← На главную

Разберем распространенную ситуацию в конфигурациях с расширенной аналитикой учета затрат (РАУЗ). Предприятие оформляет два поступления оборудования на одну и ту же позицию номенклатуры по разным ценам, например: первая партия — 188 000 руб., вторая партия — 378 000 руб. Впоследствии выясняется ошибка, и бухгалтер оформляет возврат поставщику на сумму 188 000 руб. с последующим оприходованием правильной позиции.

Однако при проведении регламентного документа Расчет себестоимости программа автоматически делает корректировочную проводку по счету 08.04 на сумму разницы (в данном примере: (378 000 - 188 000) / 2 = 95 000 руб.). В итоге на счете 60.01 зависает незакрытое сальдо, а оставшееся оборудование принимается к учету на счет 01 не по фактической стоимости 378 000 руб., а по средней цене 283 000 руб.

Проанализируем причины такого поведения алгоритмов 1С и рассмотрим по шагам варианты устранения проблемы.

Причина поведения системы: механизм работы РАУЗ

Выясним, почему регламентный документ выполняет расчет именно таким образом:

1. Средневзвешенная оценка за месяц: в архитектуре РАУЗ расчет себестоимости производится по системе линейных уравнений по итогам всего месяца. Все выбытия (включая документ Возврат товаров поставщику) оцениваются по средней стоимости запасов за период в рамках одного ключа аналитики.
2. Отсутствие партионного учета на счете 08.04: на счете 08.04 субконто Партии типовым планом счетов не предусмотрено. Если обе поставки оформлены на одну и ту же номенклатуру, один склад и без дополнительных аналитик, система формирует единый Ключ аналитики учета затрат.
3. Механизм корректировки: при первоначальном проведении возврат поставщику списывает 188 000 руб., но при закрытии месяца система вычисляет среднюю цену (188 000 + 378 000) / 2 = 283 000 руб. и выполняет дооценку списания на 95 000 руб. проводкой Дт 60.01 Кт 08.04 (или на счет отклонений). В результате искажаются взаиморасчеты и оценка внеоборотного актива.

Способ 1. Разделение ключей аналитики через характеристики, серии или склады

Самый надежный способ избежать усреднения стоимости — сделать так, чтобы у двух партий оборудования сформировались различные ключи аналитики в регистре Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет). Для этого не обязательно создавать дублирующие позиции номенклатуры:

1. Использование характеристик или серий: если для номенклатуры включен учет по характеристикам или сериям, укажем разные значения в первом и втором документе поступления. Алгоритм РАУЗ рассчитает себестоимость по каждому ключу отдельно.
2. Разнесение по складам: оформим ошибочное поступление на отдельный (например, виртуальный) склад и возврат поставщику проведем с этого же склада. Поскольку склад входит в состав ключа аналитики, усреднения с остатком на основном складе не произойдет.

Способ 2. Оформление документа «Корректировка поступления»

Вместо цепочки «Возврат поставщику + Новое поступление» правильнее использовать механизм исправления первичных документов:

1. Введем на основании ошибочного поступления документ Корректировка поступления с видом операции Исправление собственной ошибки или Корректировка по согласованию сторон.
2. Уменьшим количество ошибочной номенклатуры до нуля. Данный документ сторнирует приходные движения конкретной накладной в регистрах учета затрат, не создавая расходного движения, которое подлежит расчету по средней.
3. Оформим правильное поступление отдельным документом.

Способ 3. Перевод номенклатуры в категорию «Брак» перед возвратом

Если специфика учета позволяет задействовать признак качества:

1. Перед оформлением возврата поставщику переведем ошибочную позицию в статус Брак (например, документом Корректировка качества товаров).
2. В документе Возврат товаров поставщику укажем качество Брак.
3. В этом случае для возвращаемой партии сформируется свой ключ аналитики (с качеством «Брак»), а кондиционная позиция на счете 08.04 останется по своей исходной стоимости 378 000 руб.

Способ 4. Корректировка движений через документ «Корректировка записей регистров»

Если период уже закрыт и стандартные документы перепроводить нельзя, исправим регистры вручную:

1. Создадим документ Корректировка записей регистров.
2. Настроим состав регистров, добавив Бухгалтерский учет и регистр накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет).
3. В бухгалтерском учете выполним переброску между номенклатурными карточками: проводка Дт 08.04 Кт 08.04 с указанием нужной суммы 188 000 руб.
4. В регистре Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) сформируем две записи: расход по ошибочной номенклатуре на сумму 188 000 руб. и приход на правильную позицию, строго зафиксировав сумму и количество без кор. аналитики.
5. Перепроведем документ Расчет себестоимости и проверим, что программа больше не формирует суммовых корректировок по счету 08.04.