При закрытии месяца в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 КОРП бухгалтеры часто сталкиваются с диагностическим сообщением: «По договору отражено начисление арендного платежа, но кредиторской задолженности по договору нет. Расходы не будут отражены в налоговом учете». Эта ситуация напрямую связана с применением ФСБУ 25/2018 и особенностями отражения аренды в налоговом учете (НУ).
В этой статье мы подробно разберем, почему возникает данная ошибка, как работает механизм признания расходов в НУ и какие шаги необходимо предпринять, чтобы сальдо по счету 01.К и расходы в налоговом учете сформировались корректно.
Для начала проанализируем ситуацию. В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, расходы по аренде признаются в сумме фактических начисленных платежей (согласно пункту 1 статьи 264 НК РФ). Однако система 1С настроена таким образом, что для признания расхода в НУ программа должна «увидеть» задолженность перед контрагентом, которая возникла в результате начисления (документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги аренды).
Если вы оплатили аренду авансом или в текущем месяце было несколько оплат, но всего одно начисление, алгоритм закрытия месяца может не сопоставить эти события. Основные причины ошибки:
Списание с расчетного счета) проведена раньше, чем начисление, и при этом не произошел автоматический зачет аванса на нужном субсчете.76.07.2, а оплата «ушла» на счет 60.01 или 60.02. Программа видит аванс на одном счете и долг на другом, но не «схлопывает» их.Поступление в аренду, система блокирует признание расходов.116.27 наблюдались проблемы с алгоритмом проверки кредиторской задолженности при наличии сложных цепочек оплат.Проанализируем роль счета 01.К. Этот счет называется «Корректировка стоимости арендованного имущества». Он используется только в налоговом учете. Его задача — уровнять стоимость актива. В бухгалтерском учете мы амортизируем ППА (право пользования активом), а в налоговом — списываем арендные платежи. Разница между амортизацией в БУ и платежом в НУ как раз проходит через счет 01.К.
Если сумма на счете 01.К в два раза меньше ожидаемой или не соответствует расчетам, это верный признак того, что регламентная операция «Признание расходов в НУ» отработала лишь частично или проигнорировала начисленный платеж.
Рассмотрим подробнее настройки счетов в документах. Перейдем в документ Поступление (акт, накладная, УПД) и проверим вкладку «Счета учета». Для корректной работы ФСБУ 25/2018 должны использоваться следующие счета:
76.07.1 — Арендные обязательства.76.07.2 — Задолженность по арендным платежам.76.07.5 — Процентные расходы.Выясним причину несоответствия: если в документе Списание с расчетного счета указан счет расчетов 60.01, программа не увидит погашения задолженности по аренде, которая числится на 76.07.2. Необходимо убедиться, что и в оплате, и в начислении используются идентичные счета (обычно 76.07.2).
Посмотрим на пример из практики: в текущем месяце было две оплаты (одна за прошлый месяц, вторая за текущий) и одно поступление услуг. Проанализируем ситуацию:
Если документы были введены в неверной последовательности (например, сначала начисление, а потом обе оплаты, но с неправильным временем), программа может выдать ошибку. Выполните следующие действия:
1. Отмените проведение всех документов по данному контрагенту за текущий месяц.
2. Проверьте время документов: Поступление (акт) должно быть позже Списания с расчетного счета, если вы платите авансом, или раньше, если платите по факту.
3. Воспользуйтесь групповым перепроведением документов (меню Операции — Сервис — Групповое перепроведение документов). Для автоматизации перепроведения и актуализации границ последовательности подойдёт инструмент для фонового восстановления последовательности документов.
Иногда визуально счета 60 или 76 выглядят закрытыми, но ошибка сохраняется. Проанализируем регистры. В 1С:КОРП расчеты по аренде фиксируются в специальном регистре Расчеты по аренде.
Если в этом регистре возник «перекос» (например, из-за ручных операций по счету 76.07), автоматическое признание расходов в НУ сломается. Важно: избегайте использования документа Операция, введенная вручную для корректировки расчетов по аренде. Используйте только специализированные документы: Изменение условий аренды или Поступление (акт).
Разберем процесс в помощнике закрытия месяца. Ошибка часто пропадает после простого перезакрытия, если перед этим были исправлены счета в первичных документах. Однако, если сообщение «нет кредиторской задолженности» ушло, но сумма по 01.К все еще неверна, выполните следующее:
Поступление (акт).Если вы видите, что программа упорно игнорирует часть суммы, проверьте настройки договора. В карточке договора должен быть выбран вид «С арендодателем», а способ ведения расчетов — «По договорам» (это позволяет системе гибче распределять оплаты между долгом и авансом).
Выясним техническую сторону вопроса. Как упоминалось в сообщениях форума, релиз 116.27 имел внутренние шероховатости в алгоритмах проверки кредиторской задолженности. Если все документы оформлены верно, последовательность соблюдена, а ошибка сохраняется — рекомендуется обновить конфигурацию до актуальной версии (не ниже 120.х). Фирма «1С» регулярно дорабатывает механизмы ФСБУ 25/2018, делая их более устойчивыми к различным вариантам оплаты аренды.
Для успешного закрытия 20 счета в налоговом учете по операциям аренды мы рекомендуем придерживаться строгого алгоритма:
76.07.1 и 76.07.2 для расчетов.01.К — выполнять полное перепроведение месяца после обновления на стабильный релиз.Следуя этим правилам, вы обеспечите корректное формирование налоговой базы по прибыли и избежите ошибок при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия КОРП. Если после исправлений требуется перезакрыть длинный период, можно использовать обработку для группового закрытия месяца за выбранный период.