При переходе с конфигурации «Зарплата и управление персоналом» редакции 2.5 на редакцию 3.1 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда привычные алгоритмы расчета перестают работать. Одной из таких проблем является удержание профсоюзных взносов с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
Рассмотрим подробнее, почему возникают сложности при настройке такого удержания, разберем официальную позицию разработчиков программы 1С и проанализируем возможные варианты решения этой задачи.
В программе 1С:ЗУП 2.5 расчетная база для удержаний настраивалась гибко: в состав базы вида удержания Профсоюзные взносы можно было включить практически любые начисления, включая договорников. Однако в 1С:ЗУП 3.1 разработчики существенно изменили концепцию учета доходов физических лиц:
Профсоюзные взносы на закладке Расчет базы программа дает выбрать только элементы из списка трудовых начислений (оплата по окладу, часовые тарифы, премии и т.д.). Начисления по договорам ГПХ исключены из этого списка на уровне конфигурации.Начисление по договорам предназначен для выплат в межрасчетный период и рассчитывает только НДФЛ. Автоматический расчет плановых удержаний в нем не предусмотрен.На обращение пользователей по поводу невозможности выбора выплат по ГПХ в расчетной базе профвзносов разработчики фирмы 1С дали следующий ответ:
«На данный момент в расчетной базе удержания нельзя указать начисление по договору ГПХ. Такое требование записано. Срок реализации пока не определен.»
Таким образом, текущее поведение программы является штатным ограничением системы, отражающим методологическую позицию: исполнитель по договору ГПХ не состоит в трудовых отношениях с организацией.
Выясним, какие варианты обхода данного ограничения существуют в 1С:ЗУП 3.1 для ситуаций, когда удержать профвзносы с договорника все же необходимо.
Создадим новый вид удержания с назначением Прочее удержание в пользу третьих лиц или Удержание в счет расчетов по прочим операциям. В настройках расчета укажем способ расчета Результат вводится фиксированной суммой либо настроим формулу с использованием отдельного показателя. Назначать такое удержание исполнителю ГПХ можно документами Удержание в пользу третьих лиц или Удержание по прочим операциям.
При расчете зарплаты за месяц в документе Начисление зарплаты и взносов на закладке Удержания можно добавить строку вручную. Для этого необходимо выбрать исполнителя договора ГПХ, созданный вид удержания и ввести рассчитанную вручную сумму взноса.
Если взаиморасчеты с договорником ведутся через счет 76 («Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»), удержание суммы профвзносов можно не отражать в 1С:ЗУП 3.1. Перечисление взносов в профсоюзную организацию и удержание из выплаты контрагенту в таком случае оформляется непосредственно в бухгалтерской программе с помощью операции, введенной вручную, или при формировании платежных документов.
Альтернативный и наиболее чистый с точки зрения законодательства способ — самостоятельная уплата членских взносов физическим лицом. Исполнитель по договору ГПХ самостоятельно переводит взносы на расчетный счет профсоюзной организации или вносит их в кассу профсоюза. В этом случае организация-заказчик вообще не выступает агентом по удержанию средств.
Если организация требует автоматизировать расчет процента непосредственно в 1С:ЗУП 3.1, программист может разработать расширение конфигурации. Расширение переопределяет алгоритм сбора расчетной базы для удержаний и добавляет вознаграждения по договорам ГПХ в базовые доходы физлица.
Проанализируем правовую сторону вопроса. Систематическое удержание профсоюзных взносов с выплат физическому лицу по договору ГПХ (особенно если гражданин ранее работал в штате) создает существенные риски при проверках Социального фонда России (СФР) и Налоговой инспекции.
Если гражданин регулярно получает выплаты по договору ГПХ, участвует в деятельности профсоюза компании и пользуется благами коллективного трудового договора, проверяющие органы с высокой вероятностью признают такой договор гражданско-правового характера фактически трудовым. Это приведет к предписанию о переквалификации договора и доначислению страховых взносов и пеней.