← На главную

Нередко у бухгалтеров и расчетчиков возникает желание сопоставить начисления и удержания в одном месте. Например, в отчете «Анализ зарплаты по сотрудникам» через расширенные настройки добавляют поле КодДоходаНДФЛ, после чего начисления группируются по соответствующим кодам. Следующим шагом обычно пытаются выяснить: сколько конкретно налога удержано с начислений по конкретному коду дохода (например, отдельно по коду 2000 или отдельно с районного коэффициента и северной надбавки). Рассмотрим подробно, почему типовой зарплатный отчет не решает эту задачу и какие типовые инструменты программы позволяют увидеть корректную картину по налогам.

Архитектурные различия бухгалтерского и налогового контуров

Проанализируем ситуацию с точки зрения внутренней архитектуры программы 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1. Возможность вывести код дохода в зарплатном отчете часто вводит пользователя в заблуждение, однако здесь кроется принципиальная разница между подсистемами учета:

1. Зарплатный контур (Бухгалтерский учет): Отчет «Анализ зарплаты по сотрудникам» формируется по данным регистров начислений и удержаний (в частности, НачисленияУдержанияПоСотрудникам и БухгалтерскиеВзаиморасчетыССотрудниками). В них НДФЛ выступает как единая строка удержания за расчетный месяц. Это удержание не связано с кодами дохода налога на доходы физических лиц. Поле КодДоходаНДФЛ подтягивается исключительно как реквизит самого начисления через связь с планом видов расчета.
2. Налоговый контур (Налоговый учет): Расчет и удержание НДФЛ регламентируются главой 23 Налогового кодекса РФ. Согласно законодательству, налог исчисляется нарастающим итогом с совокупной налоговой базы (в разрезе категорий дохода) с учетом примененных налоговых вычетов. В программе нет жесткой построчной связи между каждым рублем удержанного налога и отдельным 4-значным кодом дохода. Налог рассчитывается с общей суммы базы документа или месяца.
3. Момент удержания налога: Факт удержания НДФЛ регистрируется не в момент начисления зарплаты, а при выплате денежных средств по ведомостям в банк, кассу или на счета. Данные фиксируются в специализированном регистре накопления РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ. В этом регистре налог детализируется по ставкам, категориям доходов (например, основная шкала, районные и северные надбавки, дивиденды) и документам-основаниям, но не по кодам доходов начислений.

Типовые отчеты для анализа НДФЛ в программе

Выясним причину, почему для анализа налога необходимо переходить в специализированный раздел. Чтобы увидеть корректные суммы исчисленного и удержанного налога, необходимо использовать отчеты из раздела «Налоги и взносы» -> «Отчеты по налогам и взносам». Разберем основные инструменты:

1. «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику»: Позволяет увидеть целостную картину по конкретному физическому лицу. В нем отображаются начисленный доход, примененные профессиональные и стандартные вычеты, исчисленный налог на дату получения дохода, а также фактически удержанные и перечисленные суммы по ведомостям. Отчет четко разделяет базы по категориям дохода (например, оплата труда по основной шкале или районные коэффициенты).
2. «Анализ НДФЛ по документам-основаниям»: Группирует начисленный доход и исчисленный/удержанный налог по документам, которыми эти суммы были зарегистрированы (например, НачислениеЗарплаты, Премия, Отпуск). Это позволяет сопоставить налог с конкретным начислением документально.
3. «Регистр налогового учета по НДФЛ»: Официальный налоговый регистр, в котором доходы собраны в разрезе официальных кодов (2000, 2002, 2012 и др.). Однако даже в этой форме расчет налоговой базы и удержание налога отражаются по совокупной базе за месяц, что полностью соответствует требованиям законодательства.

Варианты решения задачи, если требуется детализация

Если бухгалтеру требуется получить ориентировочные расчетные данные об удержании налога с конкретных кодов доходов, стандартными настройками отчета «Анализ зарплаты по сотрудникам» обойтись не получится. Разберем практические пути решения:

1. Разделение доходов по категориям: В большинстве случаев потребность бухгалтера связана с контролем налога по разным шкалам (например, с введением отдельных шкал для районных коэффициентов и северных надбавок). Эту потребность полностью закрывают типовые отчеты подсистемы НДФЛ, где шкалы разделены автоматически по категориям дохода.
2. Использование Универсального отчета: Если необходимо проконтролировать доходы в разрезе кодов, сформируем «Универсальный отчет» по регистру накопления УчетДоходовДляИсчисленияНДФЛ. В нем доступны поля КодДохода, Сумма и ДокументОснование, что помогает сверить налоговую базу с данными сводов начислений.
3. Создание внешнего отчета с расчетным распределением: Если требуется видеть распределение налога пропорционально долям начислений, задача решается разработкой отчета на СКД. В нем соединяются данные регистра УчетДоходовДляИсчисленияНДФЛ и регистра РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ. Сумма удержанного налога рассчитывается программно: налог распределяется по кодам дохода пропорционально их доле в общей базе документа-основания.

Таким образом, прямое получение удержанного НДФЛ по кодам доходов в зарплатных сводах невозможно из-за методологии учета. Для корректной сверки сумм налога всегда используем специализированные отчеты налогового контура 1С:ЗУП 3.1.