Ситуация, когда приказ о премировании подписывается уже после того, как часть сотрудников покинула компанию, встречается довольно часто. Согласно статье 140 ТК РФ, работодатель обязан произвести полный расчет с сотрудником в день увольнения. Однако производственные премии за месяц или квартал часто рассчитываются позже. В программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 существует несколько методик отражения таких операций. Рассмотрим их подробно, разберем плюсы и минусы каждого подхода, а также выясним, как избежать ошибок в расчетах.
Этот способ считается наиболее корректным с точки зрения методологии 1С, если премия предусмотрена трудовым договором и относится к оплате труда. Многие пользователи сталкиваются с проблемой: при попытке добавить сотрудника в документ он «не подбирается», так как программа скрывает уволенных. Разберем, как это обойти.
Для реализации этого метода выполним следующие шаги:
Премия (раздел Зарплата — Премии).Важно: При использовании документа Премия программа автоматически начислит НДФЛ и страховые взносы. Поскольку это доход, связанный с выполнением трудовых обязанностей, он будет отражен в отчетности 6-НДФЛ и ЕФС-1 (бывший РСВ) текущим периодом начисления.
Если в компании не используется отдельный документ для премий, а начисление производится общим списком в конце месяца, проанализируем вариант с основным документом начисления зарплаты.
Рассмотрим пошагово:
Начисление зарплаты и взносов за текущий месяц.Начисления можно вручную выбрать вид премии и указать сумму.Этот способ удобен тем, что все расчеты (включая взносы) аккумулируются в одном документе, и сумма попадает в обычный расчетный листок.
Выясним, в каких случаях стоит использовать документ Выплаты бывшим сотрудникам. Этот механизм предназначен для выплат, которые производятся уже после расторжения трудового договора и, как правило, не связаны напрямую с результатами труда (например, материальная помощь к празднику, сохраняемый средний заработок на период трудоустройства).
Особенности этого метода:
Если премия является производственной, данный метод использовать не рекомендуется, так как это может привести к искажению базы для расчета среднего заработка в будущем и некорректному отражению в налоговых регистрах.
Проанализируем ситуацию, описанную в сообщениях форума, когда бухгалтеры делают «документ-исправление» для увольнения. Почему возникают «кривые» расчеты?
Когда мы начисляем премию за период, который входит в расчетный период среднего заработка для компенсации отпуска при увольнении, программа понимает, что сумма компенсации должна быть пересчитана. Если премия начислена после документа Увольнение, в самом документе Увольнение может появиться уведомление: «Требуется пересчитать сотрудника».
Как поступить правильно:
Премия (или Начисление зарплаты) для уволенного сотрудника.Увольнение.Именно такой порядок действий гарантирует, что все налоги и взносы будут рассчитаны верно, а взаиморасчеты с сотрудником закроются в ноль.
Разберем важные нюансы, касающиеся НДФЛ и страховых взносов при работе с уволенными:
НДФЛ: Дата получения дохода для премии уволенному сотруднику — это дата ее выплаты (согласно актуальным правилам НК РФ). В документе Премия обязательно проверьте поле Дата выплаты, именно она определит, в какой период попадет налог в отчете 6-НДФЛ.
Страховые взносы: Несмотря на то, что на момент начисления премии трудовой договор уже расторгнут, выплата производится в рамках трудовых отношений, существовавших ранее. Следовательно, премия в полном объеме облагается страховыми взносами и отражается в ЕФС-1 и РСВ.
Для минимизации ошибок и упрощения работы бухгалтерии рассмотрим следующие советы:
Средний заработок стоят верные флажки включения в базу. Это исключит ошибки при автоматическом пересчете увольнения.Компенсация за задержку выплаты зарплаты).Расчетный листок или отчет Анализ зарплаты по сотрудникам, чтобы убедиться, что по сотруднику не завис долг или излишне удержанный налог.Таким образом, самым стабильным и методологически верным способом является начисление через документ Премия с последующим созданием документа-исправления Увольнение для корректировки среднего заработка, если это необходимо. Это позволит избежать «ручных» правок в регистрах и обеспечит чистоту налоговой отчетности.