← На главную

При закрытии периода в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» (редакция 3.0) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» остается непогашенное сальдо. При этом документы поступления введены корректно, а счета-фактуры выписаны в полном объеме. Проанализируем, почему возникает эта проблема и какими способами можно полностью закрыть 19 счет.

1. Нарушение хронологии документов перемещения и продаж

Рассмотрим случай, когда товар поступил на основной склад, а затем был перемещен на розничный склад или продан. Если документы перемещения или реализации проведены раньше документа поступления либо переносились из другого периода, цепочка движения ТМЦ и распределения НДС нарушается.

Для исправления ситуации выполним следующие шаги:

1. Проверим хронологический порядок всех документов по конкретной номенклатуре или контрагенту (поступления, перемещения, розничные продажи).
2. Откроем раздел Операции — Закрытие месяца и запустим регламентную процедуру Перепроведение документов за весь отчетный период.
3. Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 19 и убедимся, что сальдо списано.

2. Настройки счета-фактуры и раздельного учета НДС

Поведение программы при принятии НДС к вычету зависит от того, включен ли в параметрах учетной политики раздельный учет НДС:

Если раздельный учет НЕ ведется: В документе Счет-фактура полученный должен быть установлен флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Если этот флажок снят, НДС не попадет в книгу покупок автоматически и останется висеть на счете 19.

Если раздельный учет ВКЛЮЧЕН: Флаг отражения вычета в самом документе счет-фактуры становится недоступен. Вычет НДС отражается исключительно регламентным документом Формирование записей книги покупок. В этом случае проверим значение поля Способ учета НДС в табличной части документа поступления:

1. Принимается к вычету — сумма попадет в документ Формирование записей книги покупок.
2. Распределяется — необходимо обязательно выполнить регламентную операцию Распределение НДС до формирования книги покупок.
3. Учитывается в стоимости — сумма НДС должна быть включена в стоимость поступивших ценностей (счет 19 закрывается на счета учета ТМЦ/затрат).
4. Блокируется до подтверждения 0% — сальдо останется на счете 19 до момента подтверждения нулевой ставки по экспорту.

3. Поступление основных средств и НМА

Проанализируем особенности работы с внеоборотными активами (субсчет 19.01). При приобретении оборудования вычет НДС по умолчанию не отражается автоматически в документе поступления. Вычет происходит только после оформления документа Принятие к учету ОС либо при заполнении документа Формирование записей книги покупок.

4. Расхождения в аналитике (пересортица по субконто)

Очень часто сальдо на счете 19 кажется незакрытым из-за расхождений в разрезе субконто. Например, поступление оформлено по одному договору или документу расчета, а счет-фактура или проведение книги покупок привязаны к другому.

Для выявления ошибки сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 19 с включенными группировками:

1. Контрагенты;
2. Договоры;
3. Документы оплаты / Документы-основания.

Если в ведомости видны плюсовые и минусовые остатки по разным документам одного контрагента, скорректируем аналитику в документах поступления и счетов-фактур.

5. Ручные корректировки и проведение через документ «Операция»

Учет НДС в «1С:Бухгалтерия» строится не только на бухгалтерских проводках, но и на специализированных регистрах накопления (таких как НДС предъявленный и НДС Покупки). Если записи по счету 19 внесены с помощью документа Операция, введенная вручную, движения по регистрам не создаются, и регламентные документы не видят эти суммы.

Решение: Избегаем ручных проводок по счету 19. Если использование документа Операция неизбежно, нажимаем кнопку Выбор регистров и вручную заполняем движения по соответствующим регистрам накопления НДС.

6. Списание НДС при утрате права на вычет

Если право на вычет НДС утеряно (например, истек 3-летний срок или отсутствует корректный счет-фактура от поставщика), остаток со счета 19 необходимо списать.

Разберем, как это сделать правильно:

1. Перейдем в раздел Операции — Регламентные операции НДС.
2. Создадим документ Списание НДС.
3. На вкладке Приобретенные ценности заполним данные по контрагенту и счету-фактуре.
4. На вкладке Счет списания укажем счет 91.02 («Прочие расходы») и статью прочих доходов и расходов с отключенной галочкой принятия к налоговому учету.