При подготовке отчетности по форме 6-НДФЛ бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда данные в строке 130 (сумма дохода, полученная физическими лицами) не сходятся с данными расчетных листков или свода по заработной плате. Особенно остро этот вопрос встал после перехода на новые правила учета НДФЛ, когда дата получения дохода стала жестко привязана к дате фактической выплаты денег. Рассмотрим подробнее, почему возникают такие расхождения и как их исправить в программе 1С:ЗУП 3.1.
Проанализируем механизм работы программы. Когда мы создаем межрасчетный документ, такой как Отпуск, Больничный лист, Премия или Разовое начисление, в поле "Дата выплаты" по умолчанию устанавливается планируемая дата. Именно на эту дату программа фиксирует доход в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ.
Если в дальнейшем выплата производится Ведомостью, дата которой отличается от даты, указанной в документе-начислении, возникает конфликт данных. Программа может "не увидеть" эту сумму как доход текущего отчетного периода. Выясним причину: 1С ориентируется на фактическую дату выплаты, указанную в Ведомости, но при этом ищет связь с документом-основанием.
Как исправить:
Отпуск).Ведомости в кассу или Ведомости в банк.Ведомость, которой выплачивался этот доход, и перевыбрать (обновить) в ней сотрудника. Это принудительно обновит записи в регистрах налогового учета.Разберем ситуацию, которая часто встречается при выплате зарплаты за месяц, когда ранее уже выплачивался аванс. В Ведомости с видом операции "Зарплата за месяц" сумма к выплате формируется как остаток (Зарплата минус НДФЛ минус Аванс).
Если нажать на поле с суммой выплаты, откроется окно расшифровки. Посмотрим на структуру строк в этом окне. В норме там должно быть как минимум две строки:
Начисление за первую половину месяца).Начисление зарплаты и взносов).Некоторые пользователи, стремясь "навести порядок", удаляют строку с отрицательным авансом и вручную корректируют положительную сумму до фактического остатка "на руки". Это критическая ошибка! В строку 130 формы 6-НДФЛ попадает именно та сумма дохода, которая указана в расшифровке ведомости как база. Уменьшая сумму в расшифровке вручную, вы напрямую уменьшаете значение в отчете 6-НДФЛ.
Решение: Перезаполните Ведомость автоматически. Программа сама должна схлопнуть аванс и начисление. Убедитесь, что общая сумма к выплате верна, а внутри расшифровки присутствуют все необходимые аналитические разрезы.
Напомним, что сейчас доход для целей НДФЛ признается по дате выплаты. Если зарплата за май была выплачена 31 мая, она попадет в строку 130 за полугодие. Но если зарплата (или ее часть) была выплачена 5 июня, то для целей НДФЛ это доход июня.
Рассмотрим пример: если по сотруднику была частичная выплата или задолженность, то в строку 130 попадет только та часть начисления, которая была фактически выплачена в отчетном периоде. Остальная часть "признается" доходом только в момент фактической выдачи денег и попадет в отчет следующего периода.
Для поиска "потерянных" сумм воспользуемся отчетом "Подробный анализ НДФЛ по сотруднику". Этот отчет позволяет увидеть движение доходов в разрезе документов-оснований и дат выплаты. Проанализируем колонку "Доход": если вы видите, что начисление произведено в одном месяце, а выплата зафиксирована в другом (или вовсе не зафиксирована), это и есть причина отсутствия суммы в строке 130.
Также полезно использовать отчет "Проверка раздела 2 формы 6-НДФЛ". В нем можно расшифровать строку 130 до конкретных документов. Если вы видите, что сумма по документу Начисление зарплаты меньше, чем в расчетном листке, значит, часть суммы программа отнесла к другому периоду или другому ОКТМО/КПП.
Выясним ситуацию с отрицательными суммами. Если в мае был произведен перерасчет за апрель (например, сотрудник заболел, и часть зарплаты была сторнирована), 1С автоматически уменьшает доход текущего периода. Строка 130 не может содержать отрицательных значений по отдельному сотруднику в разрезе кода дохода. Если "минус" от сторно перекрывает "плюс" от начисления, сумма дохода может стать нулевой или значительно уменьшиться.
Что делать: Проверьте наличие документов Доначисление, пересчет или закладок "Перерасчет" в основных документах. Если сторно обосновано, то уменьшение строки 130 является корректным с точки зрения методологии ФНС.
Подробный анализ НДФЛ по сотруднику и найдите расхождения между начисленным и выплаченным доходом.Отпуска, Больничные) за месяц. Они должны совпадать с датами Ведомостей.Ведомость на выплату зарплаты, нажмите кнопку "Обновить налог" или полностью перезаполните сотрудника.Начисление зарплаты и взносов и перезаполните отчет 6-НДФЛ.Важный нюанс: Иногда помогает использование технологической обработки Обновить налоги и взносы в документе Начисление зарплаты. Это позволяет программе заново проанализировать цепочку выплат и правильно распределить доход в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ.