При работе в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) пользователи часто сталкиваются с трудностями при отражении операций по реализации металлолома, сырых шкур животных и алюминия вторичного. Основная проблема заключается в том, что согласно действующему законодательству (п. 8 ст. 161 НК РФ), обязанность по исчислению НДС в этих случаях возложена на покупателя (налогового агента). В программе это требует специфических настроек, и малейшее отклонение от алгоритма приводит к тому, что Книга продаж формируется некорректно: записи либо отсутствуют, либо содержат пустые значения НДС, что блокирует проведение регламентных документов.
В этой статье мы подробно разберем, как настроить систему, чтобы избежать ошибок, и что делать, если после обновления конфигурации Книга продаж перестала «видеть» реализации лома.
Прежде всего, вспомним методологическую основу. С 1 января 2018 года продавцы лома и шкур не исчисляют НДС к уплате в бюджет самостоятельно. Эту функцию выполняет покупатель. Однако продавец обязан выставить счет-фактуру и зафиксировать факт продажи в своей Книге продаж. Особенность заключается в том, что в графах 13б и 17 Книги продаж указывается стоимость товара и расчетная сумма налога (по ставке 20/120 или 18/118), но этот налог не попадает в Раздел 3 Декларации по НДС продавца, так как он не является его обязательством перед бюджетом.
Проанализируем ситуацию, когда после обновления 1С:УПП (в частности, на релиз 1.3.106.2 и выше) записи по лому перестают попадать в документ Формирование книги продаж. Выясним причину и последовательно пройдем шаги для исправления ситуации.
Как показывает практика практикующих бухгалтеров и обсуждения на профессиональных форумах, проблема часто кроется в изменении внутренних алгоритмов программы при переходе на новые релизы. В релизе 1.3.106.2 разработчики внесли исправления в механизм учета НДС при реализации лома. Рассмотрим порядок действий:
Реализация товаров и услуг система заново формирует движения по регистру накопления НДС продажи. Именно из этого регистра данные попадают в отчет «Книга продаж» и документ Формирование книги продаж.Если после перепроведения реализации записи все равно не появляются, перейдем к проверке настроек нормативно-справочной информации.
Разберем типичную ошибку в настройке карточки договора. Многие пользователи ошибочно устанавливают флаг «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС». Рассмотрим, почему это неверно:
Данный флаг в 1С:УПП предназначен для случаев, когда ваша организация покупает услуги или товары у иностранца или арендует государственное имущество, становясь налоговым агентом. При продаже лома налоговым агентом является ваш покупатель. Поэтому в договоре этот флаг стоять НЕ должен. Проверьте, чтобы в параметрах договора стоял вид «С покупателем» без специфических признаков налогового агентирования со стороны продавца.
Для того чтобы система поняла, что перед ней операция по реализации лома, необходимо правильно выбрать ставку НДС в табличной части документа Реализация товаров и услуг. Проанализируем доступные варианты:
В современных релизах необходимо использовать ставку «НДС исчисляется налоговым агентом». Это предопределенный элемент справочника «Ставки НДС». Важно: не пытайтесь просто вписать текст или использовать обычную ставку 20% или 0%.
При выборе правильной ставки система автоматически должна выполнить следующие действия:
Если Книга продаж все еще пуста, воспользуемся инструментами отладки данных. Посмотрим на движения документа Реализация товаров и услуг (кнопка «Перейти» — «НДС Продажи»).
В этом регистре мы должны увидеть записи, где:
Событие имеет значение Реализация или специфическое событие, связанное с налоговым агентом.Ставка НДС указано именно «НДС исчисляется налоговым агентом».Если в регистре записи выглядят корректно (заполнена ставка 18/118 или 20/120), но документ Формирование книги продаж их не подхватывает, попробуйте очистить табличную часть этого документа и заполнить её заново. Иногда старые «хвосты» в документе мешают обновлению данных из регистра.
Выясним причину, по которой сумма НДС может выводиться в печатную форму, хотя ее там быть не должно. Продавец обязан выставить счет-фактуру без суммы налога (с надписью про агента).
Проверьте следующие настройки:
Если вам необходимо исправить записи в уже закрытых периодах, где перепроведение документов крайне нежелательно, можно воспользоваться документом Корректировка записей регистров. Рассмотрим, как это сделать:
// Пример логики заполнения регистра НДС Продажи для КВО 31
Движение = РегистрыНакопления.НДСПродажи.Добавить();
Движение.ВидДвижения = ВидДвиженияНакопления.Приход;
Движение.Период = ДатаОперации;
Движение.Событие = Перечисления.СобытияПоНДСПродажи.Реализация;
Движение.СтавкаНДС = Справочники.СтавкиНДС.НайтиПоНаименованию("НДС исчисляется налоговым агентом");
Движение.СуммаБезНДС = СтоимостьТовара;
Движение.НДС = СтоимостьТовара * 20 / 120; // Для ставки 20/120
Движение.КодВидаОперации = "31";
Однако помните, что ручные корректировки — это крайняя мера. Правильнее добиться автоматического заполнения через типовые механизмы и правильную установку ставок НДС.
Подведем итог нашего совместного разбора. Для корректного формирования Книги продаж по металлолому в 1С:УПП необходимо:
Следуя этой структуре, вы обеспечите чистоту налогового учета и правильное формирование отчетности по НДС, соответствующее требованиям налоговых органов.