← На главную

При ведении учета в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), бухгалтеры часто сталкиваются со специфической проблемой. При поступлении номенклатуры входящий налог на добавленную стоимость включается в стоимость запасов. Соответственно, по дебету счета 41.01 отражается полная сумма приобретения. Однако при оформлении документа Возврат товаров поставщику программа уменьшает сумму списания на величину НДС, даже если в документе активен флаг НДС включать в стоимость. В результате количество номенклатуры закрывается до нуля, а на счете 41.01 и в ведомости по МПЗ остается висеть суммовой остаток, в точности равный сумме налога.

Проанализируем механику возникновения этой ошибки, разберем поведение расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) и рассмотрим правильные варианты решения данной задачи.

Причины возникновения зависшего сальдо на счете 41

Выясним причину такого некорректного поведения конфигурации. Здесь действуют два ключевых фактора:

1. Ограниченность механизмов УСН в архитектуре УПП 1.3: конфигурация изначально проектировалась для крупных производственных предприятий на общем режиме налогообложения (ОСНО). Алгоритм проведения документа Возврат товаров поставщику ориентирован на стандартный возврат плательщиком НДС. Если в строке указана ставка налога (например, 18% или 20%), программа принудительно делит сумму на стоимость товара без налога и налог, формируя проводки с разделением сумм, игнорируя тот факт, что для упрощенца налог уже «растворился» в первоначальной себестоимости МПЗ.
2. Особенности работы РАУЗ: при использовании режима расширенной аналитики учета затрат первичный документ формирует движение по регистру накопления Учет затрат (бухгалтерский учет) только на расчетную сумму без НДС. Регламентный документ Расчет себестоимости выпуска в конце месяца не сможет выровнять данную проводку корректно: поскольку количественный остаток равен нулю, зависшая сумма без количества либо остается «мертвым» хвостом, либо списывается на прочие расходы как отклонение стоимости, что грубо искажает финансовый результат.

Способ 1. Оформление возврата без выделения НДС и подключение внешней печатной формы (рекомендуемый)

Рассмотрим наиболее корректный с точки зрения методологии 1С способ, который позволяет полностью закрыть взаиморасчеты, бухгалтерский счет 41.01 и регистры РАУЗ без образования зависших сумм.

Разберем порядок действий по шагам:

1. Откроем документ Возврат товаров поставщику.
2. В табличной части документа в колонке % НДС укажем значение Без НДС (либо перейдем в диалог по кнопке Цены и валюта и снимем флаг Учитывать НДС).
3. В поле Цена или Сумма укажем полную стоимость товара с учетом ранее включенного НДС (в нашем примере — 10 000 рублей).
4. Проведем документ и проанализируем проводки: программа сформирует единую запись Дт 60.01 (или 76.02) – Кт 41.01 на всю сумму 10 000 рублей. В результате количество и сумма по номенклатуре закроются в ноль, а регистр накопления Учет затрат (бухгалтерский учет) спишется без остатка.
5. Для решения проблемы с печатной формой ТОРГ-12, которую требует поставщик с выделением ставки и суммы налога, используем внешнюю печатную форму. Программист может настроить форму так, чтобы она расчетным путем выводила ставку и сумму налога исключительно на печатный лист, не затрагивая алгоритмы проведения и регистры информационной базы.

Способ 2. Ручная корректировка регистров РАУЗ (если возврат уже проведен)

Если документ возврата уже проведен с выделением налога, закрыт период или изменить исходный документ невозможно, разберем способ устранения суммового зависания.

Использовать стандартную ручную операцию Операция (бухгалтерский и налоговый учет) категорически не рекомендуется. Обычная проводка по кредиту счета 41.01 уберет остаток из оборотно-сальдовой ведомости, но не сделает движений по регистрам РАУЗ, из-за чего отчет Ведомость по учету МПЗ будет постоянно показывать расхождение с бухгалтерским учетом.

Разберем правильный порядок корректировки:

1. Создадим документ Корректировка записей регистров.
2. В настройке состава регистров отметим бухгалтерские проводки и регистр накопления Учет затрат (бухгалтерский учет) (а также Учет затрат (управленческий учет), если учет ведется параллельно).
3. На закладке бухгалтерских проводок спишем зависший суммовой остаток (1 800 рублей) в корреспонденции со счетом расчетов или счетом прочих расходов.
4. На закладке регистра Учет затрат (бухгалтерский учет) добавим строку с видом движения Расход: укажем соответствующий ключ аналитики номенклатуры и склада, поле количества оставим пустым (ноль), а в поле суммы укажем величину зависшего налога (1 800 рублей).
5. После записи документа сформируем отчет Ведомость по учету МПЗ в разрезе ключей аналитики и убедимся, что остатки по сумме и количеству полностью закрылись.

Способ 3. Оформление обратной реализации товаров

Рассмотрим альтернативную правовую и учетную схему, когда возврат оформляется по соглашению сторон как встречная сделка купли-продажи.

Посмотрим на особенности этого варианта:

1. Вместо документа возврата введем документ Реализация товаров и услуг.
2. При реализации со склада на спецрежиме УСН алгоритмы списания себестоимости в РАУЗ списывают всю накопленную на счете 41.01 себестоимость (все 10 000 рублей) на себестоимость продаж без разделения налога на добавленную стоимость.
3. Обратите внимание на налоговые риски: организация на УСН при реализации не должна выставлять счет-фактуру с выделенным налогом. Если в документе реализации будет указан НДС, у организации возникнет прямая обязанность подать декларацию по НДС и уплатить всю выделенную сумму налога в бюджет согласно пункту 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Поэтому реализация оформляется по стоимости без налога, либо возврат согласуется через оформление документа Корректировка поступления у первоначального поставщика.