Почему в 1С:ЗУП 3.1 НДФЛ у ВКС с натурального дохода считался по ставке 30% и как это исправить?

При обновлении конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом» (ред. 3.1) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда НДФЛ у высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС) по доходам в натуральной форме начинает рассчитываться по ставке 30% вместо привычных 13%. Разберем подробно причинно-следственную связь такого поведения программы, проанализируем законодательную базу и рассмотрим пошаговые способы исправления настройки видов начислений.

Причина расчета НДФЛ по ставке 30% для ВКС

Согласно пункту 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ, для нерезидентов, имеющих статус высококвалифицированного иностранного специалиста, ставка НДФЛ 13% применяется исключительно к доходам от осуществления трудовой деятельности. Все прочие доходы, не связанные напрямую с выполнением трудовых обязанностей (например, подарки, материальная помощь, сверхнормативные суточные или прочие выплаты в натуральной форме, не входящие в систему оплаты труда), облагаются по стандартной для нерезидентов ставке 30%.

Начиная с некоторых релизов линейки 3.1.4, разработчики 1С уточнили логику работы с НДФЛ. Теперь программа при расчете ставки налога опирается не только на статус налогоплательщика, но и на реквизит Категория дохода у конкретного вида начисления.

Проанализируем фрагмент запроса расчета НДФЛ из конфигурации:

КОГДА ТаблицаСоСтатусами.КатегорияДохода В (
    ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ПрочиеДоходыВДенежнойФормеОтТрудовойДеятельности), 
    ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ДоходВНатуральнойФормеОтТрудовойДеятельности), 
    ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ОплатаТруда)
)
ТОГДА ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.НДФЛСтавки.Ставка13)
ИНАЧЕ ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.НДФЛСтавки.Ставка30)

Таким образом, если у вида начисления (например, доплата за суточные или оплата проживания) установлена категория дохода Прочие доходы (основная налоговая база) или стандартный Натуральный доход без привязки к трудовой деятельности, система обоснованно применяет ставку 30%.

Как настроить вида начисления для ставки 13%

Если начисление в натуральной форме предусмотрено трудовым договором или локальным нормативным актом организации и является частью оплаты за труд, для него необходимо выбрать категорию дохода, относящуюся к трудовой деятельности.

Рассмотрим порядок действий по настройке в программе:

1. Перейдем в раздел Настройка – Начисления.
2. Найдем и откроем нужный вид начисления (например, «Оплата проживания ВКС» или «Суточные сверх нормы»).
3. Перейдем на вкладку Налоги, взносы, бухучет.
4. Не меняя поле «Назначение начисления» (чтобы не нарушить расчет базы среднего заработка и начисления страховых взносов), обратим внимание на поле Категория дохода.
5. Изменим значение в поле Категория дохода на Оплата труда в натуральной форме (основная налоговая база) или Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база).
6. Сохраним изменения по кнопке Записать и закрыть.

После изменения категории дохода повторный расчет документа Начисление зарплаты и взносов или документов натуральных доходов произведет исчисление НДФЛ по льготной ставке 13%.

Учет ВКС при приобретении статуса налогового резидента

В практике возникают ситуации, когда ВКС пробыл на территории РФ более 183 дней и приобрел статус налогового резидента. В этом случае по 13% должны облагаться абсолютно все его доходы, включая прочие и натуральные.

В 1С:ЗУП 3.1 механизмы учета НДФЛ и страховых взносов разделены по разным регистрам сведений:

1. Чтобы программа рассчитывала НДФЛ со всех видов доходов по ставке 13%, в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы изменим статус налогоплательщика на Резидент с начала налогового периода или с месяца обретения статуса.
2. Для сохранения льгот по страховым взносам в карточке сотрудника по ссылке Страхование оставим статус застрахованного лица без изменений – Высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семей....

Такое разделение позволяет корректно формировать отчетность: в расчете 6-НДФЛ налог будет исчисляться по ставке 13% со всех базовых доходов, а в Расчете по страховым взносам (РСВ) сохранится правильный льготный тариф.