← На главную

При расторжении трудового договора по соглашению сторон работодатель и сотрудник часто договариваются о выплате определенной денежной компенсации. Бухгалтеру в этой ситуации крайне важно правильно рассчитать сумму, определить лимит, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами (трехкратный среднемесячный заработок), и корректно отразить это в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3. Рассмотрим подробно, как автоматизировать этот процесс и избежать ручных расчетов.

Законодательные основы и методология расчета

Прежде чем переходить к настройкам в программе, проанализируем правовую базу. Согласно статье 217 НК РФ и статье 422 НК РФ, выходное пособие и любые компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (или шестикратный для работников Крайнего Севера).

Выясним причину частых ошибок: многие бухгалтеры пытаются использовать средний заработок, рассчитанный «как для отпуска». Это методологически неверно. Порядок расчета среднего заработка для выходных пособий регулируется Постановлением Правительства РФ №922. Основные отличия заключаются в следующем:

1. Для отпускных используется средний дневной заработок, исчисляемый по календарным дням (делим на 29.3).
2. Для выходного пособия используется средний дневной заработок, исчисляемый исходя из рабочих дней (или часов при суммированном учете) по графику сотрудника.

Таким образом, чтобы определить «трехкратный лимит», нам необходимо рассчитать средний дневной заработок и умножить его на количество рабочих дней в трех месяцах, следующих за датой увольнения.

Настройка вида начисления для выходного пособия

Для того чтобы программа 1С:ЗУП 3 автоматически отделяла облагаемую сумму от необлагаемой, нам необходимо правильно настроить вид расчета. Разберем по шагам, как это сделать:

1. Перейдем в раздел Настройка — Начисления.
2. Создадим новое начисление (или проверим существующее) с наименованием «Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон».
3. На вкладке Основное укажем назначение начисления: Выходное пособие. Начисление выполняется: В документе Увольнение.
4. На вкладке Налоги, взносы, бухучет установим критически важные настройки:
   • В поле НДФЛ выберем облагается, код дохода — 2014. Именно этот код предназначен для сумм выплат в виде выходного пособия в части, превышающей трехкратный размер.
   • В поле Категория дохода выберем Прочие доходы (налоговая база по стат. 210 НК РФ).
   • В поле Вид дохода по страховым взносам выберем Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (программа сама применит льготу к части дохода, если правильно заполнен документ увольнения).

Важный нюанс: Если мы используем код дохода 2014, программа будет понимать, что облагать нужно только ту часть, которая превышает установленный законом лимит.

Оформление увольнения и расчет суммы пособия

Теперь рассмотрим, как применить созданное начисление в документе увольнения. Проанализируем работу с документом Увольнение:

1. Создаем документ Увольнение (раздел Кадры или Зарплата).
2. На вкладке Условия увольнения находим поле Выходное пособие за....
3. Здесь нам нужно указать количество рабочих дней, за которые выплачивается пособие. Например, если сотруднику обещано пособие в размере двух окладов, мы считаем количество рабочих дней в двух месяцах после увольнения и вписываем это число.

Посмотрим на пример: если сотрудник увольняется 31 августа, и ему полагается пособие за 1 месяц, мы указываем количество рабочих дней в сентябре по его графику. Программа сама рассчитает средний заработок по правилам Постановления №922 (по рабочим дням) и умножит на это количество дней.

Если же сумма компенсации фиксирована (например, 100 000 рублей) и не привязана жестко к дням, мы можем поступить двумя способами:

Способ 1: Использование фиксированной суммы с автоматическим контролем лимита

Этот способ предпочтительнее, так как он позволяет программе самой вычислить лимит и разделить НДФЛ. Мы можем настроить формулу в виде начисления:

Результат = Макс(СуммаВыплаты - (СреднийЗаработокОбщий * РабочиеДниЛимита), 0)

Однако в типовой конфигурации проще всего использовать стандартное поле выходного пособия для расчета «необлагаемой» части, а остаток начислить как облагаемую выплату. Но есть еще более элегантное решение через код дохода 2014.

Способ 2: Ручная корректировка в документе «Увольнение»

Разберем ситуацию, когда нам нужно выплатить конкретную сумму, например, 200 000 рублей. В документе Увольнение на вкладке Начисления мы можем вручную подкорректировать рассчитанную сумму выходного пособия.

Проанализируем действия программы:

• Программа рассчитает средний заработок (по рабочим дням).
• Программа умножит его на количество дней, указанных в поле «Выходное пособие за...».
• Даже если мы вручную изменим итоговую сумму на вкладке «Начисления», 1С:ЗУП 3 сопоставит ее с расчетным лимитом (средний заработок * рабочие дни за 3 месяца).
• НДФЛ будет рассчитан только с суммы превышения.

Проверка расчета среднего заработка

Для проверки того, как программа посчитала средний заработок, используем кнопку «Печать» в документе Увольнение и выберем форму Расчет среднего заработка (для выходного пособия).

Рассмотрим подробнее структуру этого отчета:

• В нем будут указаны начисления за последние 12 месяцев, входящие в базу расчета.
• Будет указано количество фактически отработанных дней.
• Результат — средний дневной заработок.

Помните: Для выходного пособия и для компенсации отпуска расчеты среднего заработка в одном и том же документе увольнения будут разными! Не пытайтесь подставить цифры из одного расчета в другой.

Отражение в отчетности и страховые взносы

Выясним, как данные выплаты попадут в отчеты. При правильной настройке (код дохода 2014 и вид дохода по взносам):

1. В 6-НДФЛ и справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) попадет только та часть суммы, которая превышает трехкратный лимит. Необлагаемая часть в эти формы вообще не включается.
2. В Расчете по страховым взносам (РСВ):
   • Вся сумма (включая необлагаемую) попадет в строку 030 (Сумма выплат).
   • Необлагаемая часть (в пределах лимита) попадет в строку 040 (Суммы, не подлежащие обложению).

Это крайне важно для сверки отчетности. Если вы просто начислите всю сумму как «Прочие доходы», не используя механизм выходного пособия, вы переплатите страховые взносы, так как программа начислит их на всю сумму целиком.

Резюме для бухгалтера

Подводя итог, для корректного расчета в ЗУП 3 выполним следующие действия:

1. Проверим наличие начисления с назначением Выходное пособие и кодом НДФЛ 2014.

2. В документе Увольнение укажем количество рабочих дней для выплаты.

3. Позволим программе рассчитать средний заработок по рабочим дням согласно Постановлению №922.

4. Проверим на вкладке НДФЛ, что налог рассчитан только с суммы, превышающей 3 средних заработка.

Таким образом, мы обеспечим полное соответствие требованиям налогового законодательства и автоматизируем сложный расчет без использования внешних калькуляторов.