← На главную

При ведении учета индивидуального предпринимателя без наемных работников в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 пользователи нередко сталкиваются с вопросом отражения платежей, внесенных наличными средствами через банк, и их корректного попадания в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и декларацию по УСН. Разберем методологические нюансы и пошаговый порядок действий в программе.

Методологическая разница между налогом и страховыми взносами

Прежде чем отражать операции в программе, проанализируем налоговую механику объекта налогообложения «Доходы» (6%):

1. Сам налог по УСН (авансовые платежи) не является расходом и ни при каких условиях не уменьшает налоговую базу или сумму исчисленного налога. Факт его уплаты (как с расчетного счета, так и наличными по квитанции) не фиксируется в КУДиР и не отражается в качестве вычета в строках декларации. В отчете рассчитываются начисленные суммы авансов и налога к уплате или уменьшению.
2. Фиксированные страховые взносы ИП за себя (а также 1% с дохода свыше 300 000 рублей) — именно они уменьшают исчисленный налог по УСН для ИП без наемных работников вплоть до 100%. Именно эти суммы должны попадать в Раздел IV КУДиР и уменьшать налог в подразделе 2.1.1 (строки 140–143) декларации по УСН.

Частая ошибка заключается в попытке отразить уплату через документ Расходный кассовый ордер с ручной корректировкой регистров накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) и Расходы при УСН. Выясним причину, почему так делать не следует: данные регистры предназначены исключительно для объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Для объекта «Доходы» они не используются системой при расчете налога и заполнении декларации.

Отражение наличных расходов в кассе (РКО)

Если индивидуальный предприниматель официально ведет кассовую книгу и оплачивает квитанцию наличными деньгами из операционной кассы, рассмотрим порядок оформления кассового документа:

1. Переходим в меню «Документы» — «Касса» — «Расходные кассовые ордера».
2. Создаем новый документ с видом операции «Прочий расход денежных средств».
3. Указываем счет дебета (например, 69.06.5 или 76.09) и счет кредита 50.01.
4. Обратите внимание: кнопка «КУДиР» в документе Расходный кассовый ордер при объекте налогообложения «Доходы» не предназначена для автоматического включения сумм в Раздел IV КУДиР. РКО в данном случае регистрирует только движение денежных средств и бухгалтерские проводки.

Если же предприниматель оплатил квитанцию личными деньгами из собственного кармана, минуя кассу организации, оформлять кассовые документы в базе вовсе не требуется.

Регистрация расходов в Разделе IV КУДиР

Для корректного отражения вычета по страховым взносам используем типовой документ конфигурации «Запись книги учета доходов и расходов УСН». Разберем по шагам порядок его заполнения:

1. Открываем меню «Налоговый учет» — «УСН» — «Запись книги учета доходов и расходов УСН» (либо через общий список документов налогового учета).
2. Создаем новый документ, выбираем организацию (ИП) и дату совершения платежа.
3. Переходим на закладку «IV. Расходы, уменьшающие сумму налога». Именно этот раздел книги предназначен для отражения страховых взносов, уменьшающих единый налог при объекте «Доходы».
4. Нажимаем кнопку «Добавить» и заполняем реквизиты строки:
   • Дата и номер первичного документа — реквизиты банковской квитанции или чека-ордера об оплате;
   • Период, за который произведена уплата — указываем соответствующий налоговый (отчетный) период;
   • ПФР, ФОМС или соответствующая колонка взносов — указываем точную сумму уплаченного платежа.
5. Проводим документ. При проведении он сделает нужные записи в специализированные регистры учета КУДиР для четвертого раздела без использования ручных корректировок.

Формирование декларации по УСН

Конфигурация 1С:УПП 1.3 изначально ориентирована на средние и крупные производственные предприятия, поэтому блок автоматического расчета авансов для ИП на УСН «Доходы» в ней имеет определенные ограничения по сравнению с «1С:Бухгалтерией предприятия».

При формировании регламентированного отчета «Декларация по УСН» проверим следующее:

1. Формируем отчет «Книга учета доходов и расходов по УСН» за налоговый период и убеждаемся, что сумма взносов корректно выводится в Разделе IV.
2. Открываем декларацию по УСН и переходим в Подраздел 2.1.1.
3. Проверяем строки 140–143 («Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму исчисленного налога»). Если конфигурация не заполнила их автоматически из Раздела IV КУДиР, переносим итоговые значения из четвертого раздела книги вручную. Сумма налога к уплате в строках подраздела 1.1 будет уменьшена на указанную величину.

Важное примечание: согласно действующим нормам Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы» уменьшают налог на сумму фиксированных страховых взносов за себя, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от факта и способа их фактического перечисления. Поэтому сам факт оплаты наличными больше не является строгим условием для признания вычета, однако внесение записи в Раздел IV КУДиР остается стандартным способом зафиксировать уменьшение налога в учетной системе.