Приветствуем вас, уважаемые коллеги! Каждому бухгалтеру по расчету заработной платы знакома ситуация: сотрудник увольняется в конце года, а спустя несколько месяцев (или даже через год) руководство принимает решение выплатить всем работникам, включая уволенных, годовую премию (так называемую 13-ю зарплату). И тут начинается самое интересное — как правильно отразить эту выплату в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (редакция 3.1) и отчете 6-НДФЛ, чтобы не «поехала» отчетность за прошлые периоды?
В этой статье мы подробно разберем, почему программа может ошибочно переносить доход уволенного сотрудника в прошлый налоговый период, как устроены алгоритмы 1С:ЗУП «под капотом», а также предоставим пошаговую инструкцию, которая поможет вам избежать подачи корректирующих отчетов.
---
Давайте проанализируем классическую ситуацию. Сотрудник уволился 30 ноября 2017 года. В декабре 2018 года организация начисляет ему премию по итогам работы за 2017 год. Бухгалтер проводит документ начисления, указывает дату выплаты в декабре 2018 года, но при формировании отчета 6-НДФЛ эта сумма упорно попадает в отчетность за 2017 год (в период увольнения).
Выясним причину такого поведения программы. Все дело в тонкостях налогового законодательства тех лет и в том, как эти правила были реализованы в коде 1С. До 1 января 2023 года действовал пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ, согласно которому для доходов в виде оплаты труда (код 2000) датой фактического получения дохода признавался последний день месяца, за который он был начислен. При этом в случае увольнения сотрудника до истечения месяца датой получения дохода считался последний день работы (то есть дата увольнения).
Если для годовой премии в программе был ошибочно установлен код дохода 2000 (Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей), система автоматически применяла к уволенному сотруднику правило увольнения и «схлопывала» дату получения дохода до даты увольнения (в нашем примере — 30.11.2017). Из-за этого программа требовала подать корректировочную форму 6-НДФЛ за прошлый налоговый период, что вызывало массу трудностей у расчетчиков.
---
Прежде чем перейти к настройкам программы, сделаем важнейшее отступление. С 1 января 2023 года пункт 2 статьи 223 НК РФ полностью отменен!
Что это означает для нас на практике? Теперь для абсолютно любых доходов — будь то оклад (код 2000), производственная премия (код 2002), непроизводственная премия (код 2003) или компенсация за неиспользованный отпуск — действует единое правило. Датой фактического получения дохода всегда признается день его фактической выплаты (перечисления на банковскую карту или выдачи из кассы).
Тем не менее, даже в современных реалиях правильная классификация доходов в 1С:ЗУП 3.1 критически важна для корректного заполнения Справок о доходах (бывших 2-НДФЛ) в составе годового расчета 6-НДФЛ и избежания технических сбоев при расчете налога.
---
Чтобы окончательно понять, как программа распределяет доходы, обратимся к технической стороне вопроса. Посмотрим на фрагмент запроса в программном модуле УчетНДФЛ, который отвечает за определение даты получения дохода в старых релизах конфигурации (которые и обсуждались на форуме):
ВЫБОР
КОГДА НЕ Начисления.Начисление ССЫЛКА ПланВидовРасчета.Начисления
ТОГДА &ДатаВыплаты
КОГДА СвойстваКодаДохода.СоответствуетОплатеТруда
ТОГДА ВЫБОР
КОГДА ВидыРасчета.КодДоходаНДФЛ = ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ВидыДоходовНДФЛ.Код2002)
И ВидыРасчета.КатегорияДохода = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ПрочиеДоходыВДенежнойФормеОтТрудовойДеятельности)
ТОГДА &ДатаВыплаты
КОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения <> ДАТАВРЕМЯ(1, 1, 1, 0, 0, 0)
И ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения < &КонецМесяцаНачисления
ТОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения
ИНАЧЕ &КонецМесяцаНачисления
КОНЕЦ
ИНАЧЕ &ДатаВыплаты
КОНЕЦ КАК ДатаПолученияДохода
Проанализируем это условие подробнее:
&ДатаВыплаты.2000), программа проверяет, не уволен ли сотрудник. Если дата увольнения заполнена и она меньше конца месяца начисления, то датой получения дохода становится дата увольнения.2002, а категория дохода определена как Прочие доходы в денежной форме от трудовой деятельности, программа принудительно устанавливает дату получения дохода равной дате выплаты (даже если сотрудник давно уволен!).---
Разберем по шагам, как настроить вид расчета в программе 1С:ЗУП 3.1, чтобы премия уволенному сотруднику отражалась корректно по дате выплаты.
Премия.Облагается и укажем код дохода 2002.---
Рассмотрим, какими документами лучше всего регистрировать такую выплату в программе. В 1С:ЗУП предусмотрено два основных сценария.
Этот документ предназначен специально для расчетов с уволенными работниками. Чтобы он стал доступен в интерфейсе, выполним предварительную настройку:
Перейдем в раздел Настройка — Расчет зарплаты и установим флажок Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия.
После этого в разделе Выплаты появится документ Выплаты бывшим сотрудникам.
Преимущества метода: Документ специально адаптирован для работы с архивными сотрудниками, автоматически исчисляет НДФЛ на планируемую дату выплаты.
Ограничения метода: Обратите внимание, что данный документ регистрирует доход только для целей налогового учета и формирования справок. Он не создает реальную задолженность организации перед физическим лицом в регистрах взаиморасчетов. Сформировать автоматическую «Ведомость в банк» на основании этого документа в базовой версии 1С:ЗУП (не КОРП) не получится — выплату придется фиксировать вручную в бухгалтерской программе.
Поскольку годовая премия выплачивается за период, когда сотрудник фактически работал и состоял в штате организации, наиболее надежным и удобным способом является проведение стандартного документа Премия или Разовое начисление. Это позволит провести выплату через стандартную ведомость.
Разберем этот процесс по шагам:
2002 и категорией Прочие доходы от трудовой деятельности.В межрасчетный период и установите реальную планируемую дату выплаты премии.После проведения документа вы можете без проблем создать документ Ведомость в банк или Ведомость в кассу, указав способ выплаты Премии. Программа автоматически подберет сумму к выплате и удержит НДФЛ на дату выплаты.
---
Давайте проанализируем, как эти данные отразятся в современном расчете 6-НДФЛ:
2002 и датой получения дохода по факту выплаты, начисленная премия попадет в отчет того периода, в котором она была фактически выплачена бывшему сотруднику.Желаем вам успешной сдачи отчетности и легкой работы в программах 1С!