В процессе работы в программе 1С:Бухгалтерия пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда при оприходовании объектов стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей возникают расхождения между бухгалтерским (БУ) и налоговым (НУ) учетом. Давайте вместе разберемся, почему это происходит, и выясним, какие существуют способы решения данной задачи.
Прежде всего, важно понимать, что разница в учете — это не ошибка программы, а следствие требований российского законодательства. Рассмотрим основные принципы:
01 и начислять по ним амортизацию в течение срока полезного использования, вне зависимости от их стоимости (за исключением случаев, когда объект признается малоценным согласно учетной политике).Таким образом, мы видим, что в БУ расход признается постепенно, а в НУ — сразу в полной сумме. Именно это различие приводит к тому, что суммы в регистрах БУ и НУ не совпадают.
Если ваша задача — сделать так, чтобы БУ соответствовал НУ (то есть списывать стоимость объекта единовременно в обоих видах учета), можно воспользоваться настройками Учетной политики. Если установить лимит стоимости ОС в бухгалтерском учете, равный 100 000 рублей или выше, программа будет относить такие активы к малоценному оборудованию.
В этом случае при принятии к учету программа не будет формировать записи по амортизации, а спишет всю стоимость актива на затраты сразу. Это позволит достичь полного совпадения БУ и НУ, однако важно помнить, что такая методика должна быть официально закреплена в вашей Учетной политике и соответствовать принципу существенности.
Если вы хотите контролировать процесс максимально гибко, можно разделить поступление и ввод в эксплуатацию на два этапа. Рассмотрим этот процесс пошагово:
Поступление ОС, воспользуйтесь документом Поступление товаров. В табличной части, на закладке «Товары», укажите счет учета 08.04.1. Это сформирует проводку Дт 08.04.1 Кт 60.01.Принятие к учету ОС. На закладке «Налоговый учет» вы можете настроить параметры списания стоимости. Если выбрать порядок включения в состав расходов «Начисление амортизации», программа будет пытаться распределить стоимость объекта.Важное предупреждение: Попытка принудительно «амортизировать» объекты дешевле 100 000 рублей в налоговом учете является нарушением НК РФ, так как закон прямо предписывает списывать их единовременно. Мы рекомендуем перед внесением подобных изменений проконсультироваться с главным бухгалтером, чтобы убедиться, что вы не нарушаете методологические требования учета.
Не стоит забывать, что программа 1С:Бухгалтерия при возникновении подобных разниц автоматически применяет механизмы ПБУ 18/02. Разница между начислением амортизации в БУ и единовременным списанием в НУ формирует временные или постоянные разницы, которые программа корректно отражает в отчетах. Это стандартный и методологически верный путь ведения учета. Если вы видите, что программа делает проводки, которые кажутся вам «странными», скорее всего, она просто пытается сбалансировать налог на прибыль в соответствии с законодательством.
Подводя итог нашей работы, можно сказать, что «отрицательные значения» или расхождения, с которыми вы столкнулись — это нормальный результат работы учетной системы. Если цель задания — научиться приводить БУ к НУ, используйте настройки Учетной политики по лимиту стоимости ОС. Если же цель — ведение корректного учета, принимайте разницы как должное и позвольте программе автоматически формировать проводки по налоговым разницам.