← На главную

При подготовке регламентированной отчетности бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией: в справочнике Подразделения создано обособленное подразделение (ОП), для него установлен соответствующий флаг и указана отдельная налоговая инспекция. Однако при формировании регламентированного отчета Расчет по страховым взносам (РСВ) и выборе ИФНС подразделения табличные части отчета все равно заполняются данными по всей организации в целом. Разберем, с чем связано такое поведение программы, как устроена архитектура регистров страховых взносов и в каких случаях закон действительно требует отдельной сдачи РСВ.

Архитектурные особенности учета взносов в 1С:ЗУП 3

Для понимания логики работы конфигурации проанализируем различия в хранении данных по НДФЛ и страховым взносам:

1. Учет налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Регистры накопления по учету НДФЛ содержат измерения Организация и РегистрацияВНалоговомОргане. Именно поэтому флаг «Это обособленное подразделение» в справочнике Подразделения успешно применяется для разделения сумм налога, автоматического подбора КПП/ОКТМО и формирования раздельных расчетов по форме 6-НДФЛ.
2. Учет страховых взносов. В типовой архитектуре регистры накопления по страховым взносам ведутся строго в разрезе измерения Организация. Измерение или реквизит для фиксации конкретного подразделения в них отсутствует. Регламентированный отчет РСВ осуществляет выборку данных строго по объекту из справочника Организации. Ручная смена кода налогового органа на титульном листе никак не влияет на алгоритмы выборки данных в разделах 1 и 3 — программа все равно собирает сведения обо всех застрахованных лицах и начислениях юридического лица.

Законодательные нормы: когда ОП сдает РСВ самостоятельно

Рассмотрим требования налогового законодательства. Согласно пункту 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, обязанность представлять расчеты по страховым взносам и уплачивать взносы по месту нахождения обособленного подразделения возникает далеко не у каждого филиала или офиса. Для этого требуется одновременное выполнение следующих условий:

1. Обособленное подразделение наделено полномочиями начислять и производить выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.
2. Обособленному подразделению открыт отдельный банковский расчетный счет.
3. Организация официально уведомила налоговую инспекцию по месту своего нахождения о наделении подразделения соответствующими полномочиями (форма по КНД 1112524) в течение одного месяца со дня принятия решения.

Если подразделение не начисляет заработную плату самостоятельно или организация не передавала в налоговый орган уведомление о наделении полномочиями, налоговая инспекция по месту нахождения ОП не имеет права и технической возможности принимать расчет. В этой инспекции попросту не открывается карточка расчетов с бюджетом (РСБ) по страховым взносам. Попытка направить туда отчет приведет к отказу в приеме со стороны налоговой службы либо к невыясненным платежам.

Варианты настройки учета в 1С:Зарплата и управление персоналом 3

Разберем по шагам, как действовать бухгалтеру в зависимости от фактического статуса обособленного подразделения.

Вариант 1. Подразделение уполномочено начислять выплаты

Если обособленное подразделение действительно самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату и ФНС об этом уведомлена, в программе 1С:ЗУП 3 такое подразделение должно учитываться не как элемент справочника Подразделения, а как самостоятельная единица справочника Организации. Для настройки выполним следующие действия:

1. Перейдем в раздел Настройка — Предприятие — Организации.
2. Откроем карточку головной организации и на вкладке Главное установим флаг У организации есть филиалы (обособленные подразделения).
3. Создадим в справочнике Организации новую запись. В поле вида укажем Обособленное подразделение, а в качестве головной выберем основную компанию.
4. Заполним для подразделения индивидуальный КПП, реквизиты ИФНС по месту его учета и банковский счет.

При такой структуре учета расчет страховых взносов и формирование отчета РСВ будут происходить штатно и раздельно для каждого филиала, поскольку каждый из них выступает отдельным значением измерения Организация.

Вариант 2. Подразделение не начисляет выплаты (стандартное ОП)

В подавляющем большинстве случаев филиалы не имеют собственных расчетных счетов и не начисляют зарплату автономно. В этой ситуации отчетность формируется следующим образом:

1. Флаг «Это обособленное подразделение» в справочнике Подразделения используется исключительно для корректного формирования отчетности по форме 6-НДФЛ и статистических отчетов.
2. Расчет по страховым взносам формируется в целом по головной организации и включает всех сотрудников, в том числе работающих в территориально удаленных подразделениях. Сдается такой расчет исключительно в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации.
3. Если инспекторы территориальной налоговой устно требуют предоставить РСВ по месту нахождения ОП, организации следует направить официальный письменный ответ со ссылкой на п. 7 ст. 431 НК РФ с пояснением, что полномочия по начислению и выплате зарплаты обособленному подразделению не передавались.

Сложности при изменении структуры учета в рабочей базе

Проанализируем риски, возникающие в ситуации, когда пользователи решают перевести обычное подразделение в статус отдельной организации в середине расчетного периода:

1. Перевод сотрудников. Потребуется оформить кадровые документы перевода физических лиц в новую организацию.
2. Расчет предельной величины базы страховых взносов. В типовой версии конфигурации учет предельной величины базы ведется отдельно по каждой организации. При переводе сотрудника в середине года база в новой организации начнет исчисляться заново с нуля, что приведет к переплате страховых взносов, если не внести входящие данные о доходах за текущий год.
3. Синхронизация с 1С:Бухгалтерией. Появление новой организации в 1С:ЗУП 3 приведет к передаче документов в бухгалтерскую программу по этой же организации. Если в бухгалтерском учете филиал не выделен на отдельный баланс и учет ведется без 79 счета, возникнет рассинхронизация счетов и аналитики бухгалтерского учета.

Таким образом, архитектура 1С:ЗУП полностью соответствует нормам налогового законодательства: раздельный расчет по страховым взносам формируется только по тем обособленным подразделениям, которые зарегистрированы как самостоятельные организации.