Как настроить 1С:Розница и 1С:Бухгалтерия 3.0 при совмещении УСН и ЕНВД (Патента) для продажи одного товара оптом и в розницу?

Совмещение нескольких систем налогообложения — это классическая и очень распространенная задача для малого и среднего бизнеса. Часто возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель (ИП) или организация торгует одним и тем же ассортиментом товаров как в розницу физическим лицам (используя ЕНВД или патентную систему налогообложения — ПСН), так и оптом юридическим лицам по безналичному расчету (используя УСН «Доходы минус расходы»).

Основная сложность здесь заключается в том, что один и тот же товар (например, строительный крепеж или краска) может быть продан сегодня розничному покупателю через кассу ККМ, а завтра — отгружен юридическому лицу по договору поставки. При этом склад физически один, а программа должна безошибочно разделить доходы, расходы на закупку товара, транспортные расходы и правильно сформировать Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в 1С:Бухгалтерии. Рассмотрим подробнее, как решить эту задачу стандартными средствами без привлечения программистов.

Важное примечание: хотя исторически в теме обсуждается ЕНВД, данный налог был отменен. Однако все технические механизмы, настройки складов, касс и счетов учета полностью применимы для актуального сейчас совмещения режимов УСН и Патента (ПСН).

---

Шаг 1. Архитектура складов в «1С:Розница»: почему товарные группы не подходят

На первый взгляд кажется логичным настроить разделение через встроенный механизм «Товарные группы». Однако этот способ имеет критический недостаток: товарная группа жестко привязывается к карточке номенклатуры. Если мы укажем в карточке товара «УСН», программа всегда будет пытаться продать его по УСН. Но ведь наш товар универсален — он может продаваться по обеим системам налогообложения. Поэтому классический метод товарных групп здесь не сработает.

Правильным и наиболее надежным решением является создание двух виртуальных складов внутри одного физического магазина:

1. Перейдем в раздел НСИ, найдем справочник Склады (складские территории) и создадим первый склад — назовем его Оптовый склад (УСН). В его карточке в поле системы налогообложения оставим основную СНО организации — УСН.
2. Создадим второй склад — назовем его Розничный склад (Патент). В его карточке в поле Вид налога или Система налогообложения принудительно укажем Патент (или ЕНВД, если настройка производится в старых версиях программы).

Таким образом, мы разделяем налоговый учет на уровне мест хранения, оставляя товарную номенклатуру единой.

---

Шаг 2. Как управлять остатками товаров на виртуальных складах

Так как физически склад один, а в программе их два, нам необходимо решить проблему перемещения товаров. Существует два подхода к организации этого процесса:

Вариант А: Оперативный учет (Строгий метод)
Все поступления товаров от поставщиков мы оформляем документом Поступление товаров на Оптовый склад (УСН). Перед тем как начать продажи в розницу через РМК (Рабочее место кассира), менеджер или кладовщик оформляет документ Перемещение товаров с оптового склада на розничный. Этот метод идеален с точки зрения порядка в программе, но требует дополнительных трудозатрат.

Вариант Б: Резервный метод (Продажи в минус)
Если поток покупателей большой и некогда оперативно вводить документы перемещения, мы можем пойти на хитрость:

1. В настройках параметров учета 1С:Розницы разрешаем списание запасов при отсутствии остатков (разрешаем продажи в «минус») для розничного склада.
2. Кассир спокойно бьет чеки в течение дня/недели. На розничном складе образуются отрицательные остатки.
3. В конце отчетного периода (например, раз в неделю или в конце месяца) мы анализируем продажи и создаем один сводный документ Перемещение товаров с оптового склада на розничный, чтобы полностью закрыть возникшие «минусы».

---

Шаг 3. Настройка ККМ и кассы в «1С:Рознице»

Чтобы фискальный накопитель и ОФД получали корректные данные о примененной системе налогообложения в чеке, выполним следующие настройки:

1. Убедимся, что сама онлайн-касса зарегистрирована в ФНС с поддержкой обеих систем налогообложения (и УСН, и Патент/ЕНВД). Это критически важно, галочки должны быть проставлены в утилите регистрации ККТ.
2. В 1С:Рознице касса ККМ привязывается к конкретному магазину и складу. Если розничные продажи происходят через интерфейс РМК, то в настройках РМК по умолчанию должен быть выбран наш Розничный склад (Патент). При пробитии чека ККТ автоматически считает СНО из карточки этого склада и передаст ее в фискальный документ.
3. Если возникает редкая необходимость пробить розничный чек по УСН прямо на кассе, то в карточке организации настраивается распределение продаж. Программа в момент пробития чека сама разделит его на два отдельных фискальных документа по разным секциям и СНО в соответствии с товарными группами. Но в нашем случае, когда по УСН идут только оптовые продажи юрлицам через расчетный счет, это не требуется — все чеки ККМ будут идти исключительно по Патенту (со склада ЕНВД/Патент).

---

Шаг 4. Настройка интеграции и счетов учета в «1С:Бухгалтерии 3.0»

После настройки Розницы перейдем к конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0, куда будут выгружаться все документы через стандартный обмен. Наша цель — сделать так, чтобы при обмене документы розничных продаж уходили на субсчета Патента, а оптовые реализации — на субсчета УСН.

Проанализируем план счетов. В БП 3.0 разделение выручки регулируется субсчетами счета 90.01:

• 90.01.1 — Выручка по деятельности с основной системой налогообложения (в нашем случае УСН).
• 90.01.2 — Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения (Патент/ЕНВД).

Для автоматической подстановки нужных счетов доходов и расходов настроим регистр Счета учета номенклатуры в разрезе складов. Это делается следующим образом:

1. Откроем раздел Справочники -> Номенклатура -> ссылка Счета учета номенклатуры.
2. Создадим новую запись. В поле Склад выберем выгруженный из Розницы Оптовый склад (УСН). Счета учета доходов и расходов установим как 90.01.1 и 90.02.1 соответственно.
3. Создадим вторую запись. В поле Склад укажем Розничный склад (Патент). Счета учета доходов и расходов установим как 90.01.2 и 90.02.2.

Теперь при выгрузке документов из Розницы программа БП 3.0 будет вести себя следующим образом:

• Документ Реализация товаров и услуг, оформленный на юрлицо по оптовому складу, сделает проводку в кредит счета 90.01.1. Эта сумма сразу пойдет в доходы по УСН.
• Документ Отчет о розничных продажах, оформленный по розничному складу, сделает проводку в кредит счета 90.01.2. Эта сумма отразится как доход по Патенту и не попадет в базу УСН.

---

Шаг 5. Распределение расходов на закупку товаров и доставку для КУДиР

Это самый важный методологический вопрос для корректного ведения Книги учета доходов и расходов. Выясним, как программа распределяет затраты.

1. Расходы на закупку товаров (себестоимость списания)

Согласно Налоговому кодексу РФ, для признания расходов на товары при УСН «Доходы минус расходы» должны наступить три события: товар получен от поставщика, товар оплачен поставщику, товар продан конечному покупателю. В момент покупки товара на оптовый склад программа еще не знает, как он будет продан. Разделение происходит автоматически при проведении документов списания:

• При проведении оптовой Реализации со склада УСН, программа проверяет условия оплаты этого товара поставщику. Если условия выполнены, стоимость закупки этого конкретного товара автоматически попадает в КУДиР в графу «Расходы».
• При проведении Отчета о розничных продажах со склада Патента, программа видит счет доходов 90.01.2 и понимает, что данный товар списан в рамках деятельности на Патенте. Расходы на его закупку автоматически исключаются из КУДиР.

2. Распределение общих расходов (доставка, аренда, коммунальные услуги)

Расходы, которые невозможно напрямую отнести к конкретному патенту или оптовой сделке (например, общая доставка всей номенклатуры на склад транспортной компанией, аренда офиса, зарплата руководства), должны распределяться пропорционально доле доходов от каждого режима в общей сумме выручки. Разберем по шагам, как это настроить в БП 3.0:

1. При вводе первичного документа (например, Поступление услуг от транспортной компании за доставку всей партии товара) в табличной части в поле Расходы (НУ) обязательно выбираем значение Распределяются.
2. Программа не будет распределять этот расход мгновенно. Все накопленные за месяц распределяемые затраты собираются на счетах косвенных расходов (например, на счете 44.01 по соответствующим статьям затрат).
3. При выполнении регламентной процедуры Закрытие месяца запускается специальная операция Распределение расходов по видам деятельности.
4. Программа автоматически рассчитывает общую сумму выручки по счету 90.01.1 (УСН) и счету 90.01.2 (Патент) за отчетный месяц, вычисляет процентное соотношение доходов и делит сумму накопленных транспортных или арендных расходов.
5. Часть расходов, приходящаяся на долю УСН, будет автоматически проведена по КУДиР и уменьшит налогооблагаемую базу. Часть, приходящаяся на Патент, спишется на расходы патента без отражения в КУДиР.

Для наглядности рассмотрим пример расчета пропорции:

Выручка по УСН за месяц (счет 90.01.1) = 600 000 руб. (60%)
Выручка по Патенту за месяц (счет 90.01.2) = 400 000 руб. (40%)
Общая выручка = 1 000 000 руб. (100%)

Общие расходы на доставку товара составили = 50 000 руб.

После закрытия месяца программа сделает расчет:
В расходы по УСН (в КУДиР) будет принято: 50 000 * 60% = 30 000 руб.
На расходы по Патенту будет отнесено: 50 000 * 40% = 20 000 руб.

Таким образом, настроив связку двух виртуальных складов в 1С:Рознице и связав их с правильными субсчетами доходов в 1С:Бухгалтерии 3.0, мы получаем полностью автоматизированный и прозрачный учет, соответствующий требованиям законодательства, без риска завышения расходов при расчете налога по УСН.