← На главную

Рассмотрим распространенную ситуацию, когда в учете индивидуального предпринимателя на УСН «Доходы минус расходы» возникает необходимость перейти от укрупненного учета товаров (например, вся номенклатура учитывалась как «Бытовая химия») к детализированному (с указанием конкретных наименований: шампунь, мыло и т.д.). Часто такая потребность появляется при автоматизации торговых точек и подключении онлайн-касс в связке с программой «1С:Розница».

Проанализируем частую ошибку: после проведения инвентаризации остатки старой обобщенной позиции списываются ручной проводкой, а новые детальные позиции приходуются документом Оприходование товаров. После синхронизации с «1С:Бухгалтерия» возникает проблема: оприходованные товары попадают в доход в КУДиР, а при дальнейшей их реализации себестоимость либо не попадает в расходы, либо отражается с минусом в отчете Анализ состояния налогового учета по УСН. Выясним причину и разберем корректные способы решения.

Почему нельзя использовать «Оприходование товаров» при УСН

Документ Оприходование товаров всегда расценивается системой как выявление излишков (поступление без оплаты поставщику), поэтому его проведение автоматически формирует внереализационный доход для целей налогообложения. Отключить это поведение стандартными настройками без потери партионного учета для УСН нельзя. Кроме того, в этом документе нет полноценной настройки партий и статусов оплат для целей УСН, из-за чего при последующей реализации программа не может правильно списать себестоимость в КУДиР.

Причины отрицательных сумм в расходах

Проблема с «минусами» в отчете по УСН при попытке списания через вспомогательный счет 000 кроется в механизмах налогового учета программы. Налоговый учет при УСН строится не на бухгалтерских проводках, а на регистрах накопления (таких как Расходы при УСН). Если старую номенклатуру списать обычной ручной операцией, она уйдет только по бухгалтерским счетам, но «зависнет» в регистрах УСН. При продаже новых товаров программа видит конфликт партионного учета и пытается сторнировать расходы.

Способ 1: Оформление через «Ввод остатков»

Вместо оприходования следует использовать документ ввода начальных остатков.

1. Создаем документ ввода остатков товаров. В нем присутствуют две таблицы: по бухгалтерскому учету и по налоговому учету (УСН).
2. Для правильной работы партионного учета эти таблицы должны быть согласованы между собой.
3. Обязательно привязываем к позициям документы расчетов (например, исходные накладные поступления), чтобы сохранилась история расчетов с поставщиками.
4. В настройках статуса УСН указываем «Не списано», так как товар уже оприходован и оплачен, но еще не реализован.
5. В графе НДС необходимо указать сумму с учетом НДС (полную), а сам НДС рассчитать по расчетной ставке (например, 20/120) для корректного отражения в КУДиР отдельной строкой.

Обратите внимание: если используется этот метод, необходимо предварительно «очистить» регистры по старой номенклатуре. Если списание происходило документом Операция, введенная вручную, то по кнопке «Выбор регистров» нужно вручную добавить и обнулить записи по регистрам накопления, относящимся к УСН.

Способ 2: Разукомплектация номенклатуры (Наиболее корректный вариант)

Рассмотрим альтернативный, более простой и корректный способ перевода обобщенной номенклатуры в детализированную без использования вспомогательных счетов и ручных корректировок регистров — документ Комплектация номенклатуры.

1. Создаем документ Комплектация номенклатуры и выбираем вид операции «Разукомплектация».
2. В поле «Номенклатура» (исходная) указываем старую обобщенную позицию (например, «Бытовая химия»).
3. В табличной части построчно добавляем новые детализированные товары с указанием их количества и доли стоимости от исходной позиции.

Преимущества: Программа автоматически сформирует правильные проводки и перенесет все движения по регистрам налогового учета УСН со старой позиции на новые. Все статусы оплат поставщику, партии и история расходов будут сохранены, и при дальнейшей продаже новых товаров их себестоимость корректно и без «минусов» спишется в КУДиР.