Переход с платформы 1С 7.7 на 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) — это всегда ответственный процесс, требующий внимательного отношения к деталям налогового учета, особенно на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы». Одной из самых частых проблем является ситуация «зависших» расходов: когда товар или материал уже получен и даже списан в производство в старой базе, но оплата поставщику за него пройдет уже в новой программе. В этой статье мы подробно разберем, как правильно отразить такие остатки, чтобы программа автоматически признала расходы в КУДиР в момент будущей оплаты.
Для начала давайте вспомним, при каких условиях материальные расходы принимаются к учету в 1С:Бухгалтерии 3.0. Для этого должны одновременно выполниться два ключевых условия:
Дополнительное условие о списании материалов в производство для признания их в расходах по УСН с 2009 года законодательно не требуется, однако в программе настройки могут варьироваться. Основная сложность заключается в том, что 1С 8.3 отслеживает эти события не по бухгалтерским счетам 10 или 60, а по специальному регистру накопления Расходы при УСН.
Проанализируем ситуацию из примера:
На 01.01.2023 у нас остается:
Чтобы программа «понимала», что делать с оплатой, которая придет в 2023 году, нам нужно правильно заполнить регистр Расходы при УСН. В этом регистре крайне важен реквизит Статус оплаты расходов УСН. Рассмотрим основные значения, которые нам понадобятся:
Многие пользователи совершают ошибку, пытаясь ввести все данные только через вкладку «Материалы». Однако ввод остатков по счету 10 автоматически создает проводку Дт 10.01 Кт 000. Если материалы уже списаны в производство, нам не нужен остаток на 10 счете, нам нужно только движение в налоговом регистре.
Разберем по шагам, как это сделать правильно:
Ввод начальных остатков.Не списано, не оплачено. Программа создаст проводку по счету 10 и нужную запись в регистр УСН.Номенклатура.Списано, не оплачено.В результате этого действия бухгалтерские проводки по счету 10 не сформируются (что правильно, так как материалов на складе нет), но налоговый регистр будет знать, что при оплате этого «Документа расчетов» сумму 4000 руб. нужно отправить в КУДиР.
Если документов очень много, можно воспользоваться советом опытных коллег и сформировать движения программно или через документ Операция, введенная вручную. Рассмотрим, как проанализировать и создать такие записи. Нам необходимо создать записи по регистру накопления Расходы при УСН со следующими параметрами:
// Пример параметров для записи регистра
ВидДвижения = Приход;
СтатусОплатыУСН = Перечисления.СтатусыОплатыРасходовУСН.СписаноНеОплачено;
ЭлементРасхода = СсылкаНаНоменклатуру;
ДокументВозникновенияРасхода = ДокументПартииИзПрошлогоПериода;
ОтражениеВУСН = Список.Принимаются;
Важно помнить, что если вы используете ручные операции, вы должны обеспечить полное соответствие аналитики (Поставщик, Договор, Документ расчетов) между задолженностью на счете 60.01 и записью в регистре УСН. Если в выписке банка (оплате) будет указан один документ расчетов, а в остатках регистра УСН — другой, автоматического признания расходов не произойдет.
Чтобы убедиться, что мы всё сделали правильно, выполним следующие действия:
Остатки по регистру "Расходы при УСН" (его можно найти в разделе Отчеты — Другие отчеты). В нем должны отразиться обе наши суммы: 1000 руб. со статусом Не списано, не оплачено и 4000 руб. со статусом Списано, не оплачено.Списание с расчетного счета в 2023 году на сумму 2000 руб. по данному поставщику.Выясним причину, если расход не признался: чаще всего это происходит из-за «разрыва» аналитики. В 1С 8.3 расчеты УСН ведутся строго в разрезе документов оплаты/поступления. Если вы ввели остаток кредиторки на «Документ расчетов (объект не обнаружен)» или просто на пустую ссылку, а в регистре УСН указали конкретную накладную — связи не будет. Всегда используйте один и тот же вспомогательный документ Документ расчетов с контрагентом (ручной учет) для всех связанных записей при вводе остатков.
Мы проанализировали ситуацию и выяснили, что для корректного переноса остатков при УСН недостаточно просто заполнить данные на счетах бухгалтерского учета. Основная работа при переходе на 1С 8.3 заключается в правильной настройке налоговых регистров. Используя статус Списано, не оплачено в разделе прочих расходов документа Ввод начальных остатков, мы обеспечиваем преемственность учета и корректное формирование КУДиР в новом налоговом периоде.