← На главную

При ведении раздельного учета НДС в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 пользователи часто сталкиваются с неожиданными проводками вида Дт 19.хх – Кт 19.хх в документе Требование-накладная (или Расход материалов). При этом в корреспонденции меняется субконто Способы учета НДС — например, со статуса Распределяется на Принимается к вычету или Учитывается в стоимости.

Рассмотрим подробно, почему программа выполняет такое перемещение, каков внутренний механизм раздельного учета НДС и как исправить ситуации, когда подобные проводки формируются некорректно.

Причины появления проводок 19 - 19 при списании материалов

Проанализируем основные факторы, которые приводят к возникновению корреспонденции Дт 19 – Кт 19 при проведении документов списания:

1. Изменение способа учета НДС вручную в документе списания. Если при оприходовании ТМЦ в документе поступления был выбран один способ учета (например, Распределяется), а в документе Требование-накладная бухгалтер вручную указал иной способ (например, Принимается к вычету), программа автоматически переквалифицирует НДС соответствующей проводкой.
2. Особенности партионного учета в специализированных регистрах. В 1С учет входящего НДС ведется не только на балансовом счету 19, но и в служебных регистрах накопления, таких как Раздельный учет НДС и НДС предъявленный. В этих регистрах списание партий всегда происходит по методу ФИФО, даже если в учетной политике организации по бухгалтерскому учету установлен способ оценки запасов по средней стоимости. Если по первой свободной партии по ФИФО в регистре числится статус Распределяется, а материал списывается на вид деятельности с понятным налогообложением, система принудительно меняет статус НДС.
3. Влияние аналитики счета затрат и статьи расходов. При проведении документа программа анализирует целевое направление списания. Если материальные ценности направляются на счета затрат (например, 20, 25, 26) по конкретной номенклатурной группе или статье затрат с четко заданным реквизитом Вид деятельности для налогового учета, статус НДС автоматически уточняется.
4. Отсутствие проведенного регламентного документа распределения НДС за прошлый период. По правилам раздельного учета НДС остаток по способу учета Распределяется на конец квартала должен быть равен нулю после выполнения регламентной операции Распределение НДС. Если распределение НДС косвенных расходов за прошлый квартал не производилось или было отменено, при списании материалов в текущем периоде программа пытается самостоятельно определять статус входящего НДС.

Рассинхронизация между бухгалтерским учетом и регистрами НДС

Разберем частую проблему, когда на балансовом счете 19 остатки в разрезе способов учета выглядят корректно, однако документ списания все равно делает корректирующие проводки. Выясним причину этого явления.

Источником такой ошибки является расхождение между сальдо счета 19 и остатками в регистре накопления Раздельный учет НДС. Это происходит в следующих случаях:

1. Ввод начальных остатков был выполнен только по бухгалтерскому счету без заполнения служебных регистров НДС.
2. В прошлых периодах корректировки вносились ручными операциями (документ Операция, введенная вручную), которые изменяют данные бухгалтерского учета, но не затрагивают регистры накопления.
3. Нарушен порядок проведения документов (например, документы списания материалов были проведены раньше документов поступления или регламентных операций закрытия месяца).

Пошаговая методика диагностики и решения проблемы

Рассмотрим алгоритм действий, который поможет найти и устранить причину нежелательных проводок 19 – 19:

1. Сформируйте развернутую оборотно-сальдовую ведомость по счету 19.
   Откройте ОСВ по счету 19 с группировкой по субконто: Контрагенты, Счета-фактуры полученные, Способы учета НДС. Убедитесь, что на конец предыдущего квартала остаток по субконто Распределяется равен нулю.
2. Проверьте регистр накопления «Раздельный учет НДС».
   Воспользуйтесь Универсальным отчетом по регистру накопления Раздельный учет НДС. Настройте группировку по номенклатуре, партии и способу учета НДС. Сравните эти данные с оборотно-сальдовой ведомостью счета 19. Все зависшие или отрицательные остатки в регистре свидетельствуют о расхождении.
3. Запустите Экспресс-проверку ведения учета.
   Перейдите в раздел Отчеты — Экспресс-проверка. В настройках отчета включите блок Ведение учета НДС и активируйте проверку соответствия данных раздельного учета НДС на счете 19 и в регистрах накопления.
4. Устраните расхождения в регистрах.
   Если расхождение появилось из-за ввода остатков или ручных операций прошлых периодов, скорректируйте регистр с помощью документа Корректировка записей регистров. Выравняйте остатки в регистрах Раздельный учет НДС и НДС предъявленный с данными бухгалтерского учета.
5. Соблюдайте строгую хронологию проведения документов.
   Выполняйте проведение документов в следующей последовательности:

   Поступление (акты, накладные, УПД) —> Требование-накладная (Расход материалов) —> Распределение НДС —> Формирование записей книги покупок.

После выравнивания данных в регистрах и восстановления хронологии перепроведите документы списания. Проводки по переквалификации НДС на счете 19 перестанут появляться в тех случаях, где статус НДС не должен меняться.