса. Тогда у вас появляется логичная связка: НДС с аванса был уплачен, но условия изменились и вы вернули сумму — значит, есть основания заявить вычет/возмещение в установленном порядке.
Разберем по шагам, что делаем организационно (не в 1С, а по документам и договору):
Готовим допсоглашение к договору, где фиксируем, что с 01.01.2026 исполнитель/поставщик применяет АУСН и не является плательщиком НДС, а также меняем цену: «цена без НДС» и уменьшаем стоимость на сумму НДС, ранее включенную в цену.
Фиксируем порядок взаиморасчетов: ранее перечисленный аванс пересчитываем, и сумму «НДС-части» возвращаем покупателю (или засчитываем в счет других обязательств по согласованию сторон, но для «чистого» вычета чаще используют именно возврат денег).
В 2026 закрываем работы/услуги/поставку без НДС.
Что в итоге:
У вас в 2026 нет НДС по реализации.
У вас есть документальная причина скорректировать «авансовый НДС» 2025 года: условия изменили, деньги вернули.
Какие есть риски/нюансы:
Покупатель должен согласиться на допсоглашение и возврат «НДС-части» (в реальности покупатели иногда не хотят менять цену — тогда смотрим Решение B).
Нужно внимательно сопоставлять суммы: аванс, начисленный НДС с аванса, возврат, остаток аванса, итоговая цена без НДС. Ошибка в арифметике приводит к расхождениям по взаиморасчетам.
Если авансов было несколько, а закрытие частями — корректировки делаем пропорционально и документируем аккуратно по этапам.
Смысл: покупатель соглашается, что стоимость без НДС равна прежней стоимости “с НДС” (то есть вы не уменьшаете цену). Тогда покупателю ничего не возвращаем, а вы в 2026 оказываете услуги/поставляете товар без НДС, потому что вы на АУСН и не плательщик НДС.
Разберем последствия такого подхода:
С точки зрения документов 2026 года все выглядит просто: закрывающие без НДС.
Но появляется важный налоговый нюанс: НДС, уплаченный с аванса в 2025 году, может не подлежать вычету/возмещению, потому что вы фактически не «откатили» ситуацию назад (не вернули покупателю сумму, не уменьшили цену, не изменили экономику сделки в части НДС).
Когда выбирают Решение B:
Покупатель категорически против уменьшения цены.
Покупателю важнее итоговая сумма расходов, чем «НДС в счете» (например, покупателю не нужен входной НДС к вычету).
НДС с аванса в 2025 году относительно небольшой, и бизнес сознательно принимает его как «стоимость перехода».
Нюанс для переговоров: в Решении B покупатель фактически платит ту же сумму, но без выделенного НДС в документах 2026 года. Если покупатель — плательщик НДС, он может быть недоволен, потому что в 2026 он не получит входной НДС. Тогда в переговорах обычно обсуждают либо снижение цены (Решение A), либо альтернативные коммерческие условия.
Теперь ответим на ваш прямой вопрос: как выставлять закрывающие в 2026 году по договорам, где в цене прописан НДС 5%.
Правило: если отгрузка/акт/услуга датируются 2026 годом (после перехода на АУСН), то закрывающие оформляем без НДС.
Чтобы сделать это «железобетонно» и без конфликтов с договором, действуем так:
Вносим изменения в договор (допсоглашение): фиксируем, что с 01.01.2026 исполнитель на АУСН и НДС не предъявляет.
Переписываем формулировку цены: “Цена без НДС” либо “НДС не предъявляется в связи с применением АУСН”.
В первичке 2026 года (акт/накладная/УПД) указываем “Без НДС”.
Особый случай: если договор долгий и закрытие «на границе» годов. Тогда мы разделяем:
Все, что фактически отгружено/оказано до 31.12.2025 включительно — оформляем по правилам 2025 года (с НДС 5%, если вы его применяли).
Все, что фактически отгружено/оказано с 01.01.2026 — оформляем без НДС.
Теперь посмотрим на практику учета. Даже если юридическую часть (допсоглашение/возврат) мы сделали правильно, важно технически корректно провести цепочку в 1С, чтобы:
НДС с авансов 2025 года не «висел» как нерешенная сумма.
Книга продаж/покупок и расчеты по НДС за 2025/переходный период не расходились.
Взаиморасчеты с покупателем сходились до копейки.
Названия документов и команды могут отличаться в зависимости от конфигурации (например, 1С:Бухгалтерия 3.0, 1С:УНФ, 1С:ERP), но логика везде близка. Рассмотрим типовой подход на логике 1С:Бухгалтерии, потому что она чаще всего используется ИП на УСН/НДС.
Сначала обеспечим правильные настройки учетной политики/налогового режима с 01.01.2026. Обычно это сводится к тому, чтобы в 1С с 2026 года:
Была указана система налогообложения АУСН.
Была отключена логика плательщика НДС (чтобы документы реализации 2026 года не предлагали ставку 5% и не формировали счета-фактуры).
Практический совет: после настройки создадим тестовый документ реализации датой января 2026 и проверим, что сумма НДС в документе не рассчитывается, а формулировка “Без НДС” выводится корректно.
Посмотрим на пример, чтобы было наглядно.
Пример: в ноябре 2025 получили аванс 105 000 руб. при ставке НДС 5%. НДС с аванса начислили: 5 000 руб., база 100 000 руб. В 2026 услуга будет оказана на 100 000 руб. без НДС (цена уменьшена на 5 000 руб.), а 5 000 руб. возвращаем покупателю.
Разберем по шагам в 1С, что обычно делаем:
Фиксируем допсоглашение (в 1С это может быть реквизит договора/документ основания, но часто допсоглашение ведут вне 1С, а в 1С меняют условия договора и суммы расчетов).
Оформляем возврат денег покупателю на сумму «НДС-части» (как правило, документ “Списание с расчетного счета” или “Расходный кассовый ордер” с видом операции “Возврат покупателю”).
Отражаем корректировку аванса по взаиморасчетам (если возврат автоматически не «привязался» к авансу, используем документы корректировки взаиморасчетов).
Заявляем вычет НДС, ранее уплаченного с аванса, через механизм учета НДС по авансам (в типовой бухгалтерии это обычно делается через регламентные операции НДС и документы, которые формируют записи книги покупок по “НДС с авансов полученных”).
В 2026 формируем реализацию без НДС (акт/УПД “без НДС”), которая «съедает» остаток аванса по взаиморасчетам.
Какие объекты 1С обычно помогают (на уровне терминов):
Документы расчетов: ПоступлениеНаРасчетныйСчет, СписаниеСРасчетногоСчета, КорректировкаДолга (названия могут отличаться по конфигурации).
Документы реализации: РеализацияТоваровУслуг (или аналог), где в 2026 должна быть логика “Без НДС”.
Регламентные операции по НДС: обработка уровня “Закрытие месяца” и операции формирования книги покупок/продаж (в разных версиях могут называться по-разному, но идея одна — сформировать записи для вычета по НДС с аванса при возврате).
Контрольные точки:
Проверяем оборотно-сальдовую ведомость по расчетам с покупателем: аванс должен закрыться без остатка (или остаться ровно тот остаток, который соответствует незакрытой части обязательств).
Проверяем, что НДС “с аванса” не остался висеть как неурегулированная сумма.
Проверяем, что в 2026 нет начисления НДС по реализации.
В этом варианте учет проще по взаиморасчетам, но важно осознанно принять, что «авансовый НДС» 2025 года может остаться без механизма возмещения.
По шагам делаем так:
Готовим допсоглашение: “С 01.01.2026 НДС не предъявляется в связи с применением АУСН; стоимость услуг без НДС соответствует ранее согласованной стоимости”.
В 2026 формируем реализацию (акт/УПД) без НДС на полную сумму договора (или поэтапно — как предусмотрено графиком закрытия).
Зачитываем аванс в счет реализации автоматически (если привязка работает) или через механизм зачета аванса.
Контрольная точка: взаиморасчеты должны закрыться корректно, но при анализе НДС за 2025 год вы увидите, что НДС с аванса был начислен и уплачен, а «обратного движения» (возврата и вычета) не было — это и есть ожидаемый результат в этом варианте.
Чтобы не оставлять договор в противоречии с реальностью 2026 года, в допсоглашении обычно фиксируют три блока:
Статус по НДС: “Исполнитель применяет АУСН и не является плательщиком НДС; НДС по операциям не предъявляется”.
Цена и порядок расчетов (выбираем один из вариантов):
Вариант A: “Цена уменьшается на сумму НДС; сумма, ранее уплаченная как НДС-часть аванса, подлежит возврату”.
Вариант B: “Цена без учета НДС соответствует ранее согласованной цене, указанной с учетом НДС; возврат сумм не производится”.
Порядок закрытия и первичные документы: “Акты/накладные/УПД оформляются без выделения НДС”.
Практический совет: если у вас много договоров, составим типовой шаблон допсоглашения и применим его пачкой, чтобы не согласовывать каждый документ с нуля.
Нет, так делать рискованно: если вы на АУСН и не являетесь плательщиком НДС, вы не должны предъявлять НДС в документах реализации 2026 года. На практике это приводит к конфликту статуса и документальной части и может создать лишние обязательства и вопросы.
Разберем логику: на АУСН вы НДС не предъявляете, поэтому “правильной” счет-фактуры с НДС в 2026 быть не должно. Значит, вопрос решается не бухгалтерской магией, а коммерческими условиями:
Либо обсуждаем переход на Решение A (уменьшение цены), чтобы покупатель не переплачивал “за НДС, которого нет”.
Либо обсуждаем изменения цены/скидку/пересмотр условий сотрудничества.
Либо (если это критично для бизнеса) пересматриваем вообще целесообразность перехода на АУСН для данного пула клиентов.
Действуем пропорционально и последовательно:
Составляем таблицу: “аванс(ы) 2025”, “НДС с аванса”, “план закрытия 2026 по этапам”, “какая часть суммы подлежит возврату (если Решение A)”.
Если Решение A — возвращаем покупателю сумму “НДС-части” по мере согласования (обычно лучше вернуть до начала закрытий 2026, чтобы не путаться).
В 2026 закрываем этапы актами без НДС, зачитывая остаток аванса.
Здесь важен принцип: мы не “просто передумали”, а изменили условия договора и сделали возврат. Тогда НДС с аванса получает основание для вычета/возмещения в предусмотренном порядке. Конкретная механика отражения зависит от вашей учетной ситуации (как вы сдавали декларации, как отражали авансы), поэтому действуем так:
Сначала оформляем юридическую часть (допсоглашение и возврат).
Затем отражаем операции в учете НДС так, чтобы они попали в соответствующий период и корректно легли в книги учета.
Если учетная система “просит” уточненку — оцениваем необходимость по фактическим данным (какой период затрагивается и как отражается вычет).
Практический совет: не пытаемся решать вопрос «уточненкой» без первички и возврата: без экономического основания корректировка выглядит слабее.
Соберем перечень договоров, которые будут закрываться в 2026, но по ним уже получены авансы в 2025.
Для каждого договора выберем сценарий (A или B) и зафиксируем решение внутри компании.
Подготовим допсоглашения (типовой шаблон + индивидуальные суммы/условия).
Если выбран сценарий A: оформим возврат «НДС-части» (или согласуем механизм возврата).
Подготовим 1С к смене режима: настройки с 01.01.2026, проверка шаблонов печатных форм “Без НДС”.
Выставляем закрывающие документы без НДС по всем операциям 2026 года.
Зачитываем авансы в счет реализации по договору.
Если сценарий A: контролируем, что НДС с аванса корректно “отработал” (есть возврат, есть отражение вычета/возмещения в учете).
Сверяем взаиморасчеты с покупателем после каждого этапа закрытия.
Иногда полезно иметь заготовленную позицию для контрагента. Сформулируем ее нейтрально и по делу:
“С 01.01.2026 мы применяем АУСН и не являемся плательщиком НДС, поэтому документы 2026 года оформляем без НДС.”
“По договорам, где цена была указана с НДС 5%, мы предлагаем подписать допсоглашение: либо уменьшаем цену на сумму НДС и возвращаем соответствующую часть оплаты, либо оставляем цену без изменения, но НДС в документах 2026 года не выделяем.”
Финально зафиксируем главную мысль: в 2026 на АУСН закрывающие документы должны быть без НДС. А вот судьба НДС с авансов 2025 года зависит от того, меняем ли мы условия договора и возвращаем ли покупателю соответствующую сумму (сценарий A) или оставляем цену как есть (сценарий B).
Информация носит справочный характер и не заменяет анализ вашей конкретной ситуации по документам, датам, условиям договоров и настройкам вашей конфигурации 1С.