← На главную

При ведении учета в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3 пользователи нередко сталкиваются со сложностями при подготовке регламентированной отчетности по страховым взносам (РСВ), если в структуре компании есть обособленные подразделения без отдельного баланса и расчетного счета. Разберем законодательные нормы, выясним причины возникновения трудоемкого ручного пересчета и рассмотрим варианты автоматизации процесса.

С точки зрения налогового законодательства (ст. 431 НК РФ), обособленные подразделения, которые не имеют отдельного баланса, расчетного счета и не наделены полномочиями по начислению и выплате заработной платы сотрудникам, не сдают отдельный расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. Вся отчетность по страховым взносам формируется и подается централизованно головной организацией в налоговый орган по месту ее регистрации в виде единой декларации за всю организацию в целом (в отличие от формы 6-НДФЛ, которая сдается по каждому КПП и ОКТМО обособленного подразделения).

Основная сложность возникает в ситуациях, когда обособленные подразделения имеют право на применение льготного тарифа страховых взносов (например, резиденты территорий опережающего развития (ТОР), свободных или особых экономических зон (СЭЗ), инновационных научно-технологических центров), тогда как головная организация или другие подразделения начисляют взносы по основному тарифу. В этом случае в рамках единого отчета РСВ требуется сформировать несколько приложений с разными кодами тарифа плательщика и корректно разнести базы и суммы взносов по каждому сотруднику.

Ограничения версии 1С:ЗУП 3 ПРОФ

Проанализируем архитектуру версии 1С:ЗУП ПРОФ. В данной редакции тариф страховых взносов задается в учетной политике строго на уровне всей организации в регистре сведений УчетнаяПолитикаОрганизаций. Штатного механизма разделения тарифов по подразделениям или территориальным условиям в версии ПРОФ не предусмотрено.

Попытки решить задачу обходными путями в версии ПРОФ приводят к следующим проблемам:

1. Оформление подразделения как отдельной организации (филиала) для назначения собственного тарифа взносов приводит к автоматическому формированию отдельного отчета РСВ с КПП филиала, что нарушает правила сдачи отчетности для подразделений без баланса.
2. Начисление взносов по единому тарифу с последующей ручной правкой итогового отчета РСВ требует пересчета облагаемых баз и сумм по каждому сотруднику, на что расчетчики тратят значительное количество времени, рискуя нарушить контрольные соотношения ФНС.

Решение 1: Переход на 1С:ЗУП 3 КОРП

В конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом КОРП реализован полноценный типовой механизм применения различных тарифов страховых взносов в рамках одного юридического лица.

Разберем по шагам, как работает этот функционал в версии КОРП:

1. В настройках параметров кадрового учета и расчета зарплаты включается возможность применения льготных тарифов для отдельных территорий или подразделений.
2. В справочнике Подразделения для конкретного обособленного подразделения становится доступным выбор индивидуального тарифа страховых взносов (например, тариф для резидентов СЭЗ).
3. Документ НачислениеЗарплатыИВзносов автоматически рассчитывает взносы с учетом тарифа подразделения, в котором числится сотрудник.
4. Регламентированный отчет РасчетПоСтраховымВзносам автоматически формирует необходимые подразделы с разными кодами тарифов в рамках единой декларации головной организации.

Решение 2: Доработка механизма через расширение конфигурации

Если переход на версию КОРП экономически нецелесообразен, задачу можно решить в версии ПРОФ с помощью программной доработки. Чтобы не снимать конфигурацию с типовой поддержки поставщика и не усложнять установку регулярных обновлений регламентированной отчетности, рекомендуется реализовать доработку через расширение конфигурации (.cfe).

При таком подходе реализуются следующие изменения:

1. В расширении к справочнику Подразделения добавляется дополнительный реквизит для указания применяемого тарифа взносов.
2. Переопределяются расчетные алгоритмы проведения документов начисления зарплаты, чтобы распределять облагаемую базу и взносы сотрудников в регистрах накопления СтраховыеВзносыПоДоходам и ИсчисленныеСтраховыеВзносы по нужным тарифам.
3. Подключается модуль заполнения регламентированного отчета РСВ, формирующий разделы с соответствующими кодами тарифов на основании данных расширенных регистров.

Решение 3: Внешняя обработка заполнения регламентированного отчета

Еще один вариант без изменения конфигурации — разработка внешней обработки табличной части регламентированного отчета. При этом расчет зарплаты и взносов ведется по основному тарифу, а перед формированием отчетности обработка считывает кадровые перемещения сотрудников по подразделениям, пересчитывает взносы по льготным ставкам и заполняет страницы РСВ в соответствии с требованиями ФНС.