← На главную

При приеме на работу или получении инвалидности действующим сотрудником бухгалтер сталкивается с необходимостью расчета страховых взносов с учетом установленных законодательством льгот. На практике часто возникает ситуация: справка об инвалидности внесена в программу, однако в документе Начисление зарплаты и взносов отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) продолжают рассчитываться по полной ставке без пониженного тарифа. Разберем по шагам, как устроена эта льгота в законодательстве, как правильно зарегистрировать сведения в «1С:Зарплата и управление персоналом 3» и какие ошибки приводят к неверному расчету.

Законодательные основания применения льготной ставки

Проанализируем нормативную базу. Согласно Федеральному закону от 22.12.2005 № 179-ФЗ, организации любых организационно-правовых форм, а также индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на травматизм с выплат работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп, в размере 60 процентов от размера страхового тарифа, установленного для предприятия.

Важно помнить следующие законодательные особенности:

1. Распространение только на взносы от НС и ПЗ: пониженные тарифы по основным страховым взносам (на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по нетрудоспособности) для выплат инвалидам были отменены. К их доходам применяется общий тариф взносов, а льгота в размере 60% сохраняется исключительно для страхования от несчастных случаев.
2. Отсутствие обязанности работника: законодательство не обязывает сотрудника извещать работодателя об инвалидности. Льготный тариф применяется только с того момента, когда сотрудник предоставил подтверждающие документы (справку МСЭ).
3. Применение ставки за целый месяц: в законодательстве и типовых алгоритмах расчета отсутствует пропорциональное деление базы внутри месяца. Если инвалидность установлена в любой день месяца, ставка 60% от базового тарифа применяется ко всем начислениям сотрудника за весь этот календарный месяц. При истечении срока действия справки льгота действует до конца месяца, в котором справка завершилась, а стандартный тариф начисляется с 1-го числа следующего месяца.
4. Договоры ГПХ: пониженный тариф 60% действует и в отношении вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, если условиями договора предусмотрено начисление взносов на травматизм.

Архитектура хранения данных об инвалидности в 1С:ЗУП

Выясним причину, почему программа может не видеть право на льготу. В конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом» учет персональных данных разделен между справочником Сотрудники и справочником Физические лица.

Сведения об инвалидности физического лица хранятся в специализированном периодическом регистре сведений. Запись осуществляется через карточку физического лица (или по ссылке «Страхование» из карточки сотрудника). Если в базе данных по ошибке заведено два дублирующихся физических лица и справка зарегистрирована не на того человека, к которому привязан трудовой договор сотрудника, расчет взносов останется стандартным.

Пошаговая инструкция по внесению сведений о справке МСЭ

Рассмотрим порядок корректного заполнения формы учета инвалидности:

1. Перейдем в раздел Кадры — Сотрудники (или Физические лица) и откроем карточку нужного человека.
2. Перейдем по ссылке Страхование.
3. Установим флаг Есть справка об инвалидности.
4. Укажем реквизиты справки: группу инвалидности (I, II или III), серию, номер и дату выдачи документа.
5. Заполним период действия льготы:

   В поле Срок действия справки укажем дату, по которую установлена инвалидность (если инвалидность бессрочная, поле срока окончания остается пустым).

   В поле Сведения действуют с укажем дату начала расчетного месяца, с которого доходы работника должны облагаться по сниженной ставке.

   В поле Месяц регистрации изменений укажем текущий расчетный период, в котором программа должна зарегистрировать право на льготу и выполнить перерасчет.

6. Нажмем Записать и закрыть.

Типичные ошибки при заполнении и способы их устранения

Разберем наиболее распространенные ошибки пользователей, из-за которых взносы начисляются без учета льготы:

1. Неверная дата окончания действия справки: если в поле окончания действия ошибочно введена прошедшая дата (например, прошлый месяц или прошлый год), программа считает инвалидность завершенной и начисляет взносы по полной ставке предприятия. Необходимо открыть историю сведений об инвалидности и скорректировать дату окончания.
2. Несоответствие месяца регистрации изменений: если данные вносятся «задним числом», а поле Месяц регистрации изменений заполнено некорректно, программа не поймет, в каком именно расчетном документе следует зафиксировать перерасчет взносов.
3. Расчет без пересчета начислений: если документ Начисление зарплаты и взносов уже был рассчитан до момента ввода справки МСЭ, изменения не применятся автоматически внутри закрытого документа. Требуется открыть документ начисления, перейти на вкладку Взносы и нажать кнопку Пересчитать взносы (либо воспользоваться кнопкой Пересчитать сотрудника).

Перерасчет за прошлые периоды и досрочное прекращение инвалидности

Проанализируем ситуацию, когда сотрудник принес справку об инвалидности с опозданием, когда предыдущие месяцы уже закрыты. Вносить исправления непосредственно в закрытые расчетные документы прошлых периодов не требуется. Программа автоматически зафиксирует необходимость перерасчета при указании соответствующего месяца в поле Сведения действуют с. Корректировка (сторнирование излишне начисленных сумм взносов на травматизм) отразится в текущем документе Начисление зарплаты и взносов либо при проведении отдельного документа Перерасчет страховых взносов.

Если сотрудник досрочно утратил статус инвалида (при очередном переосвидетельствовании группа была снята), снимем флаг Есть справка об инвалидности, а в поле Сведения действуют с укажем первое число месяца, следующего за месяцем утраты статуса. С этого периода начисления будут облагаться по общему тарифу организации.

Проверка расчетов и отчетность

Для контроля правильности исчисления страховых взносов сформируем отчет Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам), выбрав вариант отчета по взносам в ФСС от НС и ПЗ. В табличной части доходы сотрудников-инвалидов и исчисленные с них суммы отображаются обособленно с применением коэффициента 0,6 к тарифу организации.

В регламентированной отчетности сведения о сотрудниках с инвалидностью автоматически попадают в Раздел 2 формы ЕФС-1: база для начисления взносов по таким работникам отражается по отдельной строке, а сам сотрудник учитывается в показателе списочной численности работающих инвалидов.