При формировании регламентированной отчетности по авансам или декларации по налогу на имущество бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда движимое имущество отображается не на той странице Раздела 2, на которой ожидается: либо льготируемое имущество попадает в облагаемое налогом, либо, наоборот, объект, с которого налог должен исчисляться, встает в льготный расчет. Разберем по шагам, как устроен механизм расчета налога на имущество в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0, где программа хранит параметры льгот и как устранить расхождения.
Рассмотрим, по какому принципу программа относит объекты к льготируемым. Для движимого имущества (машины, оборудование, транспортные средства и прочие объекты, не относящиеся к зданиям и сооружениям), принятого к учету начиная с 01.01.2013 и включенного в 3–10 амортизационные группы, действует льгота по освобождению от налогообложения (код льготы 2010257 согласно п. 25 ст. 381 НК РФ).
В конфигурации данный алгоритм жестко зашит в код формирования декларации. Это объясняет, почему в регистре сведений Ставки по налогу на имущество по отдельным основным средствам (или на закладке Объекты с особым порядком налогообложения) нельзя найти код 2010257: льгота применяется программой автоматически на основании реквизитов объекта, и заносить его в регистр вручную не требуется.
Если же движимое имущество получено при реорганизации или от взаимозависимого лица и должно облагаться налогом в общем порядке, его необходимо принудительно исключить из льготы. Для этого выполним следующие действия:
Ставки налога на имущество на закладку Объекты с особым порядком налогообложения.Движимое имущество, подлежащее налогообложению.Проанализируем распространенную ошибку, когда при принятии объекта к учету бухгалтеры правят проводки документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Заполнение регламентированного отчета по налогу на имущество выполняется сложным запросом:
01 и 02).Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет), События ОС организаций и Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет).Если стоимость или проводки ввода объекта корректировались вручную, регистры сведений либо не формируются вовсе, либо содержат неполные данные. В результате алгоритм отчета видит остаточную стоимость на счете 01, но не может сопоставить ее с правильными характеристиками ОС, из-за чего объект распределяется некорректно.
Разберем, как исправить эту ситуацию:
Принятие к учету ОС.Операция неизбежно, откроем его, нажмем кнопку Настройка состава регистров, отметим флажками регистры сведений по учету ОС и вручную заполним недостающие записи с актуальными датами и параметрами.Нередко пользователи пытаются изменить группу учета (например, перевести объект из категории Машины и оборудование в категорию Здания) непосредственно в карточке справочника Основные средства. Обратим внимание: простое изменение полей в карточке не изменяет исторические данные в регистрах сведений, которые были сформированы при первичном вводе документа в эксплуатацию.
Чтобы новые параметры вступили в силу для расчета налога, необходимо перепровести документ Принятие к учету ОС либо ввести специализированный корректирующий документ (например, Изменение параметров ОС).
Если все параметры в регистрах проверены, ручных проводок нет, а объект все равно попадает не на ту страницу расчета авансов по налогу на имущество, причиной может служить повреждение или неактуальность таблиц итогов регистра бухгалтерии платформы 1С.
Выполним процедуру восстановления корректности итогов по шагам:
Конфигуратор.Администрирование выберем пункт Тестирование и исправление....Пересчет итогов, а также при необходимости проверки ссылочной целостности выберем Проверка логической целостности.Выполнить и дождемся завершения служебного протокола.После завершения процедуры пересчета итогов откроем базу в пользовательском режиме. Создадим новый экземпляр регламентированного отчета по налогу на имущество (не используя кнопку обновления в уже сохраненном бланке, чтобы исключить кэширование старых строк) и нажмем Заполнить. Распределение сумм по страницам Раздела 2 примет корректный вид.