← На главную
При ведении учета основных средств бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда движимое имущество (например, автомобиль, полученный в результате реорганизации или приобретенный у взаимозависимого лица) должно облагаться налогом на имущество, однако регламентная операция закрытия месяца автоматически применяет к нему льготу. Разберем логику работы механизмов налогообложения имущества в программе 1С:Бухгалтерия и выясним, где кроется ошибка в настройках.
Причины некорректного применения льготы
В программе заложен строгий алгоритм приоритизации налоговых настроек. Если в расчете налога на имущество объект упорно признается не подлежащим налогообложению, проанализируем следующие ключевые факторы:
- Приоритет общеорганизационных льгот. Если в настройках налогов и отчетов для всей организации задано освобождение от налога, программа применяет эту настройку ко всем объектам учета без исключения. Индивидуальные параметры карточек ОС в таком случае полностью игнорируются.
- Автоматический учет федеральных льгот. Федеральные льготы по движимому имуществу заложены в программный алгоритм расчета. Ручной ввод кодов освобождения на уровне всей организации не требуется и приводит к ошибкам.
- Особенности амортизационной группы. Основные средства, относящиеся к 1-й и 2-й амортизационным группам, по законодательству не являются объектом налогообложения, поэтому признак налогообложения для них программно блокируется.
- Периодичность записей регистров. Настройки налогообложения конкретного объекта фиксируются в периодическом регистре сведений
Объекты с особым порядком налогообложения. Если дата записи («Применяется с») установлена позже периода расчета, флаг обложения налогом не сработает.
Пошаговое исправление настроек налогообложения
Разберем по шагам, как настроить программу для корректного раздельного учета льготируемого и нельготируемого движимого имущества.
Шаг 1. Проверка общих настроек налогов организации
Наиболее распространенная ошибка — ошибочное указание кода льготы на уровне организации. Проверим этот раздел:
- Перейдем в раздел Главное → Налоги и отчеты.
- В левом списке выберем пункт Налог на имущество.
- Перейдем на закладку Льготы.
- Проверим наличие установленного флага освобождения от уплаты налога или заполненных кодов льгот. Если организация в целом не имеет статуса полностью освобожденной от налога структуры, снимаем этот флаг и очищаем данную настройку.
- Сохраним изменения по кнопке ОК.
Шаг 2. Настройка индивидуального порядка налогообложения в карточке ОС
Для объектов, полученных при реорганизации или от взаимозависимых лиц, необходимо явно зафиксировать обязанность исчисления налога:
- Откроем справочник Основные средства (раздел ОС и НМА).
- Найдем и откроем карточку нужного автомобиля или оборудования.
- Проверим реквизит Группа учета ОС: для автомобилей должно быть выбрано значение
Транспортные средства.
- Проверим поле Амортизационная группа: объект должен входить в 3–10 группу.
- В верхней панели навигации карточки перейдем по ссылке Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения.
- Создадим новую запись регистра, где укажем:
- Поле Применяется с: первое число месяца ввода объекта в эксплуатацию (или начало отчетного периода).
- Установим флаг Движимое имущество, подлежащее налогообложению.
- Запишем и закроем форму регистра.
Шаг 3. Перерасчет налога и проверка результатов
Поскольку расчет налога на имущество выполняется регламентной процедурой, изменения в регистрах требуют повторного проведения закрытия периода:
- Перейдем в раздел Операции → Закрытие месяца.
- Отменим и заново выполним регламентную операцию Расчет налога на имущество за все месяцы нахождения объекта на балансе.
- Нажмем на выполненную операцию и выберем отчет Справка-расчет налога на имущество.
- Убедимся, что остаточная стоимость объекта включена в налоговую базу и налог рассчитан корректно.
- Для дополнительного контроля сформируем отчет Ведомость амортизации ОС с группировкой по полям
Группа учета ОС и Амортизационная группа для сверки балансовой стоимости.