В процессе работы с программой «1С:Управление нашей фирмой» (1С:УНФ) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда после очередного обновления система блокирует привычные действия. Одной из таких проблем является невозможность создать документ Счет-фактура выданный на основании Расходной накладной, если в качестве ставки налога выбрано значение «Без НДС». При этом для ставок «0%», «10%» или «20%» документ создается и проводится без каких-либо препятствий.
Особенно остро эта проблема встает перед организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы (ранее — ЕНВД, сейчас — УСН без НДС или патентную систему налогообложения). Их контрагенты (покупатели), находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), по привычке требуют полный комплект документов, включая счет-фактуру. Давайте подробно разберем, почему разработчики 1С пошли на такой шаг, как технически реализовано это ограничение и как правильно настроить документооборот, чтобы удовлетворить требовательных клиентов и не нарушить методологию учета.
Для того чтобы понять логику работы программы, обратимся к Налоговому кодексу РФ. Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим исключительно для контроля начисления НДС и применения налоговых вычетов. Организации и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС (за исключением импорта товаров или операций в рамках договоров совместной деятельности).
Соответственно, у таких субъектов отсутствует законодательно закрепленная обязанность выписывать счета-фактуры. Более того, выставление счета-фактуры «Без НДС» спецрежимником не несет никакой налоговой пользы для покупателя:
Многие бухгалтеры покупателей требуют счет-фактуру просто «для комплекта», так как их внутренний регламент или доработанная учетная система не позволяют закрыть сделку без этого документа. Однако идти на поводу у таких требований вопреки логике законодательства — не лучший путь.
В последних релизах конфигурации «1С:Управление нашей фирмой» разработчики внедрили жесткий методологический контроль. Если в документе Расходная накладная выбрана налоговая ставка «Без НДС», программа на программном уровне блокирует создание подчиненного документа Счет-фактура выданный.
Рассмотрим примерный алгоритм проверки, который срабатывает при попытке создания документа на основании:
// Фрагмент логики проверки возможности создания счета-фактуры
Если ПараметрыЗаполнения.СтавкаНДС = Перечисления.СтавкиНДС.БезНДС Тогда
Предупреждение = "Организации, не являющиеся плательщиками НДС, не должны выставлять счета-фактуры.";
Отказ = Истина;
Возврат;
КонецЕсли;
Таким образом, обойти эту ошибку простым «прокликиванием» интерфейса не получится. Система защищает базу данных от некорректных с точки зрения методологии документов.
Проанализируем возможные варианты выхода из этой ситуации в зависимости от жесткости требований вашего покупателя.
Самый правильный, современный и юридически грамотный способ — предложить покупателю вместо связки «Накладная + Счет-фактура» один универсальный документ — УПД (Универсальный передаточный документ).
УПД может объединять в себе свойства первичного учетного документа и счета-фактуры (статус «1»), либо выступать исключительно в качестве первичного документа (статус «2»):
Разберем по шагам, как настроить и распечатать УПД со статусом «2» в 1С:УНФ:
Расходная накладная.Если бухгалтер покупателя настаивает на получении именно счета-фактуры, аргументируя это тем, что «все так делают», необходимо грамотно донести до него нормы законодательства. Вы можете предоставить официальные разъяснения контролирующих органов.
Сформулируем ключевые тезисы для общения с контрагентом:
«Наша организация применяет специальный режим налогообложения и не является налогоплательщиком НДС на основании статьи 346.11 (или иной применимой статьи) НК РФ. Согласно письмам Минфина РФ, выставление счета-фактуры без НДС спецрежимниками не предусмотрено. В качестве альтернативы мы предоставляем вам УПД со статусом 2, который объединяет показатели товарной накладной и является достаточным первичным документом для принятия товаров к учету и подтверждения ваших расходов».
Как показывает практика, большинство профессиональных бухгалтеров соглашаются на этот вариант, так как УПД со статусом «2» без проблем проходит любые камеральные проверки ФНС.
Посмотрим на ситуацию, когда покупатель категорически отказывается принимать любые документы, кроме счета-фактуры, и грозит расторжением договора. В таком случае некоторые пользователи прибегают к технической хитрости, временно меняя настройки программы:
Расходной накладной временно устанавливается ставка «0%» (вместо «Без НДС»).Счет-фактура выданный.Внимание! Мы настоятельно не рекомендуем использовать данный способ. Подобные манипуляции нарушают целостность данных в информационной базе, искажают отчетность по НДС (которая может автоматически формироваться в фоновом режиме) и гарантированно приведут к ошибкам при последующей синхронизации данных с программой «1С:Бухгалтерия».
Блокировка создания счетов-фактур при ставке «Без НДС» в новых версиях 1С:УНФ — это не ошибка программы, а встроенный контроль соблюдения методологии бухгалтерского и налогового учета. Переход на использование Универсального передаточного документа (УПД) со статусом «2» позволяет полностью решить проблему документооборота с контрагентами без искажения данных в вашей информационной системе.