В практике ведения бухгалтерского и налогового учета нередко возникает ситуация: организация перечислила поставщику предоплату одним платежным поручением, а в ответ поставщик выставил два раздельных авансовых счета-фактуры. При попытке ввести в программу 1C:Бухгалтерия два документа Счет-фактура полученный с видом «На аванс» на основании одного документа Списание с расчетного счета пользователь сталкивается с системным ограничением: программа не позволяет зарегистрировать вторую счет-фактуру по тому же документу-основанию. Разберем по шагам, почему поставщики делят авансы, как устроен механизм связей в 1С и какие существуют практические способы решения этой задачи.
Для начала проанализируем правовую сторону вопроса. В соответствии со статьями 168 и 169 Налогового кодекса РФ, а также нормами Постановления Правительства РФ № 1137, продавец обязан выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты. При этом закон не запрещает контрагенту выписать несколько счетов-фактур на одну сумму платежа, если оплата относится к разным договорам, счетам или спецификациям. Также деление аванса часто обусловлено разными ставками налога (например, 20% и 10%) либо наличием операций, освобожденных от налогообложения по статье 149 НК РФ. Для покупателя разделение вычета на два документа не несет налоговых рисков при соблюдении ключевого правила: в строке 5 каждого полученного авансового счета-фактуры должны стоять реальный номер и дата единого платежного поручения.
Выясним причину технического запрета в 1С. В типовых конфигурациях для документов поступления товаров и услуг реализована возможность множественного выбора оснований через табличную часть со списком документов. Однако для счета-фактуры на выданный аванс архитектура метаданных построена по принципу жесткой связи «один к одному». Реквизит ДокументОснование хранит конкретную ссылку на платежный документ. При попытке привязать второй входящий документ программа выдает ошибку контроля уникальности либо перезаписывает ссылку. Кроме того, регистры накопления подсистемы учета НДС (включая Расчеты по приобретению) отслеживают состояние зачета аванса строго в разрезе первичного расчетного документа. Рассмотрим подробнее основные варианты выхода из сложившейся ситуации.
Это наиболее популярный и надежный с точки зрения стандартных регламентов НДС способ, позволяющий сохранить автоматический зачет аванса и корректное заполнение книги покупок. Разберем по шагам порядок действий:
Списание с расчетного счета, по которому прошла предоплата.Списание с расчетного счета на оставшуюся сумму, равную второму счету-фактуре. Устанавливаем время проведения на одну-две секунды позже первого документа.Счет-фактура полученный на аванс с соответствующими номерами от поставщика.Обратите внимание на риски: разделение одной банковской транзакции на два документа приводит к расхождению с реестром выписки банка. При повторной автоматической загрузке банковской выписки через модуль «Клиент-Банк» система может попытаться вновь создать единый документ или пометить разделенные документы как некорректные. Чтобы избежать дублирования, такие операции необходимо исключать из повторного автоматического сопоставления.
Если изменять банковские документы категорически запрещено внутренними регламентами для сохранения точного соответствия выписке банка, применим штатный регламентный механизм ручной регистрации вычета. Рассмотрим по шагам:
Списание с расчетного счета, скорректировав в нем сумму расчетов до размера первой фактуры.У данного метода есть важная особенность, которую необходимо учесть: документ Отражение НДС к вычету фиксирует вычет в книге покупок, но стандартная регламентная операция Формирование записей книги продаж при последующем поступлении товаров и закрытии аванса не сможет автоматически восстановить данный НДС. Бухгалтеру потребуется проконтролировать процесс восстановления налога в периоде отгрузки вручную.
Посмотрим на практический сценарий, когда в исходной платежке уже выделены строки списком, но они относятся к разным основаниям или аналитике. Разберем по шагам:
Списание с расчетного счета активируем режим разделения платежа по строкам и разносим суммы на два разных вспомогательных договора или счета.Корректировка долга (вид операции «Перенос задолженности»).Проанализируем самый бесконфликтный организационный способ решения проблемы. Законодательство РФ не запрещает объединять в одном документе несколько номенклатурных позиций с разными ставками налога и по разным спецификациям. Если контрагент согласен перевыставить документы, запросим у него единый сводный авансовый счет-фактуру на общую сумму платежного поручения. В табличной части такого счета-фактуры поставщик разобьет обязательства построчно, что позволит зарегистрировать его в типовой конфигурации 1C:Бухгалтерия в один клик без разделения банковских документов и ручных проводок.