← На главную

Часто бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда при расчете сотрудника при увольнении в середине месяца итоговая сумма НДФЛ в ведомости кажется неверной. Возникает разница, которую программа отражает через «сторнирование» ранее начисленных сумм. Давайте вместе разберем, почему это происходит и как программа 1С:ЗУП 3.1 обрабатывает подобные начисления.

Разбираем причину возникновения «минусовых» сумм

Основная причина заключается в специфике перерасчета налога. Когда сотрудник увольняется, например, 20-го числа, программа понимает, что все выплаты, произведенные ранее (аванс), должны быть пересчитаны с учетом окончательного расчета за месяц. В этот момент происходит следующее:

1. Программа выполняет сторнирование (отмену) начислений за первую половину месяца, чтобы база для расчета НДФЛ не задвоилась.
2. Вместе с начислениями сторнируется и ранее исчисленный НДФЛ с этих сумм.
3. Рассчитывается новый НДФЛ со всей совокупности доходов (оклад, премии, компенсация отпуска) на дату увольнения.

Если вы видите в регистре Взаиморасчеты с налогоплательщиком по НДФЛ отрицательную сумму (например, -1090 руб.), это значит, что налог был излишне исчислен или удержан ранее при выплате аванса. Программа пытается сбалансировать налог, так как доход за весь месяц теперь определяется на дату увольнения.

Почему отрицательная сумма не попадает в ведомость?

Важно понимать разницу между терминами исчисленный и удержанный налог. В ведомости на выплату отражается только та сумма, которую мы фактически удерживаем из зарплаты «на руки».

Отрицательный НДФЛ не может быть удержан из выплаты, так как это не уменьшение налога, а фактически задолженность работодателя перед сотрудником (переплата налога). По закону излишне удержанный налог не «схлопывается» в ведомости, а подлежит возврату сотруднику по его письменному заявлению. Именно поэтому система не позволяет автоматически «вычесть» эту сумму из итоговой ведомости.

Анализируем настройки учета

Проблема часто кроется в том, как настроена учетная политика организации в части НДФЛ с аванса:

• Если в настройках выбрано «исчислять НДФЛ с аванса», программа стремится удержать налог с каждой выплаты. Это создает риск «переудержания» или возникновения корректировок при увольнении, так как реальный доход за месяц может измениться (например, из-за сторнирования премий или перерасчета дней).
• Рекомендованный разработчиками 1С вариант — «исчислять, но не удерживать НДФЛ с аванса». В этом случае налог полностью исчисляется и удерживается только при окончательном расчете за месяц, что исключает возникновение путаницы с «минусами» в ведомостях.

Как проверить правильность расчета?

Чтобы убедиться, что программа посчитала всё верно, выполните следующие шаги:

1. Сформируйте отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за весь период работы сотрудника в данном месяце.
2. Проверьте колонку Исчислено. Сумма всех строк должна соответствовать 13% (или 15%) от налоговой базы.
3. Проверьте данные в документе Увольнение на закладке НДФЛ. Убедитесь, что даты получения дохода соответствуют дате увольнения.

Что делать, если суммы в ведомости кажутся неверными?

Если после формирования отчетов вы видите, что сумма НДФЛ в ведомости «заблокирована» и кажется вам неправильной:

• Не пытайтесь править ведомость вручную, если налоги уже уплачены в бюджет. Это приведет к расхождению между данными учета и данными, переданными в налоговую инспекцию.
• Если возник излишне удержанный налог, необходимо оформить процедуру возврата НДФЛ сотруднику.
• Если вы подозреваете ошибку в расчетах Увольнения, проверьте, не было ли повторного начисления одних и тех же видов дохода. Возможно, при увольнении необходимо было начислять зарплату только за период с 16 по 20 число, а не за весь месяц.

Помните, что 1С:ЗУП 3.1 строго следует регистрам учета. Если вы видите минус в регистре Взаиморасчеты с налогоплательщиком по НДФЛ, значит, система зафиксировала переплату. Лучший способ избежать подобных проблем в будущем — придерживаться стандартной настройки удержания налога при окончательном расчете за месяц, что полностью соответствует требованиям законодательства и рекомендациям Минфина.