← На главную

При ведении бухгалтерского учета начисления заработной платы и налогов пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда программа автоматически относит страховые взносы на то же субконто дебета затратных счетов (например, 20, 25, 26, 44), что и саму заработную плату. В результате вместо статьи затрат «Страховые взносы» по дебету отражается статья «Оплата труда» (или «Заработная плата»).

В этой статье мы подробно разберем, почему возникает такая ситуация, как устроена взаимосвязь объектов аналитики в программах «1С» и как правильно настроить автоматическое распределение взносов по нужным статьям затрат. Мы рассмотрим как историческую логику настройки (для старых конфигураций типа «1С:ЗУП 2.5» и «1С:Бухгалтерия 2.0»), так и современный актуальный алгоритм работы в «1С:ЗУП 3.1» и «1С:Бухгалтерия 3.0» с учетом перехода на Единый тариф страховых взносов.

Почему страховые взносы «ложатся» на статью затрат заработной платы?

По умолчанию в логику программных продуктов «1С» заложен принцип наследования затрат. Это означает, что любые начисления, производные от основного заработка (такие как страховые взносы, взносы «на травматизм» или пособия за счет работодателя), должны отражаться по тем же аналитическим разрезам (субконто), что и базовая начисленная зарплата. Если сотруднику начислена зарплата по статье затрат «Оплата труда», то программа автоматически попытается отразить его взносы на счете 69 в корреспонденции с дебетом затратного счета по той же статье «Оплата труда».

Для того чтобы разделить эти потоки в учете и видеть затраты на налоги отдельно от затрат на оплату труда, нам необходимо переопределить стандартное поведение системы с помощью специальных правил соответствия.

---

Взаимосвязь ключевых объектов учета зарплаты в 1С

Прежде чем переходить к настройкам, важно понять, как взаимодействуют между собой основные справочники и регистры системы при формировании проводок по зарплате. Рассмотрим эту цепочку:

1. Справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Это своего рода «шаблоны» проводок. В них указывается схема бухгалтерского учета (например, Дебет 26 — Кредит 70) без привязки к конкретным сотрудникам.
2. Справочник «Статьи затрат». Это общий справочник, содержащий перечень видов расходов организации (например, «Оплата труда», «Страховые взносы», «Амортизация», «Материальные расходы»). Именно он выступает в качестве субконто на затратных счетах.
3. Регистр сведений «Соответствие статей затрат...». Это ключевой связующий элемент (таблица правил). Именно здесь указывается: «Если зарплата начислена по статье А, то взносы с нее нужно начислить по статье Б».
4. Документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (в современной редакции — «Отражение зарплаты в бухучете»). Это итоговый документ, который аккумулирует данные расчетов и на основании заданных выше правил генерирует проводки в бухгалтерском и налоговом учете.

---

Настройка аналитики страховых взносов в современных версиях (1С:ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерия 3.0)

В современных конфигурациях архитектура интеграции изменилась. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 3.1» больше нет плана счетов. В ней создаются только текстовые наименования способов отражения (например, «Администрация», «Основное производство»). Вся детальная настройка счетов учета и субконто перенесена на сторону «1С:Бухгалтерии 3.0».

Для того чтобы настроить разделение статей затрат для взносов в «1С:Бухгалтерии 3.0», выполним следующие шаги:

1. Перейдем в раздел меню Зарплата и кадры, далее выберем пункт Настройки зарплаты.
2. Раскроем блок Отражение в учете и перейдем по гиперссылке Статьи затрат по страховым взносам (в некоторых релизах название может звучать как «Статьи затрат по зарплате»).
3. Перед нами откроется регистр сведений, где настраиваются правила замены статей. Создадим новую запись.
4. Заполним поля настройки следующим образом:
   • Вид статьи затрат: выберем значение Страховые взносы.
   • Статья затрат начисления: укажем исходную статью затрат, по которой начисляется зарплата (например, Оплата труда). Если мы хотим, чтобы правило действовало для всех зарплатных статей по умолчанию, это поле можно оставить пустым.
   • Статья затрат: укажем ту целевую статью, на которую должны относиться начисленные взносы (выбираем элемент из справочника «Статьи затрат» с наименованием Страховые взносы и видом расхода Страховые взносы).
5. Аналогичным образом создадим вторую строку для взносов на страхование от несчастных случаев:
   • Вид статьи затрат: выберем значение ФСС НС.
   • Статья затрат начисления: укажем ту же статью начисления (например, Оплата труда).
   • Статья затрат: выберем целевую статью Страховые взносы (или отдельную статью под травматизм, если это требуется по вашей учетной политике).

После проведения этих настроек при синхронизации данных и автоматическом заполнении документа Отражение зарплаты в бухучете в «1С:Бухгалтерии 3.0» программа сама перенаправит суммы страховых взносов на корректную аналитику по дебету затратных счетов.

---

Учет Единого тарифа страховых взносов (начиная с 2023 года)

Проанализируем важные изменения в законодательстве, которые напрямую повлияли на аналитический учет страховых взносов. Начиная с 1 января 2023 года, пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в Единый тариф.

Ранее бухгалтерам приходилось раздельно вести учет на субсчетах 69.01, 69.02, 69.03 и настраивать под них сложную аналитику (как упоминалось в архивных сообщениях форума по поводу разделения на страховую и накопительную части пенсионных взносов). Теперь эта необходимость полностью отпала.

В современных конфигурациях «1С» действуют следующие правила:

• Все взносы по единому тарифу автоматически начисляются по кредиту нового единого счета 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу».
• Аналитический учет на счете 69.09 ведется по единственному предопределенному субконто Виды платежей в бюджет (фонды) со значением Налог (взносы): начислено / уплачено. Никакого ручного разделения по фондам и возрастам сотрудников делать больше не нужно.
• Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (травматизм) по-прежнему начисляются отдельно на счет 69.11. Для них также применяется статья затрат, настроенная для вида ФСС НС.

---

Архивная настройка для старых конфигураций (ЗУП 2.5 / БП 2.0)

Если вы продолжаете работать в исторических базах или поддерживаете legacy-системы на обычных формах, аналогичная настройка соответствия выполняется непосредственно в базе расчета зарплаты:

1. Откроем интерфейс «Расчет зарплаты по организации».
2. Перейдем по пути: Учет зарплаты — Соответствие статей затрат отражения зарплаты в рег учете.
3. Добавим новую запись в открывшийся регистр сведений:
   • В поле Вид статьи затрат выберем предопределенное значение Страховые взносы.
   • В поле Статья затрат начисления выберем ту статью, которая указана в способах отражения начислений (например, ФОТ штатного персонала).
   • В поле Статья затрат выберем элемент Страховые взносы (или историческое название, например, ЕСН).
4. Сохраним настройки и перезаполним документ Отражение зарплаты в регламентированном учете. Проводки по дебету счетов затрат в корреспонденции со счетом 69 автоматически изменят субконто на требуемое.

Важное примечание по ЕНВД: Если в вашей организации применялось совмещение режимов налогообложения (например, ОСНО и ЕНВД, действовавший до 2021 года), обязательно следовало контролировать соответствие статей затрат по разным видам деятельности. При возникновении конфликта, когда для подразделения была задана одна система налогообложения, а в способе отражения выбрана статья затрат, относящаяся к другому режиму, программа выдавала ошибки распределения аналитики. При обнаружении некорректного заполнения субконто всегда проверяйте соответствие настроек статей затрат применяемым режимам налогообложения.