← На главную

При подготовке регламентированной отчетности бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда регламентированный отчет Расчет по страховым взносам (РСВ) формируется единым документом по всей организации, включая сотрудников обособленного подразделения. На первый взгляд это кажется ошибкой программы, особенно если по налогу на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) отчетность сдается раздельно по каждому обособленному подразделению со своим кодом ОКТМО и КПП.

Разберем детально, почему программа ведет себя именно так, какие требования предъявляет Налоговый кодекс РФ к страховым взносам филиалов и как правильно настроить учет в 1С:Зарплата и Управление Персоналом.

Законодательные требования: когда обособленное подразделение отчитывается самостоятельно

Проанализируем нормы законодательства. Порядок сдачи расчета по страховым взносам принципиально отличается от порядка сдачи отчетности по НДФЛ. В соответствии с пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, обособленное подразделение обязано самостоятельно представлять расчет по страховым взносам и уплачивать взносы в налоговый орган по месту своего нахождения только при одновременном соблюдении трех условий:

1. Обособленное подразделение наделено полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (самостоятельно начисляет заработную плату).
2. Обособленному подразделению открыт отдельный банковский счет в кредитной организации.
3. Организация официально уведомила налоговую инспекцию по месту своего нахождения о наделении подразделения соответствующими полномочиями.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется (например, у подразделения нет отдельного расчетного счета, а расчет зарплаты и перечисление денег производит централизованная бухгалтерия головного офиса), обособленное подразделение не имеет права сдавать отдельный расчет. В этом случае все начисления сотрудников филиала должны включаться в единый расчет головной организации и подаваться в ИФНС по месту нахождения головного офиса.

Различие КПП и ОКТМО в данном случае не играет роли. Этим отчет по страховым взносам отличается от формы 6-НДФЛ, где налог всегда перечисляется и декларируется по месту нахождения каждого подразделения.

Особенности архитектуры 1С:ЗУП редакции 2.5

Рассмотрим, как данная логика реализована на уровне конфигурации. В конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 справочник Подразделения не предназначен для регистрации обособленных подразделений в качестве самостоятельных страхователей.

Если филиал заведен только в справочнике Подразделения с указанием своих кодов ИФНС и ОКТМО, программа будет корректно разделять учет по НДФЛ, но расчет страховых взносов всегда будет производиться консолидированно по организации в целом.

Если же обособленное подразделение полностью удовлетворяет всем трем требованиям законодательства и должно отчитываться отдельно, в программе необходимо выполнить следующие настройки:

1. Открыть справочник Организации.
2. Создать новый элемент справочника для подразделения.
3. Установить в карточке флаг Это обособленное подразделение.
4. В поле Головная организация выбрать основное юридическое лицо.
5. Заполнить индивидуальные реквизиты филиала: КПП, коды ИФНС, ОКТМО и банковский счет.

После такой настройки подразделение становится самостоятельным субъектом учета взносов. При создании отчета Расчет по страховым взносам программа позволит выбрать данное подразделение в поле «Организация» и сформировать по нему отдельный комплект отчетности.

Важно: если учет уже велся в рамках одного элемента справочника Организации, перевод сотрудников в новое обособленное подразделение потребует оформления кадровых перемещений и пересчета начислений за закрытые периоды.

Нюансы заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Иногда возникает необходимость подать «нулевой» расчет (деятельность не велась, начислений сотрудникам не было). При попытке выгрузки пустой формы пользователи сталкиваются с ошибками формата, когда программа сообщает о незаполненном Разделе 3 («Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»).

Выясним причину такого поведения. По действующим форматам ФНС полностью пустой отчет без Раздела 3 не проходит проверку контрольных соотношений. Даже если организация не производила выплат, в отчете обязательно должны присутствовать:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 с указанием соответствующего кода типа плательщика (выплаты не производились).
3. Раздел 3 на всех застрахованных лиц (как минимум на руководителя организации, с которым заключен трудовой договор).

В Разделе 3 заполняются персональные данные сотрудников (ФИО, СНИЛС, ИНН, паспортные данные), а в строках выплат и базы проставляются нули или прочерки в соответствии с актуальным форматом выгрузки.

Отрицательная база в Разделе 3 при превышении предельной величины

В релизах ветки 2.5.118 пользователи отмечали программную коллизию: при автозаполнении Раздела 3 в месяце, когда доход сотрудника превышал предельную величину базы для начисления взносов на ОПС, в графах базы образовывались отрицательные суммы, если в том же месяце начислялось пособие по уходу за ребенком или иные необлагаемые выплаты.

Это связано с ошибкой в запросе сбора данных по регистрам страховых взносов, где необлагаемая сумма повторно вычиталась из облагаемой базы.

Для исправления подобной ошибки рекомендуются следующие действия:

1. Обновление конфигурации: разработчики оперативно устраняют подобные ошибки в корректирующих релизах конфигурации и отчетности.
2. Подключение внешней формы отчета: для исправления ошибок до выхода общего релиза выпускаются внешние формы регламентированных отчетов (файлы с расширением .erf), которые загружаются через справочник регламентированных отчетов.
3. Ручная правка показателей: если сроки сдачи отчета подходят к концу, ячейки с отрицательной базой в Разделе 3 корректируются вручную непосредственно в форме отчета перед его выгрузкой.
4. Проверка регистра накопления: необходимо проанализировать записи регистра Учет доходов для исчисления страховых взносов и при наличии сторнировочных записей или неверных видов дохода скорректировать их с помощью документа Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН.