Переход на новую редакцию программы или перенос данных из исторических систем (например, из 1С:КА 1.1 в 1С:КА 2.4/2.5) часто сопровождается сложностями в отражении лизинговых операций. Одной из наиболее частых проблем является отсутствие проводок в регламентной операции «Признание в налоговом учете лизинговых платежей» при закрытии месяца. Рассмотрим подробно, как правильно ввести остатки и настроить систему, чтобы налоговый учет лизинга велся корректно.
Первая и самая главная причина, по которой система игнорирует лизинговые платежи в налоговом учете после переноса данных — использование универсального документа Ввод остатков внеоборотных активов. Для обычных основных средств он подходит идеально, но для лизингового имущества, находящегося на балансе лизингополучателя, его недостаточно.
Проанализируем ситуацию: для корректной работы алгоритмов программе требуются специфические данные (графики платежей, остатки по счету 01.К, сведения о лизингодателе). Эти поля отсутствуют в стандартном документе ввода остатков ОС. Разберем по шагам, что необходимо сделать:
Ввод остатков внеоборотных активов, необходимо исключить из него лизинговые позиции или полностью распровести документ, если он содержит только лизинг.Даже если документы введены верно, программа может не формировать проводки, если в настройках не включена соответствующая функциональность. Проверим параметры налогового учета вместе:
Без этой настройки программа будет считать, что в налоговом учете расходы признаются только через амортизацию, игнорируя специфику лизингового законодательства (ст. 264 НК РФ).
Выясним причину, по которой системе так важен правильный ввод остатков. В налоговом учете лизинговый платеж за месяц признается расходом за вычетом начисленной амортизации. Для этого в 1С используется вспомогательный счет 01.К («Корректировка стоимости арендованного имущества»).
Алгоритм операции «Признание в налоговом учете лизинговых платежей» выглядит следующим образом:
Поступление услуг по лизингу (или из графика в документе ввода остатков).Если при переносе остатков счет 01.К не был корректно заполнен или не были созданы записи в регистре «Параметры амортизации ОС (налоговый учет)», регламентная операция не увидит базу для расчета.
При попытке заменить один документ ввода остатков другим вы можете столкнуться с ошибкой записи регистра. Рассмотрим, как проанализировать ситуацию и исправить ее. Эта ошибка означает, что в базе данных уже есть запись с таким же набором измерений (например, то же ОС и та же дата).
Посмотрим на наиболее вероятные причины:
Ввод остатков внеоборотных активов.Основные средства два одинаковых элемента.В современных релизах 1С:КА 2.5 важную роль играет График начислений. Если вы используете договоры, заключенные до 2022 года (до обязательного применения ФСБУ 25/2018 в НУ), убедитесь, что в документе ввода остатков заполнены все вкладки, касающиеся расчетов. Для корректного признания расходов в НУ система должна «знать», какая сумма услуг лизинга должна быть отражена в конкретном месяце по графику.
Рассмотрим пример проверки через регистры:
Если проводки не появляются, воспользуемся отчетом «Движения документа» (кнопка «Еще» — «Движения документа») для ввода остатков и проверим наличие записей в регистре Первоначальные сведения ОС (налоговый учет). Там обязательно должен быть указан способ отражения расходов и признак того, что имущество является лизинговым.
Проанализируем ситуацию с учетом новых стандартов. Если ваша организация уже перешла на ФСБУ 25/2018, учет существенно усложняется:
При вводе остатков важно четко разделять эти сценарии и использовать функционал программы, соответствующий дате заключения договора лизинга. Использование специализированного документа Ввод начальных остатков предметов лизинга на балансе позволяет системе автоматически определить нужные алгоритмы в зависимости от даты договора.